412 (i) Plan
Een 412 (i) -plan is een toegezegdpensioenregeling die is ontworpen voor eigenaren van kleine ondernemingen in de Verenigde Staten. Dit is een fiscaal gekwalificeerd voordeelplan, dus elk bedrag dat de eigenaar bijdraagt aan het plan, wordt onmiddellijk beschikbaar als belastingaftrek voor het bedrijf. Gegarandeerde lijfrentes of een combinatie van lijfrentes en levensverzekeringen zijn de enige dingen die het plan kunnen financieren.
Afbreken 412 (i) Plan
Met name werden 412 (i) plannen ontwikkeld voor eigenaren van kleine bedrijven die het vaak moeilijk vinden om in hun bedrijf te investeren terwijl ze proberen te sparen voor het pensioen van hun werknemers. Het 412 (i) -plan is uniek omdat het een volledig gegarandeerde pensioenuitkering biedt. Een verzekeringsmaatschappij moet het financieren en het biedt de grootst mogelijke belastingaftrek.
Vanwege de grote premies die elk jaar in het plan moeten worden gestort, is een 412 (i) -plan mogelijk niet ideaal voor alle eigenaren van kleine bedrijven. Dit plan komt ten goede aan kleine bedrijven die meer gevestigd en winstgevend zijn. Een startup die zojuist meerdere financieringsrondes had opgehaald, zou bijvoorbeeld beter in staat zijn om een 412 (i) plan te maken dan een bootstrapp en / of een angel- of seed-financiering heeft. Deze bedrijven genereren vaak ook niet genoeg vrije kasstroom of FCF om consistent op te bergen voor het pensioen van werknemers. In plaats daarvan investeren de oprichtende teamleden vaak winsten of externe financiering terug in hun product of dienst om nieuwe verkopen te genereren en updates van hun kernaanbod aan te brengen.
412 (i) Problemen met plannen en recente naleving
In augustus 2017 heeft de IRS vastgesteld dat 412 (i) plannen betrokken zijn bij verschillende soorten niet-naleving. Deze omvatten ook misbruik van transacties met belastingontwijking. Om organisaties met 412 (i) plannen te helpen naleven, heeft de IRS de volgende enquête ontwikkeld. Zij vroegen:
- Heb je een 412 (i) plan?
- Zo ja, hoe financier je dit plan? (Dwz lijfrenten, verzekeringscontracten of een combinatie?)
- Wat is het bedrag van de uitkering bij overlijden ten opzichte van de hoogte van de pensioenuitkering voor elke deelnemer aan het plan?
- Heeft u een beursgenoteerde transactie gehad onder Revenue Ruling 2004-20? Zo ja, heeft u formulier 8886, meldingsverklaring voor rapporteerbare transacties ingediend?
- Ten slotte, wie heeft de lijfrentes en / of verzekeringscontracten aan de sponsor verkocht?
Een overzicht van 329 plannen leverde:
- 185 plannen voor onderzoek ingediend
- 139 plannen die worden beschouwd als "voldoende voor naleving".
- Drie plannen onder 'huidig onderzoek'.
- Eén plan genoteerd als "compliance geverifieerd" (wat betekent dat verder contact niet nodig was)
- Eén plan aangeduid als niet een 412 (i) Plan.