Incentive Stock Options (ISO's)
Een incentive stock-optie (ISO) is een bedrijfsvoordeel dat een werknemer het recht geeft om aandelen te kopen tegen een gereduceerde prijs met de extra aantrekkingskracht van een belastingvoordeel op de winst. De winst op incentive aandelenopties wordt belast tegen de koerswinst, niet de hogere koers voor gewone inkomsten.
Niet-gekwalificeerde aandelenopties (NSO's) worden belast als gewoon inkomen.
Over het algemeen wordt ISO-aandelen alleen toegekend aan topmanagement en zeer gewaardeerde medewerkers. ISO's worden ook wel wettelijke of gekwalificeerde aandelenopties genoemd.
Incentive Stock Options (ISO's) begrijpen
Sommige bedrijven bieden aandelenopties aan om werknemers aan te moedigen langdurig bij een bedrijf te blijven en bij te dragen aan de groei en ontwikkeling ervan en aan de stijging van de aandelenkoers die ontstaat.
Belangrijkste leerpunten
- Aandelenopties geven een werknemer het recht om een bepaald aantal aandelen tegen een vaste prijs te kopen na een toekomstige datum.
- De winst op incentive-aandelenopties is belastbaar tegen het vermogenswinstpercentage in plaats van het hogere inkomstenbelastingtarief.
- Voor incentive-aandelenopties is echter een vestingperiode van ten minste twee jaar en een holdingperiode van meer dan een jaar vereist voordat ze kunnen worden verkocht.
Opties worden meestal uitgegeven door beursgenoteerde bedrijven of particuliere bedrijven die van plan zijn om in de toekomst openbaar te worden.
Opties kunnen dienen als een vorm van compensatie die lonen verhoogt, of als een beloning in plaats van een traditionele salarisverhoging. Aandelenopties, zoals andere voordelen, kunnen worden gebruikt als een manier om talent aan te trekken, vooral als het bedrijf zich momenteel niet kan veroorloven om concurrerende basissalarissen te betalen.
Het lingo van opties
Opties worden uitgegeven of "toegekend" tegen een prijs die door het bedrijf wordt bepaald, de "uitoefenprijs" genoemd. Dit kan ongeveer de prijs zijn waartegen de aandelen op dat moment worden gewaardeerd. Opties hebben doorgaans een wachtperiode voordat ze kunnen worden gebruikt, ook ingesteld door het bedrijf.
Wanneer de wachtperiode afloopt, kan de werknemer de aandelen kopen tegen de uitoefenprijs, of 'de optie uitoefenen'. Vervolgens kan de werknemer het aandeel voor zijn huidige waarde verkopen, waarbij het verschil tussen de uitoefenprijs en de verkoopprijs als winst wordt gestort.
Stimulerende aandelenopties moeten worden aangehouden voor meer dan een jaar vanaf de datum van uitoefening en twee jaar vanaf het tijdstip van de toekenning.
Natuurlijk is er geen garantie dat de aandelenkoers hoger zal zijn dan de uitoefenprijs op het moment dat de opties onvoorwaardelijk worden. Als het lager is, kan de werknemer de opties vasthouden tot vlak voor de vervaldatum in de hoop dat de prijs zal stijgen. Incentive aandelenopties vervallen meestal na 10 jaar.
De belastingdeal voor ISO's
Stimulerende aandelenopties hebben een gunstiger fiscale behandeling dan niet-gekwalificeerde aandelenopties, gedeeltelijk omdat ze vereisen dat de houder de aandelen gedurende een langere periode aanhoudt.
Dit geldt ook voor gewone aandelen. Aandelen moeten langer dan een jaar worden aangehouden om de winst op hun verkoop te kwalificeren als meerwaarde dan gewone inkomsten.
In het geval van incentive-aandelenopties, moeten de aandelen langer dan een jaar na de uitoefeningsdatum en twee jaar vanaf het tijdstip van de toekenning worden aangehouden. Aan beide voorwaarden moet worden voldaan om de winst te laten tellen als vermogenswinst in plaats van verdiende inkomsten.
Stel dat een bedrijf 100 aandelen van incentive-aandelenopties toekent aan een werknemer op 1 december 2019. De werknemer kan de optie uitoefenen of de 100 aandelen kopen na 1 december 2021. De werknemer kan de opties op elk gewenst moment na nog één verkopen. jaar is verstreken om in aanmerking te komen om de winst te behandelen als meerwaarde.
De belastbare winst is het verschil tussen de uitoefenprijs en de prijs op het moment van verkoop.
De belastingtarieven
Vanaf 2019 zijn de vermogenswinstbelasting 0%, 15% of 20%, afhankelijk van de inkomsten van de individuele indiening.
De inkomstenbelastingtarieven voor individuele filers variëren van 12% tot 32%, afhankelijk van het inkomen.
ISO's Vs. NSOs
De winst op de verkoop van niet-gekwalificeerde aandelenopties kan worden belast als gewone inkomsten of als een combinatie van gewone inkomsten en vermogenswinsten, afhankelijk van hoe snel ze worden verkocht nadat de opties zijn uitgeoefend.
Bovendien kan een deel van de waarde van NSO's worden onderworpen aan verdiende inkomstenbelasting zodra ze worden uitgeoefend. Er is geen rapportage nodig voor ISO's totdat de winst is gerealiseerd.
Voor de werknemer is het nadeel van de ISO het grotere risico dat ontstaat door de wachttijd voordat de opties kunnen worden verkocht.
Bovendien is er een risico dat u voldoende winst maakt uit de verkoop van ISO's om de federale alternatieve minimumbelasting te activeren. Dat geldt meestal alleen voor mensen met een zeer hoog inkomen en zeer substantiële optieprijzen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.