Verhoog uw belastingteruggave met aftrekposten boven de lijn

Elk jaar houden miljoenen Amerikanen hun liefdadigheidsbijdragen, hypotheekrente, onroerendgoedbelastingen en verschillende andere uitgaven nauwlettend in de gaten om de dollardrempel te halen waarmee ze het grotere bedrag van hun geaggregeerde gespecificeerde inhoudingen kunnen claimen in plaats van te moeten betalen voor de standaardaftrek. Sommige inhoudingen kunnen echter worden afgetrokken, ongeacht of de belastingbetaler kan specificeren. Uitgaven in deze categorie staan ​​bekend als aftrekbare bedragen en dit artikel onderzoekt die uitgaven die kunnen worden afgetrokken door belastingbetalers die ze betalen. (Zie voor meer informatie Een overzicht van gespecificeerde inhoudingen .)

TUTORIAL: Beleggen 101

Uw belastbare inkomsten opsplitsen
De basisbelastingberekeningsformule die in de VS wordt gebruikt, heeft vier hoofdsets van onderdelen die op de 1040 zijn uitgesplitst. De formule wordt als volgt weergegeven:

Alle bronnen van belastbare inkomsten
= Bruto inkomen
- Inhoudingen boven de lijn
= Aangepast bruto inkomen
-
Standaard of gespecificeerde inhoudingen
= Belastbaar inkomen
-
Belastingkredieten en belastingen betaald of ingehouden
= Saldo of terugbetaling

Wat zijn aftrekkingen boven de lijn?
Boven de regel aftrekposten vormen die kosten die worden afgetrokken voor AGI, terwijl gespecificeerde aftrekposten worden afgetrokken van dit aantal. De "regel" is de AGI van de belastingbetaler, dat is het onderste nummer op de voorkant van de 1040. Inhoudingen boven de lijn staan ​​vermeld op de onderste helft van de voorkant van de 1040 en kunnen als volgt worden uitgesplitst. Houd er rekening mee dat alle cijfers van 2010 zijn.

• Binnenlandse productieactiviteiten
  Tot 6% van de activiteiten in verband met de binnenlandse productie van bepaalde goederen of diensten (zoals engineering of architectuur) kan onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken.
• Verhuiskosten
  De kosten voor het vervoer van huishoudelijke goederen van het ene verblijf naar het andere zijn meestal volledig aftrekbaar, op voorwaarde dat ze niet worden vergoed door de werkgever van de belastingbetaler. De verhuizing moet om werk- of zakelijke redenen plaatsvinden en de nieuwe werkplek van de belastingbetaler moet ten minste 50 mijl verder verwijderd zijn van de vorige woonplaats van de belastingbetaler dan de vorige werkplek daar vandaan.
• Bijdragen pensioenplan
  Alle bijdragen aan traditionele IRA's en gekwalificeerde plannen zoals 401 (k), 403 (b) en 457 plannen zijn aftrekbaar. Belastingbetalers met een inkomen boven een bepaald niveau die bijdragen aan zowel een traditionele IRA als een gekwalificeerd plan worden onderworpen aan een geleidelijke geleidelijke vermindering van de aftrekbaarheid van hun IRA-bijdragen. Deze aftrek is niet beschikbaar voor bijdragen aan Roth IRA's of pensioenregelingen van welke aard dan ook. (Meer informatie in 3 Regels om met pensioen te gaan .)
• HSA, MSA-bijdragen
  Alle bijdragen aan Health Savings Accounts en Archer Medical Savings Accounts zijn volledig aftrekbaar. De belastingbetaler kan echter geen toegang krijgen tot enige vorm van dekking van het groepsbeleid, inclusief dekking door broederlijke of professionele organisaties. De aankoop van een gekwalificeerde hoogaftrekbare zorgverzekering is ook vereist.
• Premies ziektekostenverzekering
  De kosten van premies betaald voor individuele ziektekostenverzekeringen (inclusief hoog aftrekbare polissen) zijn volledig aftrekbaar voor zelfstandige belastingbetalers. Net als bij HSA's en MSA's kan de belastingbetaler geen toegang hebben tot collectieve gezondheidsdekking van welke aard dan ook.
• Zelfstandige bedrijfskosten, SE-belasting
  Vrijwel alle kosten die worden gemaakt bij de exploitatie van een eenmanszaak zijn aftrekbaar op Bijlage C, zoals huur, nutsvoorzieningen, de kosten van apparatuur en benodigdheden, verzekeringen, juridische kosten, salarissen van werknemers en arbeidscontractanten. Dit omvat ook de helft van de zelfstandige belasting die over deze inkomsten moet worden betaald. Hoewel deze kosten niet direct op de 1040 worden vermeld, maar via het schema C naar de inkomsten worden gebracht, worden ze nog steeds beschouwd als boven de lijn aftrekbare bedragen omdat ze worden afgetrokken om het aangepaste bruto-inkomen te bepalen.
• Alimentatie
  Betalingen aan een echtgenoot ingevolge een echtscheidingsbesluit die niet als kinderbijslag worden aangemerkt, worden meestal als alimentatie geteld. Alle betalingen van dit type zijn aftrekbaar van het bruto inkomen.
• Opvoedingskosten
  Deze omvatten niet-terugbetaalde gekwalificeerde kosten tot $ 250 ($ 500 voor joint filers als beide in deze categorie vallen). Gekwalificeerde uitgaven omvatten onderwijsuitrusting, benodigdheden, boeken en andere gewone uitgaven die gewoonlijk verband houden met onderwijs. Deze aftrek is beschikbaar voor onderwijsprofessionals die klassen K-12 onderwijzen en gedurende het jaar ten minste 900 uur werken.
• Sancties voor vervroegde uittreding
  Eventuele boetes die zijn betaald voor de vervroegde opname van geld van een CD of spaarbon die wordt gemeld op formulier 1099-INT of 1099-DIV kunnen worden afgetrokken.
• Interesse studentenlening
  Alle rente betaald op federaal gesubsidieerde studieleningen tot een bepaald bedrag is aftrekbaar, op voorwaarde dat het inkomen van de belastingbetaler niet hoger is dan $ 75.000 voor single, hoofd van het huishouden of in aanmerking komende weduwnaar filers of $ 150.000 voor gezamenlijke filers.
• Collegegeld en kosten
  In sommige gevallen is het voordeliger voor belastingbetalers om de kosten van collegegeld, vergoedingen en andere onderwijsuitgaven die worden betaald aan gekwalificeerde onderwijsinstellingen af ​​te trekken in plaats van een van de educatieve belastingverminderingen voor hen te claimen. Degenen die om welke reden dan ook niet in aanmerking komen voor deze credits, kunnen in plaats daarvan deze aftrek ook nemen.

Gevolgtrekking
Een of meer van deze inhoudingen kunnen worden genomen naast de gespecificeerde inhoudingen voor in aanmerking komende belastingbetalers. Natuurlijk zijn er ook verschillende incidentele regels en beperkingen op de meeste van deze inhoudingen die hier niet worden behandeld. Lees de instructies voor het 1040-formulier op de IRS-website voor meer informatie over inhoudingen boven de lijn of neem contact op met uw belastingadviseur. (Zie De 10 meest vergeten belastingaftrek voor meer informatie .)