Jaarlijkse uitsluiting
De jaarlijkse uitsluiting is de hoeveelheid geld die de ene persoon als een geschenk aan een ander kan overdragen zonder dat er een giftbelasting wordt geheven of het verenigde krediet wordt aangetast. Deze jaarlijkse geschenkuitsluiting kan worden overgedragen in de vorm van contanten of andere activa. Voor 2019 heeft de Internal Revenue Service (IRS) aangekondigd dat de jaarlijkse uitsluiting op $ 15.000 blijft. Dit is gestegen van $ 14.000 in 2014, 2015, 2016 en 2017.
Belangrijkste leerpunten
- Het jaarlijkse uitsluitingsbedrag is hoeveel een persoon naar een ander kan overdragen zonder een schenkingsbelasting te betalen.
- Voor 2019 was de jaarlijkse uitsluiting $ 15.000.
Hoe jaarlijkse uitsluiting werkt
De jaarlijkse uitsluiting is van toepassing op elk gemaakt geschenk. Als grootouders bijvoorbeeld duizenden dollars schenken aan elk van hun kleinkinderen, wordt elk bedrag afzonderlijk in aanmerking genomen voor een jaarlijkse uitsluiting. Hoewel elk geschenk over het algemeen een belastbaar geschenk is, bestaan er uitzonderingen. De volgende geschenken zijn bijvoorbeeld niet belastbaar:
- Geschenken die minder zijn dan de jaarlijkse uitsluiting van het jaar
- Collegegeld of medische kosten
- Geschenken aan een echtgenoot
- Geschenken aan een politieke organisatie
Geschenken aan in aanmerking komende goede doelen zijn ook aftrekbaar van de waarde van de gemaakte gift (en). Anders kunnen belastingbetalers de waarde van geschenken die zij doen niet aftrekken. IRS Publicatie 559, Survivors, Executors en Administrators legt de bijzonderheden in dit verband uit.
Om te worden goedgekeurd voor een jaarlijkse uitsluiting, moeten belastingbetalers kopieën van taxaties, kopieën van relevante documenten met betrekking tot de overdracht en alle documentatie van ongebruikelijke items die op de aangifte worden getoond (zoals gedeeltelijk begaafde activa) indienen.
Jaarlijkse uitsluiting en vrijstelling van vermogensbelasting
De jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000 betekent dat u $ 15.000 kunt geven aan zoveel mensen als u wilt. U kunt dus elk van uw vijf kleinkinderen $ 15.000 per stuk in een bepaald jaar geven, voor een totaal van $ 135.000. Geschenken die u aan een enkele persoon van meer dan $ 15.000 doet, tellen mee voor uw gecombineerde uitsluiting van landgoed- en schenkingsrechten. Dit is het bedrag dat u in uw nalatenschap mag achterlaten of cadeau wilt geven tijdens uw leven, belastingvrij.
In 2019 is de belastingvrijstelling voor nalatenschap en geschenken $ 11, 4 miljoen per persoon, een stijging ten opzichte van $ 11, 18 miljoen in 2018. Voor een echtpaar is de drempel $ 22, 8 miljoen. Deze nieuwe vrijstellingsdrempels werden vastgesteld door de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die vervalt in 2025. De TCJA heeft de federale vrijstelling van vermogensbelasting en schenkingsrechten, die voorheen ongeveer $ 5 miljoen bedroeg, meer dan verdubbeld. Na de TCJA zakte het aantal belastbare landgoederen in de VS naar 4.687 in 2013 tot 1.890 in 2018.
Jaarlijkse uitsluiting en vermogensbeheer
Jaarlijkse uitsluiting en vrijstelling van vermogensbelasting worden vaak beschouwd als onderdeel van een groter vermogensbeheerplan of een vermogensplan. Een vermogende persoon (HNW) kan bijvoorbeeld de hulp inroepen van een vermogensbeheerder of een onafhankelijk financieel adviseur om te bepalen hoe financiële en andere activa het beste kunnen worden toegewezen via geschenken of een testament om zware belastingboetes te voorkomen.
Een testament is een juridisch document dat duidelijke instructies geeft over de manier waarop iemands bezittingen en voogdij over minderjarige kinderen na de dood moeten worden behandeld. In een testament spreekt een persoon haar wensen uit en benoemt een trustee of executeur om de vermelde bedoelingen te vervullen. Het testament kan ook aangeven of er na de dood vertrouwen moet worden geschapen. Als een testament instructies over geschenken bevat, worden in deze sectie belastingverplichtingen voor de nalatenschap of begunstigden bepaald.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.