Hoofd- » budgettering & besparingen » Hoe successierechten werken, een voorbeeld uit de praktijk

Hoe successierechten werken, een voorbeeld uit de praktijk

budgettering & besparingen : Hoe successierechten werken, een voorbeeld uit de praktijk

In de Verenigde Staten is de nalatenschapsbelasting, ook gewoonlijk een erfbelasting of pejoratief een "doodsbelasting" genoemd, een financiële heffing op het gedeelte van een nalatenschap van een begunstigde, meestal op activa en andere financiële successen die door de nalatenschap worden ontvangen. erfgenamen. Deze belasting wordt niet toegepast op activa overgedragen aan een langstlevende echtgenoot. Erfgenamen of begunstigden betalen deze belasting alleen wanneer het bedrag van de nalatenschap dat ze erven groter is dan de uitsluitingslimiet die is vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS). Vanaf 2016 is de uitsluitingslimiet $ 5, 45 miljoen; derhalve wordt de vermogensbelasting slechts geheven over een zeer beperkt aantal landgoederen.

Een beter begrip van successierechten

De meeste personen besteden hun hele leven aan het samenstellen van financiën en activa die onvermijdelijk worden overgelaten aan een overlevende echtgenoot of worden doorgegeven aan een aangewezen erfgenaam of begunstigde. Uiteindelijk is een zorgvuldig gepland landgoed van essentieel belang voor personen die van plan zijn om aanzienlijke activa achter te laten aan erfgenamen, terwijl het vermijden van de noodzaak van het betalen van een extreem hoge aanslagbelasting.

De toepassing van successierechten varieert en is afhankelijk van een aantal factoren, voornamelijk federale wetten in de Verenigde Staten, maar ook gedeeltelijk van successierechten of successierechten in elke respectieve staat, en mogelijk van internationaal recht. Elke staat is verantwoordelijk voor het vaststellen van het percentage waarmee een nalatenschap wordt belast op het niveau van de staat, en staten kunnen aanvullende uitzonderingen op de betaling van successierechten aanbieden buiten de IRS-uitsluitingslimiet.

De vrijheid om activa van een nalatenschap over te dragen aan een levende echtgenoot, staat bekend als de onbeperkte huwelijkse aftrek en kan worden gedaan zonder dat er successierechten worden geheven. Als de aangewezen levende echtgenoot echter overlijdt, zullen de begunstigden van de resterende nalatenschap waarschijnlijk de nalatenschapsbelasting moeten betalen over de totale nalatenschapswaarde die de uitsluitingslimiet overschrijdt.

Een voorbeeld uit het echte leven

Bedenk bijvoorbeeld dat een getrouwde ondernemer een landgoed heeft vergaard ter waarde van $ 12 miljoen. Wanneer het individu overlijdt, kan hij vrijelijk en duidelijk de hele nalatenschap aan zijn vrouw nalaten en wordt er geen nalatenschapsbelasting in rekening gebracht.

Ga er nu verder van uit dat de ondernemer en zijn vrouw hun twee kinderen hebben gevestigd als begunstigden of erfgenamen van het landgoed in het geval dat zowel hij als zijn vrouw sterven. De vrouw leeft enkele jaren zonder haar man en besteedt het equivalent van $ 2 miljoen aan het landgoed voordat ze overlijdt. Na haar dood ontvangen hun kinderen het resterende landgoed, ter waarde van ongeveer $ 10 miljoen. In dit geval overschrijdt het totaal van de resterende bezittingen de uitsluitingslimiet. De erfgenamen zijn verplicht om onroerende voorheffing te betalen tot een tarief van 50%, inclusief federale en staatsbelasting, op het bedrag van de nalatenschap boven de uitsluitingslimiet. Dit betekent dat elke erfgenaam ongeveer $ 2, 7 miljoen krijgt van de $ 10 miljoen.

Aanvullende feiten over successierechten

In veel gevallen is het effectieve Amerikaanse belastingtarief aanzienlijk lager dan het hoogste federale wettelijke tarief van 40%. Dit gebeurt om twee primaire redenen. Ten eerste zijn successierechten alleen verschuldigd over het gedeelte van een nalatenschap dat de uitsluitingslimiet overschrijdt. Om dit in perspectief te plaatsen, overweeg een landgoed ter waarde van $ 7 miljoen. Met de uitsluitingslimiet van 2016 van $ 5, 45 miljoen, zijn successierechten verschuldigd op minder dan $ 2 miljoen, of ergens tussen een vierde en een vijfde van de totale nalatenschap. Ten tweede vinden landgoedeigenaren en begunstigden, of hun advocaten, voortdurend nieuwe en creatieve manieren om aanzienlijke delen van de resterende waarde van een landgoed tegen belastingen te beschermen door te profiteren van kortingen, aftrekkingen en mazen die door de beleidsmakers in de loop der jaren zijn vastgesteld.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.
Aanbevolen
Laat Een Reactie Achter