Hoofd- » algoritmische handel » Niet-belastbare distributie

Niet-belastbare distributie

algoritmische handel : Niet-belastbare distributie
Wat is een niet-belastbare distributie?

Een niet-belastbare uitkering is een uitkering aan aandeelhouders die vergelijkbaar is met een dividend maar dat een aandeel van het kapitaal van een bedrijf vertegenwoordigt in plaats van de winst. In elk geval is het niet echt "niet-belastbaar". Het wordt alleen niet belast totdat de belegger de aandelen verkoopt in het bedrijf dat de distributie heeft uitgegeven. Uitkeringen van niet-dividenden verminderen de basis van de voorraad.

Voorraad ontvangen van een spin-off van het bedrijf kan worden overgedragen aan aandeelhouders als een niet-belastbare uitkering. Dividenden betaald aan polishouders van contante waarde levensverzekeringen worden beschouwd als niet-belastbare kapitaaluitkeringen.

Niet-belastbare uitkeringen kunnen ook worden aangeduid als niet-dividenduitkeringen of rendement van kapitaaluitkeringen.

Belangrijkste leerpunten

  • Een niet-belastbare uitkering kan een stockdividend, een aandelensplitsing of een uitkering uit een bedrijfsliquidatie zijn.
  • Het is alleen belastbaar wanneer u de aandelen verkoopt van het bedrijf dat de distributie heeft uitgegeven.
  • De niet-belastbare verdeling wordt gerapporteerd aan de IRS als een verlaging van de kostenbasis van de voorraad.

Inzicht in de niet-belastbare verdeling

Een niet-belastbare uitkering aan aandeelhouders wordt niet betaald uit de inkomsten of winsten van een bedrijf of een beleggingsfonds. Het is een terugkeer van kapitaal, wat betekent dat beleggers een deel van het geld terugkrijgen dat ze in het bedrijf hebben geïnvesteerd.

Niet-belastbare uitkeringen kunnen worden gerapporteerd in vak 3 van formulier 1099-DIV.

Voorbeelden van niet-belastbare uitkeringen zijn aandelendividenden, aandelensplitsingen, aandelenrechten en uitkeringen ontvangen van een gedeeltelijke of volledige liquidatie van een onderneming.

Niet echt 'niet-belastbaar'

De distributie is een niet-belastbare gebeurtenis wanneer deze wordt uitbetaald, maar zal belastbaar zijn wanneer de voorraad wordt verkocht.

Aandeelhouders die niet-belastbare uitkeringen ontvangen, moeten de kostenbasis van hun voorraad dienovereenkomstig verlagen. Wanneer de aandeelhouder de aandelen verkoopt, wordt de resulterende meerwaarde of het verlies berekend op basis van de aangepaste basis.

Stel dat een belegger 100 aandelen van een aandeel koopt voor $ 800. Tijdens het belastingjaar ontvangt de belegger een niet-belastbare uitkering van $ 90 van het bedrijf. De kostenbasis wordt aangepast naar $ 710, de betaalde prijs minus de verdeling. Het volgende jaar verkoopt de belegger de aandelen voor $ 1.000. De meerwaarde voor belastingdoeleinden is $ 290, of de winst van $ 200 plus de verdeling van $ 90.

Het bedrag van een niet-dividenduitkering is meestal kleiner dan de beleggersbasis in de aandelen. In het zeldzame geval dat de uitkering meer is dan de basis, moet de aandeelhouder zijn of haar kostenbasis tot nul verlagen en het overtollige bedrag van de uitkering rapporteren als een meerwaarde op schema D.

Stel bijvoorbeeld dat de belegger in het bovenstaande voorbeeld in totaal $ 890 aan niet-belastbare dividenden ontvangt. De eerste $ 800 van de distributie zal de kostenbasis tot nul reduceren. De resterende $ 90 moet worden gerapporteerd als korte of lange termijn meerwaarde, afhankelijk van of de aandelen een jaar of minder werden aangehouden.

Niet-belastbare uitkeringen worden over het algemeen gerapporteerd in Box 3 van formulier 1099-DIV. Rendement van kapitaal wordt weergegeven in de kolom 'Niet-dividenduitkeringen' op het formulier. De belegger kan dit formulier ontvangen van de onderneming die het dividend heeft betaald. Zo niet, dan kan de uitkering worden gerapporteerd als een gewoon dividend.

IRS Publicatie 550 bevat alle details over het rapporteren van inkomsten uit beleggingen, inclusief inkomsten uit niet-dividenduitkeringen.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Bruto dividenden Bruto dividenden zijn de som van alle ontvangen dividenden, inclusief alle betaalde dividenden, vermeerderd met meerwaarden en niet-belastbare uitkeringen. meer Inzicht in liquiditeitsdistributie Een liquiditeitsdistributie is de hoeveelheid kapitaal die wordt teruggegeven aan de belegger of bedrijfseigenaar wanneer een bedrijf wordt geliquideerd. meer Inzicht in Return of Capital Return of capital (ROC) is een betaling, of rendement, ontvangen van een investering die niet als een belastbare gebeurtenis wordt beschouwd en niet als inkomen wordt belast. meer Form 2439 Definitie Form 2439: Kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-verdeelde langetermijn vermogenswinsten is een IRS-formulier dat beleggingsfondsen aandeelhouders moeten sturen om hen te informeren over niet-verdeelde vermogenswinsten en belastingen die op die winsten zijn betaald. meer Eigendividend Definitie Een vastgoeddividend is een alternatief voor contanten of stockdividend. Een vastgoeddividend kan aandelen van een dochteronderneming of fysieke activa omvatten. meer Niet-gedekte effecten Een niet-gedekte effecten is een SEC-aanduiding waarbij de kostenbasis van effecten met een kleine en beperkte reikwijdte mogelijk niet aan de IRS wordt gerapporteerd. meer partnerlinks
Aanbevolen
Laat Een Reactie Achter