Is een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA fiscaal aftrekbaar?

Betalingen aan een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA zijn fiscaal aftrekbaar voor werkgevers, maar er is een maximale limiet voor hoeveel jaarlijks kan worden bijgedragen en afgetrokken.

Een bedrijf kan belastingvrije bijdragen leveren aan een individuele pensioenrekening voor elk van zijn werknemers. SEP's worden uitsluitend door de werkgever gefinancierd met fiscaal aftrekbare dollars. Vanaf 2019 kunnen werkgevers tot 25% van het bruto jaarsalaris van een werknemer of 20% van hun netto aangepaste jaarlijkse zelfstandige inkomsten (als zelfstandige) bijdragen, zolang de bijdragen niet hoger zijn dan $ 56.000.

Belangrijkste leerpunten

• Werkgevers kunnen betalingen aan een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA voor een werknemer aftrekken, maar alleen tot bepaalde limieten.
• Bedrijfseigenaren die een SEP IRA opstarten, kunnen in aanmerking komen voor een belastingvermindering van maximaal $ 500 per jaar.
• SEP-bijdragen en inkomsten worden gehouden in SEP-IRA's en kunnen te allen tijde worden ingetrokken, behoudens de algemene beperkingen die aan traditionele IRA's worden opgelegd.

Een SEP IRA is een type traditionele IRA dat beschikbaar is voor zelfstandigen, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven. Medewerkers kunnen niet bijdragen aan een SEP IRA die het bedrijf waarvoor ze werken voor hen opent.

Werkgeversbijdragen voor elke in aanmerking komende werknemer moeten alleen worden gebaseerd op de eerste $ 280.000 aan vergoeding voor 2019 en hetzelfde percentage van de vergoeding voor elke werknemer zijn. Werkgevers hoeven niet elk jaar bij te dragen, maar bij het bijdragen aan deze plannen moeten werkgevers bijdragen aan de SEP-IRA's van alle deelnemers die daadwerkelijk persoonlijke diensten hebben geleverd in het jaar waarvoor de bijdragen worden gedaan, zelfs werknemers die overlijden of hun dienstverband beëindigen vóór de bijdragen worden gedaan.

Daarnaast kunnen bedrijfseigenaren die een SEP IRA opstarten, in aanmerking komen voor een belastingvermindering van maximaal $ 500 per jaar gedurende de eerste drie jaar dat de SEP IRA-account geopend is.

Werkgevers kunnen tot 25% bijdragen van het bruto jaarsalaris van een werknemer en de zelfstandige 20% van hun netto aangepaste jaarlijkse zelfstandige inkomsten.

Wat komt in aanmerking voor de SEP IRA van een werkgever?

Vanaf 2019 kunnen werkgevers een SEP IRA opzetten. Zodra een dergelijk plan bestaat, moeten alle werknemers worden opgenomen als ze:

• 21 of ouder;
• Minstens drie van de afgelopen vijf jaar voor de werkgever hebben gewerkt; en
• Er is ten minste $ 600 aan verdiende inkomsten uit uw bedrijf betaald voor het jaar.

Een werkgever kan eisen stellen aan een lagere leeftijd of kortere periode om in aanmerking te komen dan hierboven vermeld, maar deze moeten ten minste aan de bovenstaande normen voldoen. De IRS biedt het volgende voorbeeld (datums zijn gewijzigd):

Werkgever X onderhoudt een kalenderjaar SEP. Bob werkte voor werkgever X tijdens zijn zomervakanties van school in 2015, 2016 en 2017, maar nooit voor meer dan 34 dagen in een jaar. In juli 2018 werd Bob 21 jaar. In augustus 2018 begon Bob fulltime te werken voor werkgever X en verdiende $ 30.000 in 2018. Bob is een in aanmerking komende werknemer in 2018 omdat hij aan de vereiste minimumleeftijd heeft voldaan, voor werkgever heeft gewerkt X in drie van de vijf voorgaande jaren en heeft voldaan aan de minimale compensatievereiste voor 2018.

Voor personen die geen zelfstandige zijn, omvat de IRS-regels volgens de regels voor het bepalen van SEP-bijdragen het volgende:

• Lonen, fooien en andere vergoedingen van de werkgever die onderworpen zijn aan bronbelasting ingevolge artikel 3401 (a),
• Bedragen beschreven in Sectie 6051 (a) (8) van de Internal Revenue Code, inclusief electieve bijdragen gedaan onder een SIMPLE IRA-plan, en
• Compensatie uitgesteld volgens een 457-plan.

Compensatie omvat geen bedragen die zijn uitgesteld krachtens een cafetariaplan van sectie 125.

Bijdrage Deadline en opnames

De deadline voor het opstellen van een SEP IRA-plan en het leveren van bijdragen is de deadline voor het indienen van de belastingaangifte van de werkgever, inclusief verlengingen. Inhaalbijdragen zijn niet toegestaan ​​in SEP IRA's, omdat ze worden gedaan door particulieren in plaats van werkgevers.

SEP-bijdragen en inkomsten worden gehouden in SEP-IRA's en kunnen te allen tijde worden ingetrokken, behoudens de algemene beperkingen die aan traditionele IRA's worden opgelegd. Een opname is belast in het ontvangen jaar. Als een deelnemer vóór de leeftijd van 59 ½ een opname doet, is in het algemeen een bijtelling van 10% van toepassing. SEP-bijdragen en inkomsten kunnen belastingvrij worden overgedragen naar andere IRA's en pensioenregelingen.