Kunnen IRA-transacties de Wash-Sale-regel activeren?

Als u aandelen met verlies verkoopt, moet u het verlies kunnen gebruiken om winsten op uw inkomstenbelasting te compenseren - toch? Juist, behalve als je de wash-sale regel hebt overtreden. Dit betekent dat als u dezelfde investering voor een verlies binnen een periode van 30 dagen hebt gekocht en verkocht, het verlies niet kan worden gebruikt om winsten te compenseren. Het is echter toegestaan ​​om het verlies toe te voegen aan de kosten van de effecten die u terugkoopt, waardoor de basis wordt verhoogd. Deze uitgifte wordt gecompliceerder als u de effecten in uw IRA terugkocht. Verhoogt dat ook de basis in uw IRA? In 2008 heeft de IRS deze lang onbeantwoorde vraag beantwoord.

Wat is een uitverkoop?
Laten we beginnen met het definiëren van een wasverkoop. Een wash-verkoop vindt plaats wanneer u aandelen van een aandeel verkoopt en dezelfde voorraad terugkrijgt of koopt binnen 30 dagen (voor of na) na de verkoop. Verlies uit de wash-verkoop kan niet worden gebruikt om winsten op uw belastingen voor het jaar te compenseren. Laten we enkele voorbeelden bekijken:

Voorbeeld - Uitverkoop wassen

• U bezit 100 aandelen XYZ met een basis van $ 2.000.
• U verkoopt 100 aandelen XYZ op 21 maart voor $ 1.000.
• U koopt op 22 maart 100 aandelen XYZ voor $ 600.

Dit is een uitverkoop en u kunt het verlies van $ 1.000 niet aftrekken. U kunt echter het verlies van $ 1.000 toevoegen aan de nieuwe aankoopprijs van $ 600, waardoor een basis van $ 1.600 ontstaat.

Voorbeeld - Geen wasverkoop

• U bezit 100 aandelen XYZ met een basis van $ 2.000.
• U verkoopt 100 aandelen XYZ op 21 maart voor $ 1.000.
• U koopt op 2 juni 100 aandelen XYZ tegen de marktprijs.

Dit is geen wasverkoop, omdat de aankoop niet binnen 30 dagen na de verkoop plaatsvond.

Volgens IRS Publicatie 550 kan een wash-verkoop plaatsvinden met andere effecten zoals obligaties, beleggingsfondsen en opties. Opties worden beschouwd als vrijwel identiek aan de aandelen die ze weerspiegelen, dus het verkopen van opties op een aandeel dat u bezit kan een wash-verkoop veroorzaken. Omdat een uitwisseling van beleggingsfondsen technisch gezien een verkoop en een aankoop is, is het ook een wash-verkoop als u deze in hetzelfde fonds ruilt dat u eerder binnen 30 dagen hebt verkocht.

Waarom bestaat de regel?
Wasverkopen wekken de illusie van een verandering in bedrijven. Als zodanig handhaaft de IRS de regel om te voorkomen dat beleggers een belastingaftrek claimen op een verlies op onroerend goed dat ze nog steeds bezitten. Het stopt ook de kunstmatige basisaanpassing.

Is de Wash-Sale-regel van toepassing op IRA-transacties?
In 2008 heeft de IRS Revenue Ruling 2008-5 uitgegeven, waarin het de vraag behandelde of de wash-sale regels van toepassing zijn op IRA's. In deze uitspraak legde de IRS uit dat wanneer aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening en substantieel identieke aandelen worden gekocht in een IRA binnen 30 dagen, de belegger geen fiscale verliezen kan claimen voor de verkoop, en de basis in de IRA van de persoon is niet nam toe.

Voorbeeld - Claimen van belastingverliezen in een IRA

Stel dat u 100 YYY-aandelen bezit met een basis van $ 1.000 op uw effectenrekening. U verkoopt de 100 YYY-aandelen met verlies, voor $ 400 op 10 oktober. Op 1 november koopt u 100 YYY-aandelen in uw IRA-account voor $ 800. Volgens Revenue Ruling 2008-5 kunt u het verlies van $ 600 op de verkoop niet aftrekken en kunt u de basis van de in uw IRA gekochte aandelen niet verhogen met het verschil van $ 200 tussen de verkoop en de inkoop.

IRS Revenue Ruling 2008-5 voorkomt dat beleggers de mantel van een account met belastinguitstel, zoals een IRA, gebruiken om de wash-sale-regel te omzeilen. Het is van toepassing op traditionele en Roth IRA's, ongeacht of de IRA's bij verschillende financiële instellingen worden gehouden. (Zie Gerelateerde effecten verkopen voor een fiscaal voordeel .)

Wat gebeurt er als u de regel overtreedt?
Je hebt misschien de wash-sale uitgevoerd om je huidige belastingen te verlagen, maar door de regel te overtreden, heb je alleen de belastingen uitgesteld en moet je misschien de boete voor vroege distributie over het bedrag betalen.

Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u klaar bent om een ​​distributie van uw traditionele IRA te nemen. U verkoopt aandelen die eerder zijn gekocht in een wasverkoop en trekt de opbrengst in. Normaal gesproken is het gedeelte van de distributie dat als onderdeel van uw basis wordt beschouwd niet belastbaar. Aangezien uw aankoop in de wash-verkoop uw basis niet heeft verhoogd, is de totale waarde van de opbrengst van die aandelen belastbaar bij distributie via uw IRA. Dezelfde regel is van toepassing op niet-gekwalificeerde distributies van een Roth IRA in die zin dat de wash-sale de basis in de Roth IRA niet verhoogt. (Lees IRS-boetes op uw IRA-activa vermijden voor meer informatie.)

Voorbeeld - IRA Wash Sale

Stel dat u 100 aandelen bezit met een basis van $ 3.000. U verkoopt de aandelen voor $ 1500, met een verlies van $ 1500.
Binnen 30 dagen koopt u 100 aandelen van dezelfde voorraad voor $ 1.000 (een wash-sale) in uw traditionele IRA.
Basis = $ 0.
U verkoopt die 100 aandelen voor $ 2.000 en trekt de opbrengst in.
Belastbaar bedrag = $ 2.000.
Als u de aandelen voor $ 800 had verkocht, zou het belastbare bedrag $ 800 zijn.

Een negatieve IRS-audit kan leiden tot boetes, dus als u denkt dat u de wash-sale-regels in het verleden hebt overtreden, neemt u contact op met een belastingdeskundige omdat u mogelijk eerdere belastingaangiften moet wijzigen. (Zie De IRS-audit overleven en een audit vermijden voor meer informatie over het auditproces.)

Hoe te voorkomen dat de regel wordt overtreden
U kunt ervoor zorgen dat u de was-verkoopregel niet schendt door enkele eenvoudige richtlijnen te volgen:

• Bekijk alle investeringen als een enkele portefeuille, ongeacht het accounttype. Plan belastinggerelateerde transacties op basis van uw gehele portefeuille. Dit helpt u te herkennen wanneer een wasverkoop kan optreden.
• Verkoop aandelen met verlies meer dan 30 dagen voor of na aankoop om belastingvoordelen te claimen. Koop een andere voorraad in dezelfde categorie (bijvoorbeeld een andere utiliteitsvoorraad) om uw activatoewijzingsstrategie te handhaven. U wilt ervoor zorgen dat de aandelen niet kunnen worden gecategoriseerd als "nagenoeg identiek".
• Gebruik een vast investeringsplan of -methode. Met prestatiedoelen voor elke belegging en onvoorziene strategieën blijft u gefocust op het nemen van weloverwogen investeringsbeslissingen in tegenstelling tot willekeurige transacties.
• Investeer in volatiele beleggingen buiten IRA's en andere belastinguitgestelde rekeningen. Hiermee kunt u profiteren van belastingvoordelen door wijzigingen in belastbare winsten en verliezen. Koop beleggingen die dividenden en rente betalen binnen een IRA. U kunt het belastinguitstel van inkomsten maximaliseren en herinvesteren in uw pensioenfonds.
• Gebruik automatische dollarkostengemiddelde of automatische liquidaties voor opnames van uw IRA. Koop niet dezelfde investeringen in andere accounts. (Voor meer informatie over deze strategie, zie Dollarkostenvergoeding betaalt .)
• Implementeer geen optiestrategieën op basis van aandelen.
• Gebruik stockmatching op een first-in, first-out basis om te bepalen of u het gevaar loopt de was-verkoopregel te overtreden.
• Als u een aandeel bezit dat een grote dip heeft genomen en u kunt de herfst niet uitstaan, verkoop het dan. Als het een hond is, is het niet nodig om hem terug te kopen, hoe laag de prijs ook is.

Gevolgtrekking
De wash-sale-regel is van toepassing op alle beleggingsrekeningen die u bezit of beheert, inclusief de rekening van uw echtgenoot. Houd de communicatielijnen tussen u en uw partner om transacties in uw portefeuilles om deze exacte reden open. Raadpleeg bij twijfel een bevoegde belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat de juiste en meest effectieve belastingstrategieën op uw beleggingen worden toegepast.