Veelgestelde vragen over pensioenplannen

Inzicht in de premielimieten en belastingkwesties die van invloed zijn op uw pensioenplannen kunt u niet alleen helpen dure fouten te voorkomen, maar ook profiteren van de beschikbare voordelen. In de meeste gevallen doen particulieren er goed aan om een ​​bevoegde belastingdeskundige te raadplegen om te bepalen welke voordelen op hun specifieke situatie van toepassing kunnen zijn. Hier behandelen we veelgestelde vragen van bedrijfseigenaren en degenen die door werkgever gesponsorde pensioenregelingen uitvoeren, evenals vragen die betrekking hebben op de individuele belastingbetaler. Vergeet echter niet om contact op te nemen met uw belastingdeskundige als u meer gespecialiseerde hulp nodig hebt.

Werknemer met een bedrijf
Vraag :
Ik werk voor een bedrijf dat een 401 (k) -plan biedt waaraan ik deelneem. Maar ik bied ook adviesdiensten aan de zijkant. Kan ik een pensioenplan opstellen voor mijn adviesbureau, en zo ja, hoe worden de bijdragen aan het plan beïnvloed door mijn deelname aan het pensioenplan van mijn werkgever?

Antwoord :
U kunt een pensioenplan voor uw bedrijf opstellen als uw enige band met uw werkgever is dat u voor het bedrijf werkt en geen eigendom in het bedrijf hebt. Op één uitzondering na worden bijdragen aan het plan dat is opgesteld voor uw consultingbedrijf niet beïnvloed door bijdragen aan het 401 (k) -plan van uw werkgever. De uitzondering is van toepassing op uitstel van betaling.

Limieten voor uitstel van betaling van het salaris zijn van toepassing op individuele basis (per persoon) en niet op basis van een plan. Dit betekent dat u ongeacht het aantal plannen waaraan u deelneemt, geen uitstelbijdragen van meer dan $ 17.500 kunt betalen. Als u aan het einde van het jaar ten minste 50 bent, kunt u inhaalbijdragen van $ 5.500 betalen.

Stel bijvoorbeeld dat u 35 jaar oud bent en dat u $ 5.000 uitstelt naar het 401 (k) -plan dat door uw werkgever voor 2013 wordt gesponsord. U kunt niet meer dan $ 12.500 ($ 17.500 - $ 5.000) uitstellen aan het plan dat u voor uw bedrijf aanneemt als het een functie voor uitstel van salaris.

De regels voor wat de jaarlijkse bijtelling wordt genoemd, zijn verschillend, omdat ze per werkgever van toepassing zijn. De jaarlijkse toevoegingsregel beperkt de bijdragen van een deelnemer onder een toegezegde-bijdrageregeling tot 100% van de vergoeding van de deelnemer of $ 51.000, afhankelijk van wat minder is. De $ 51.000-limiet is van toepassing op belastingjaar 2013, maar de limiet wordt geïndexeerd voor inflatie in stappen van $ 1.000. De IRS stuurt in het laatste kwartaal van elk jaar een bericht waarin wordt aangegeven of de limiet voor het volgende jaar zal stijgen. Deze $ 51.000 is inclusief bijdragen voor uitstel van salaris en werkgeversbijdragen zoals winstdeling en passende bijdragen. Aangezien de jaarlijkse toevoeginglimiet van toepassing is per werkgever en uw consultingbedrijf een andere werkgever is dan de onderneming waarmee u regelmatig in dienst bent, kunt u tot $ 51.000 bijdragen aan elk plan. (Voor meer inzicht, zie Bedrijfseigenaren: regels voor gekwalificeerde pensioenplannen .)

Voorbeeld
Stel dat u $ 250.000 verdient van uw werkgever en dat het 401 (k) -plan van uw werkgever een functie voor het delen van winst bevat, wat een soort gedefinieerde bijdrage is. U kunt voor 2012 maximaal $ 51.000 ontvangen voor uw 401 (k)) / winstdelingsplan, dat kan bestaan ​​uit uw salarisuitstelbijdragen en werkgeversbijdragen, zoals winstdeling en passende bijdragen.

Omdat de regels voor de jaarlijkse bijtellingbedragen afzonderlijk van toepassing zijn op elk plan, kunnen de bijdragen aan het pensioenplan dat u voor uw bedrijf hanteert, bovendien maximaal $ 51.000 zijn, waardoor uw totale premielimiet $ 102.000 is, plus een extra $ 5.500 als u de leeftijd van 50 bereikt tegen het einde van 2013. Houd er rekening mee dat de werkgeversbijdragen, zoals winstdelingbijdragen, aan het plan dat u voor uw bedrijf hanteert, beperkt zijn tot 25% van de W-2-lonen die u zelf betaalt als uw bedrijf is opgericht, of 20 % van uw gewijzigde nettowinst als uw bedrijf een eenmanszaak of partnerschap is, plus salarisuitstelbijdragen. Bovendien mogen uw totale bijdragen voor werkgever en salarisuitstel voor het plan dat u voor uw bedrijf hanteert, niet meer bedragen dan 100% van de vergoeding die u van uw bedrijf ontvangt.

De regels met betrekking tot contributielimieten voor meerdere abonnementen voor meerdere bedrijven zijn verschillend als de bedrijven een gemeenschappelijk eigendom of een gelieerde onderneming hebben. In dergelijke gevallen moeten personen overleggen met een bevoegde belastingdeskundige of planbeheerder om de toepasselijke regels te bepalen.

Salaris-uitstel bijdragen aan twee plannen
Vraag :
Als ik deelneem aan twee door de werkgever gesponsorde plannen, kan ik dan aan beide uitstel van betaling betalen?

Antwoord :
Ja. Salarisuitstelbijdragen zijn over het algemeen echter beperkt tot één totaalbedrag voor het jaar. Voor het belastingjaar 2013 kunt u bijvoorbeeld bijdragen tot uitstel van salaris van maximaal $ 17.500 plus een extra inhaalbedrag van $ 5.500 als u op 31 december 2013 de leeftijd van 50 jaar bereikt. Dit bedrag kan worden verdeeld over meerdere pensioenplannen waarin u neemt deel, op voorwaarde dat uw totale bijdragen aan uitstel van betaling voor alle plannen niet meer bedragen dan $ 17.500 plus inhaalslag.

Een uitzondering is van toepassing op uitstel van 457 plannen, aangezien dergelijke bedragen niet worden geclassificeerd als uitstel van salaris door de Internal Revenue Code. Als u dus deelneemt aan een 403 (b) of 401 (k) plan en u neemt ook deel aan een overheids 457 (b) plan, kunt u $ 17.500 plus inhaalbeweging uitstellen tot de 401 (k) of 403 (b) plan en hetzelfde bedrag als het 457 (b) plan, op voorwaarde dat uw totale bijdragen aan beide plannen niet hoger zijn dan 100% van de vergoeding ontvangen van de werkgever die het plan sponsort. Uw totale bijdrage aan de 403 (b) kan bijvoorbeeld niet hoger zijn dan 100% van de vergoeding die u ontvangt van de werkgever die het 403 (b) -plan onderhoudt.

Uitbreidingen op deadlines voor IRA-bijdragen
Vraag :
Ik heb voor 15 augustus 2013 een verlenging aangevraagd om mijn aangifte inkomstenbelasting in te dienen. Kan ik mijn IRA-bijdrage voor 2012 vóór 15 augustus 2013 doen?

Antwoord :
Nee. Deadlines voor belastingaangifte zijn niet van toepassing op IRA-bijdragen. Uw IRA-bijdragen moeten worden betaald vóór de vervaldatum van uw belastingaangifte, exclusief verlengingen.

Deadline om IRA-bijdragen opnieuw te karakteriseren
Vraag : Ik heb het afgelopen belastingjaar $ 3.000 bijgedragen aan mijn traditionele IRA. Ik heb onlangs mijn financieel planner ontmoet, die heeft uitgelegd dat ik in aanmerking kom voor een Roth IRA-bijdrage voor het afgelopen jaar en dat het voordeliger zou zijn om het bedrag als een Roth IRA-bijdrage te behandelen. Aangezien ik mijn belastingaangifte al vóór 15 april heb ingediend, kan ik de bijdrage nu in juli veranderen in een Roth-bijdrage?

Antwoord :
Ja. Aangezien u uw aangifte vóór de vervaldag hebt ingediend, ontvangt u een automatische verlenging van zes maanden om de IRA-bijdrage van vorig jaar opnieuw te karakteriseren. Dit betekent dat uw IRA-bewaarder uw instructies voor het opnieuw karakteriseren uiterlijk op 15 oktober van het lopende jaar moet ontvangen. Neem contact op met de bewaarder om de juiste documentatie-eisen te bepalen. (Zie Uw IRA-bijdrage of Roth-conversie opnieuw karakteriseren voor meer inzicht.)

Aangezien u de belastingaangifte van vorig jaar al heeft ingediend en de heraankondiging niet bevatte, moet u een gewijzigde belastingaangifte (IRS-formulier 1040X) indienen. Over het algemeen moet Form 1040X worden ingediend binnen drie jaar na de datum waarop u uw oorspronkelijke aangifte hebt ingediend of binnen twee jaar na de datum waarop u uw inkomstenbelasting hebt betaald, afhankelijk van welke datum later valt. Als u uw belastingaangifte vroeg heeft ingediend, wordt deze nog steeds behandeld als te zijn ingediend op de vervaldag van uw belastingaangifte. Neem contact op met uw belastingdeskundige of uw nationale belastingdienst om te bepalen of u een gewijzigde belastingaangifte moet indienen.

Gevolgtrekking
We hopen dat u deze vragen en antwoorden nuttig vond. Houd er echter rekening mee dat de bovenstaande informatie alleen algemene richtlijnen bevat en niet mag worden opgevat als belastingadvies, juridisch advies, financiële planningsdiensten of services voor het plannen van onroerend goed.