Aangepast bruto-inkomen (AGI)
Aangepast bruto-inkomen (AGI) is een maatstaf voor het inkomen berekend op basis van uw bruto-inkomen en gebruikt om te bepalen hoeveel van uw inkomen belastbaar is. Het is het uitgangspunt voor het berekenen van de belastingaanslag van een filer in de Verenigde Staten en vormt onder andere de basis voor veel inhoudingen en kredieten. Bij het online indienen van uw belastingen - zoals ongeveer 80% van de filers - berekent de software die u gebruikt uw AGI voor u.
Belangrijkste leerpunten
- Aangepast bruto-inkomen (AGI) wordt berekend door aanpassingen "boven de lijn" aan te brengen in het bruto-inkomen van een belastingbetaler.
- AGI, gerapporteerd op het IRS-formulier 1040, wordt gebruikt om de belastingverplichting van een persoon te berekenen.
- AGI heeft rechtstreeks invloed op het recht van een belastingplichtige om veel van de aftrekposten en tegoeden op de belastingaangifte te claimen.
Bijgesteld bruto inkomen
Hoe het aangepast bruto-inkomen (AGI) wordt gebruikt
AGI is een wijziging van het bruto-inkomen in de belastingwetgeving van de Verenigde Staten. Bruto-inkomen is gewoon de som van al het geld dat een individu in een jaar verdient, waaronder lonen, dividenden, alimentatie, vermogenswinsten, rente-inkomsten, royalty's, huurinkomsten en pensioenuitkeringen. AGI houdt rekening met een aantal toegestane inhoudingen op iemands bruto-inkomen om het cijfer te bereiken waarop de inkomstenbelastingverplichting van een persoon zal worden berekend.
AGI is over het algemeen nuttiger dan bruto-inkomsten voor individuele belastingactiviteiten. De aftrekkingen die het bruto-inkomen wijzigen in aangepast bruto-inkomen liggen allemaal boven de lijn, wat betekent dat ze in aanmerking worden genomen vóór belastingvrijstellingen voor militaire dienst, afhankelijke status, enz. Boven de lijn worden aftrekkingen ook in aanmerking genomen vóór standaardaftrek, of vóór gespecificeerde aftrekposten die door een belastingbetaler zijn opgenomen in Bijlage A.
Veel Amerikaanse staten baseren de totale belastingaanslag van een filer op een berekening die begint met aangepast bruto-inkomen. Van daaruit worden staatsspecifieke aftrekkingen en kredieten in rekening gebracht om het belastbaar inkomen van een persoon te bepalen.
Aangepaste bruto-inkomsten (AGI) aftrekkingen en credits
De inhoudingen die u neemt om de AGI te berekenen, worden aanpassingen aan het inkomen genoemd. Enkele van de meest opvallende inhoudingen die zijn gedaan om het aangepaste bruto-inkomen van een persoon te bereiken, zijn onder meer:
- Bepaalde pensioenplanbijdragen, zoals individuele pensioenrekeningen (IRA), EENVOUDIGE IRA, SEP IRA en gekwalificeerde plannen
- De helft van de zelfstandige belasting
- HSA-aftrekposten voor de gezondheidszorg
- Alimentatie betaald (opgenomen in het bruto-inkomen van de ontvanger)
- Verhuiskosten (maar beginnend in 2018, alleen als je militaire dienstbeweging met actieve dienst hebt vanwege militaire orders)
- Verliezen als gevolg van de verkoop of ruil van onroerend goed
- Sancties voor vervroegde uittreding geheven door financiële instellingen
- Schoolgeld, kosten en rente op studieleningen (uitzonderingen en limieten zijn meestal van toepassing)
- Juryheffing betaald aan de werkgever van een filer
- Sommige zakelijke uitgaven van uitvoerende kunstenaars, docenten, overheidsfunctionarissen op basis van honoraria en reservisten
Aangepast bruto-inkomen (AGI) berekenen
Bij het berekenen van AGI, begin met het optellen van uw gerapporteerde inkomsten voor het betreffende jaar, terwijl u ook andere bronnen van belastbaar inkomen toevoegt: winst op de verkoop van een onroerend goed, werkloosheidsuitkering, pensioenen, sociale zekerheidsbetalingen en andere inkomsten die niet zijn gerapporteerd over uw belastingteruggave. Trek van dit totaal van inkomsten de toepasselijke inhoudingen en betalingen af. Nadat deze betalingen zijn afgetrokken van het bruto-inkomen, is het resulterende cijfer het aangepaste bruto-inkomen, dat dient als uitgangspunt voor het berekenen van het belastbaar inkomen van de belastingbetaler.
Na het berekenen van AGI, kan de belastingbetaler vervolgens de standaard federale belastingaftrek toepassen om zijn belastbaar inkomen te bereiken of, indien in aanmerking komend, kan de belastingbetaler zijn uitgaven specificeren en in plaats daarvan gespecificeerde inhoudingen ontvangen, wat in sommige situaties beter kan zijn voor de belastingbetaler.
Met de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) worden naar verwachting minder filers gespecificeerd gezien de verhoogde standaardaftrek (ongeveer 10% van alle filers lager dan ongeveer 30%), hoewel specificatie een nuttige strategie voor belastingvermindering moet blijven voor rijkere filers.
Een volledige lijst van de vereisten voor mogelijke inhoudingen op bruto-inkomen is te vinden in de Internal Revenue Code (IRC) of op de website van Internal Revenue Service (IRS). Veel van de vereisten zijn zeer specifiek, en een persoon moet zeer zorgvuldig kijken naar de federale belastingwetgeving om ervoor te zorgen dat ze in aanmerking komen voordat ze inhoudingen doen.
AGI heeft rechtstreeks invloed op het recht van een belastingplichtige om veel van de aftrekposten en tegoeden op de belastingaangifte te claimen. Hoe lager de AGI, hoe groter de aftrekposten en credits die u kunt ontvangen.
Als een belastingplichtige bijvoorbeeld inhoudingen opgeeft en tandartskosten rapporteert, mag ze alleen een aftrek voor het deel van de tandartskosten nemen dat hoger is dan 7, 5% van haar AGI voor belastingjaar 2018. Dit betekent dat als ze $ 10.000 aan tandartskosten en een AGI rapporteert van $ 100.000, moet ze haar aftrek verminderen met $ 7.500. Maar als haar AGI $ 50.000 is, is de korting slechts $ 3.750.
Aangepast bruto-inkomen (AGI) versus aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI)
Bij het werken aan individuele belastingen is de AGI een belangrijke stap om te bepalen hoeveel van het bruto inkomen belastbaar is. Zorg ervoor dat u AGI niet verwart met aangepaste aangepaste bruto-inkomsten (MAGI). De MAGI wijzigt het gecorrigeerde bruto-inkomen verder door bepaalde items toe te voegen, zoals buitenlandse inkomsten, belastingvrije rente op studieleningen en kosten voor hoger onderwijs.
MAGI wordt gebruikt bij de berekening van bepaalde belastingvoordelen, kredieten en uitsluitingen. MAGI wordt bijvoorbeeld gebruikt om te bepalen hoeveel van de IRA-bijdrage van een persoon aftrekbaar is en of een persoon in aanmerking komt voor premie-heffingskortingen.
Speciale overwegingen
Aangepast bruto-inkomen (AGI) en IRS-formulier 1040
Aangepast bruto-inkomen wordt gerapporteerd op IRS-formulier 1040 (meer formeel bekend als de "Amerikaanse individuele inkomstenbelastingaangifte"). Vóór 2018 moesten filers de verschillende 1040-versies bestuderen om te bepalen welke ze moesten gebruiken. Maar met de implementatie van de Tax Cuts and Jobs Act eind 2018, is het formulier 1040 vereenvoudigd en zijn het formulier 1040-EZ en formulier 1040A vervallen. De nieuwe 1040 die door alle filers wordt gebruikt, is een korte two-pager en is meestal bedoeld voor het samenvatten van inkomsten, inhoudingen en credits. De meer gedetailleerde informatie die eerder op formulier 1040 werd gerapporteerd, wordt nu gerapporteerd in de nieuwe schema's 1 tot en met 6.
In veel gevallen zijn aanvullende formulieren en schema's vereist voor filers die een item opgeven, betrokken zijn bij bepaalde transacties en zakelijke activiteiten, of bepaalde soorten inkomsten of inhoudingen hebben. Voorlopig blijven veel van deze schema's in gebruik.
Schema A wordt bijvoorbeeld gebruikt om gespecificeerde aftrekkingen te rapporteren. Bijlage B wordt gebruikt voor rente en dividenden. Schema C wordt gebruikt door eigenaren van kleine bedrijven, zoals mensen met bedrijfsinkomsten van een eenmanszaak of personen die de enige eigenaar zijn van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC). Schema D rapporteert vermogenswinsten en -verliezen. Voor huurinkomsten is er schema E; voor boerderijen is er schema F.
Volgens de IRS wordt "Aangepast bruto-inkomen (AGI)" gedefinieerd als bruto-inkomen minus aanpassingen van het inkomen. " Bij terugkeer in 2018 kunnen filers een snelle schatting van hun AGI krijgen door te kijken naar regel 37 op hun Form 1040. Als indienen met de optie Married-Filing Jointly, is de beperking van $ 66.000 AGI van toepassing op beide individuen samen. Om een federale belastingaangifte te e-mailen, moet men hun identiteit verifiëren met hun AGI of zelfgekozen pincode uit hun belastingaangifte voor 2018. (Voor gerelateerde literatuur, zie "Doen 401 (k) Bijdragen AGI en / of MAGI verminderen?")
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.