De regels voor RMD's voor overgenomen IRA-begunstigden

Wanneer u de begunstigde van een IRA wordt genoemd en de IRA-eigenaar sterft, denkt u misschien dat u een belastingvrije erfenis hebt ontvangen. Nou, dat is slechts gedeeltelijk correct. Volgens de huidige belastingwetgeving is de ontvangst van de erfenis belastingvrij, maar u moet nog steeds distributies van de rekening nemen, die mogelijk belastbaar zijn (belasting is afhankelijk van het type betrokken IRA).

Belangrijkste leerpunten

• Individuele pensioenrekeningen worden bij overlijden overgedragen aan de genoemde begunstigden, vaak de echtgenoot.
• Hoewel de ontvangst van deze fondsen vaak belastingvrij is, kunnen begunstigden worden verplicht om de vereiste minimale distributies (RMD's) te nemen, die belastbaar kunnen zijn.
• Het niet nemen van RMD's kan leiden tot boetes tot 50%.

Je neemt een IRA over: wat gebeurt er nu?

Wanneer u een IRA erft, bent u vrij om op elk gewenst moment zoveel van de account te nemen als u wilt, zolang u voldoet aan de vereiste minimumdistributie (RMD) -regels die hieronder worden besproken; u kunt alle fondsen in één keer verwijderen als u dat verkiest. Als de IRA een traditionele IRA is waaraan alle bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn, betaalt u inkomstenbelasting over uw uitkeringen, maar er is geen boete voor vroege uitbetaling, zelfs als u en / of de eigenaar jonger is dan 59½. Als u een traditionele IRA erven waaraan zowel aftrekbare als niet-aftrekbare bijdragen zijn geleverd, is een deel van elke uitkering belastbaar.

Als u een Roth IRA erft, is het volledig belastingvrij als de eigenaar gedurende ten minste vijf jaar Roth IRA's heeft (vanaf 1 januari van het jaar waarin de eerste Roth IRA-bijdrage is geleverd). Als u uitkeringen van de Roth IRA ontvangt voor het einde van de vijfjarige aanhoudingsperiode, zijn ze belastingvrij voor zover ze een terugvordering van de bijdragen van de eigenaar vertegenwoordigen en belastbaar voor zover ze aan inkomsten kunnen worden toegewezen.

Ongeacht het type IRA dat u ervaart, moet u gedurende een bepaalde periode ten minste een minimaal jaarlijks bedrag nemen; deze distributies worden vereiste minimale distributies (RMD's) genoemd. Als u dit niet doet, kunt u een boete van 50% krijgen op het bedrag dat had moeten worden opgenomen. Merk op dat de regels voor echtgenoten die een IRA erven enigszins verschillen, zoals hieronder wordt uitgelegd.

RMD's zijn ontworpen om het geld op de rekening uiteindelijk uit te putten, zodat belastinguitstel, of in het geval van Roth IRA's, belastingvrij, accumulaties niet eeuwig duren. Er zijn twee RMD-methoden:

• U kunt uitkeringen uitstellen zolang u de rekening leegmaakt aan het einde van het vijfde jaar van overlijden (de vijfjaarsregel genoemd). Een ouder sterft bijvoorbeeld in april 2018 en laat een IRA over aan hun dochter. Als de dochter deze methode gebruikt, moet al het geld vóór 31 december 2023 worden opgenomen.
• U neemt RMD's over levensverwachting. Gebruik uw eigen levensverwachting als de oorspronkelijke IRA-eigenaar niet minstens 70½ was en RMD's gebruikte. Dit betekent het toepassen van de levensverwachting voor uw leeftijd zoals vermeld in de Single Life Expectancy Table (Tabel I in bijlage B van IRS-publicatie 590-B). Als de eigenaar al RMD's gebruikte, gebruik dan de langere levensduur van uw enkele levensverwachting of de levensverwachting van de eigenaar, op basis van de leeftijd van de eigenaar op hun verjaardag in het jaar van hun overlijden). Dus als u een IRA van uw jongere zus erft, levert het gebruik van haar levensverwachting kleinere RMD's op (vergeet niet dat u altijd grotere distributies kunt nemen als u het geld wilt).

"Klanten kiezen er overweldigend voor om over te stappen naar een geërfde IRA en levensverwachting te betalen", zegt Stephen Rischall, mede-oprichter van de pensioenplanning van 1080 Financial Group in Sherman Oaks, Californië. "Ik heb minder dan 10% van de begunstigden gekozen een forfaitair bedrag en een klant heeft nooit de optie voor vijf jaar gekozen. "

De RMD-regels voor begunstigden nemen niet weg dat de nalatenschap van de overleden eigenaar zijn RMD moet nemen voor het jaar van overlijden als de eigenaar stierf op of na het bereiken van de leeftijd van 70½. De RMD voor de eigenaar vermindert de accountwaarde waarop de RMD voor de begunstigde wordt berekend.

Laten we aannemen dat een IRA-houder, Tom, sterft in 2018. Als Tom een ​​RMD moest nemen voor 2018 (en dit niet deed voordat hij stierf), zijn zijn begunstigden verplicht dat bedrag op 31 december 2018 in te trekken. is verplicht om het bedrag te vermelden onder het belastingidentificatienummer van de begunstigde en de begunstigde moet het bedrag opnemen in zijn of haar inkomen. Houd er ook rekening mee dat het bedrag wordt berekend alsof de IRA-eigenaar (Tom) al heel 2018 in leven was.

Wanneer u een IRA erft, moet u ervoor zorgen dat de titel van het account voldoet aan de belastingwetgeving. Als u een niet-echtgenoot begunstigde bent, moet u het account niet op uw eigen naam zetten. De accounttitel moet luiden: "[Naam eigenaar], overleden [datum van overlijden], IRA FBO [uw naam], Begunstigde" (FBO betekent "ten behoeve van"). Als u het account op uw naam zet, is dit behandeld als een distributie, en alle fondsen worden onmiddellijk gerapporteerd. Het is erg moeilijk om deze fout ongedaan te maken.

Speciale regels voor overlevende echtgenoten

Als u de langstlevende echtgenoot bent van een IRA-eigenaar en de enige begunstigde van de IRA bent, heeft u de keuze:

• U kunt zich gedragen als elke andere begunstigde, zoals eerder uitgelegd. Als uw echtgenoot echter stierf vóór het jaar van zijn of haar 70 ½ verjaardag, hoeft u tot dat jaar geen RMD's te ontvangen. "Als uw overleden echtgenoot jonger was, kan het kiezen van een geërfde IRA voordelig zijn omdat het RMD vertraagt ​​tot wanneer de jongere overleden echtgenoot 70½ jaar zou zijn geworden", zegt Rischall.
• U kunt het account als uw eigen account behandelen door uzelf als accounteigenaar te noemen of door de IRA naar uw eigen account te verplaatsen. Dit stelt u in staat om bijdragen aan de account te doen als u in aanmerking komt (bijvoorbeeld, u hebt inkomsten verdiend en jonger bent dan 70½), om uw eigen begunstigden te benoemen en RMD's uit te stellen tot u 70½ wordt. Dit is een goede keuze als uw partner ouder was dan u, omdat dit de RMD's vertraagt.

Dit is geen alles-of-niets-beslissing. U kunt het account ontleden en een deel ervan naar uw eigen IRA verplaatsen en het saldo in het door u geërfde account laten. Er is echter geen verandering van mening. Als je een roll-over doet en daar geld voor nodig hebt vóór de leeftijd van 59½ jaar, word je onderworpen aan de 10% boete (tenzij een andere strafuitzondering dan de dood van toepassing is).

Speciale IRA-overdrachtsregel

Als u 70½ of ouder bent, kunt u tot $ 100.000 rechtstreeks van een IRA overboeken naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling. De overdracht, die een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) wordt genoemd, hoewel geen belastingaftrek is toegestaan, is belastingvrij en kan RMD's bevatten (dwz ze worden niet-belast). Dit belastingvoordeel werd permanent gemaakt door de Consolidated Appropriations Act van 2016, die op 18 december 2015 van kracht werd.

Belastingkwesties afhandelen

Als u RMD's van een traditionele IRA neemt, moet u inkomstenbelasting rapporteren. U ontvangt formulier 1099-R met het bedrag van de distributie. Dit wordt gerapporteerd op formulier 1040 of 1040A; als u een distributie ontvangt, kunt u Formulier 1040EZ niet gebruiken, ook al komt u anders in aanmerking.

Als de verdeling aanzienlijk is, moet u mogelijk uw looninhouding of geschatte belastingen aanpassen om rekening te houden met de belasting die u op de RMD's verschuldigd bent. Deze uitkeringen, die niet-periodieke betalingen worden genoemd, zijn onderworpen aan een automatische inhouding van 10%, tenzij u kiest voor geen inhouding door formulier W-4P in te dienen.

Als de IRA-eigenaar stierf met een groot landgoed waarop federale landgoedbelasting werd betaald, hebt u als begunstigde recht op een belastingaftrek voor het deel van deze belastingen dat aan de IRA kan worden toegewezen. De federale inkomstenbelastingaftrek voor de federale vermogensbelasting op inkomsten met betrekking tot een overledene (zoals een IRA) is een diverse gespecificeerde aftrek (u kunt deze niet claimen als u de standaardaftrek gebruikt in plaats van te specificeren), maar is deze niet onderworpen op de drempel van 2% van de gecorrigeerde bruto-inkomsten die van toepassing is op de meeste andere diverse gespecificeerde inhoudingen.

Het komt neer op

Een IRA overnemen is een zegen en een beetje vloek. U verkrijgt een activum dat u niets kost en het activum kan blijven groeien. U wordt echter geconfronteerd met een belastingaanslag als het actief een belastbare IRA is. U kunt dit niet vermijden, omdat de wet vereist dat u RMD's neemt of een boete van 50% krijgt. Neem contact op met de bewaarder of beheerder van de IRA voor het bedrag en de timing van uw RMD's. Werk ook samen met een deskundige belastingadviseur om ervoor te zorgen dat u aan de RMD-vereisten voldoet.