Bewaarrekening
De term bewaarrekening verwijst in het algemeen naar een spaarrekening bij een financiële instelling, beleggingsmaatschappij of beursvennootschap die een volwassene controleert voor een minderjarige (een persoon jonger dan 18 of 21 jaar, afhankelijk van de wetgeving van de woonstaat) ). Goedkeuring door de bewaarder is verplicht voor de rekening om transacties uit te voeren, zoals het kopen of verkopen van effecten.
In bredere zin kan een bewaarrekening elke rekening zijn die wordt beheerd door een fiduciair verantwoordelijke partij namens een begunstigde, zoals een op werkgever gebaseerde pensioenrekening die door een planbeheerder voor in aanmerking komende werknemers wordt behandeld. Een fiduciair is ethisch en juridisch verplicht om te handelen in het beste belang van andermans belangen.
Elke staat heeft specifieke voorschriften voor de meerderjarigheid en de naamgeving van bewaarders en plaatsvervangende bewaarders.
Dit artikel richt zich op bewaarrekeningen voor minderjarigen.
Twee soorten bewaarrekening
Bewaarrekeningen zijn er in twee basisvariëteiten: de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) -accounts en de oudere Uniform Gift to Minors Act (UGMA) -accounts. Hun belangrijkste onderscheid ligt in het soort activa dat u eraan kunt bijdragen.
UTMA-accounts kunnen vrijwel alle soorten activa bevatten, waaronder onroerend goed, intellectueel eigendom en kunstwerken. UGMA-accounts zijn beperkt tot financiële activa van contanten, effecten (aandelen, obligaties of beleggingsfondsen), annuïteiten en verzekeringspolissen. Alle Amerikaanse staten staan UGMA-accounts toe. South Carolina staat echter geen UTMA-accounts toe.
Zowel UTMA als de oudere versie UGMA hebben een bewaarrekening opgezet in de naam van de minderjarige, met een aangewezen bewaarder - meestal de ouder of voogd van het kind. Initiële investeringen, minimale rekeningsaldi en rentetarieven variëren per bedrijf dat de rekening huisvest.
Werking van een effectenrekening
Eenmaal ingesteld, functioneert een effectenrekening als elke andere rekening bij een bank of makelaarskantoor. De bewaarder - een aangewezen manager of beleggingsadviseur - beslist hoe het geld wordt belegd. De accountmanager - of andere entiteiten - kunnen blijven bijdragen aan het fonds.
Zoals hierboven vermeld, kunnen effectenrekeningen in verschillende activa beleggen. De financiële instelling zal de manager waarschijnlijk echter niet toestaan om de account te gebruiken om te handelen op marge of om futures, derivaten of andere zeer speculatieve beleggingen te kopen.
Zodra de minderjarige de wettelijke leeftijd van volwassenheid in zijn staat bereikt, gaat de controle van de rekening officieel over van de bewaarder naar de genoemde begunstigde, op welk punt zij volledige controle en gebruik van de fondsen claimen. Als de minderjarige sterft voordat hij de meerderheid bereikt, wordt het account deel van het vermogen van het kind.
Belangrijkste leerpunten
- Een effectenrekening is een spaarrekening die voor een minderjarige door een volwassene wordt opgezet en beheerd.
- Bewaarderijen hebben een enorme flexibiliteit zonder inkomsten- of premielimieten of intrekkingsboetes.
- Bewaarrekeningen vereisen op geen enkel moment uitkeringen.
- Geschenken voor een effectenrekening zijn onherroepelijk.
- Het bezit van de rekening gaat onherroepelijk over in de controle van de minderjarige wanneer deze meerderjarig wordt, afhankelijk van hun woonstaat.
Voordelen van Depothoudende rekeningen
Bewaarderijen hebben een enorme flexibiliteit. Er zijn geen inkomsten- of premielimieten en er zijn geen vereisten om op enig moment regelmatige uitkeringen te doen. Ook zijn er geen intrekkingsboetes.
Hoewel alle opgenomen fondsen beperkt zijn tot het gebruik "ten behoeve van de minderjarige", is deze vereiste vaag en niet beperkt tot educatieve kosten, zoals bij spaarplannen voor universiteiten. De bewaarder kan het geld gebruiken voor alles, van het bieden van een woonruimte of het betalen van kleding, zolang de begunstigde een uitkering ontvangt.
Een effectenrekening is veel eenvoudiger en goedkoper om een trustfonds op te zetten. Het doel van zowel de UGMA- als de UTMA-regelgeving was om volwassenen in staat te stellen activa aan minderjarigen over te dragen zonder de noodzaak om een speciaal vertrouwen te vestigen om dergelijk eigendom mogelijk te maken.
Fiscale voordelen
Hoewel niet uitgesteld van belastingen, net als IRA's, hebben effectenrekeningen wel enkele fiscale voordelen. De IRS beschouwt het minderjarige kind als de eigenaar van het account, dus de inkomsten daarin worden belast tegen het belastingtarief van het kind. Elk kind jonger dan 19 jaar - 24 voor voltijdstudenten - die aangifte doet als onderdeel van de belastingaangifte van hun ouders, krijgt een bepaald bedrag aan 'onverdiend inkomen' tegen een verlaagd belastingtarief.
Vanaf 2019 is de eerste $ 1.050 aan niet-verdiende inkomsten belastingvrij en de volgende $ 1.050 wordt belast tegen de schijf van 10% van het kind. Onverdiende inkomsten van meer dan $ 2.100 worden belast tegen het tarief van de moedermaatschappij. Zodra de minderjarige meerderjarig wordt in zijn woonstaat, kan hij zelf aangifte doen. Op deze leeftijd zijn alle inkomsten op de rekening onderworpen aan de belastingschijf van de begunstigde op de leeftijd van indiening.
Ook kan een persoon tot $ 15.000 - $ 30.000 bijdragen voor een echtpaar dat gezamenlijk een aanvraag indient - op een account in 2019 zonder de federale schenkingsbelasting te betalen.
Pros
Eenvoudig op te zetten en te beheren
Vrij van inkomsten, premies of intrekkingslimieten
Kan in verschillende activa beleggen
Cons
Minder fiscaal voordelig dan andere accounts
Kan de financiële vooruitzichten voor kinderen schaden
Onherroepelijk doorgeven aan kind bij meerderheid
Nadelen van effectenrekeningen
Het eigendom van een minderjarige in de bewaarrekening kan een tweesnijdend zwaard zijn. Omdat de bedrijven als activa tellen, kunnen ze de financiële steun van een kind verminderen wanneer ze een universiteit aanvragen. Het zou ook hun vermogen om toegang te krijgen tot andere vormen van overheids- of gemeenschapssteun kunnen verminderen.
Stortingen of geschenken op de account zijn onherroepelijk, wat betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd of teruggedraaid. Alle holdings van de account gaan onherroepelijk over op de minderjarige op meerderjarige leeftijd. In tegenstelling tot veel spaarplannen voor universiteiten, zoals een 529-account, kunnen ouders de controle over de fondsen behouden.
Bewaarderrekeningen zijn niet zo beschut als andere rekeningen. Om een belastingbeet te verminderen, kan een bewaarder geld overmaken naar een in aanmerking komend 529-plan. Om dit te doen, moet de bewaarder echter alle niet-contante beleggingen op de effectenrekening liquideren.
Ook kan de begunstigde van de effectenrekening niet worden gewijzigd, terwijl de begunstigde van een 529 collegeplan met enkele beperkingen kan veranderen. Een bewaarrekening wordt ingesteld op naam van de minderjarige. Omdat de rekening onherroepelijk is, mag de begunstigde van de rekening niet veranderen en kunnen giften of bijdragen die op de rekening zijn gestort niet worden teruggeboekt.
Voorbeeld uit de echte wereld van een effectenrekening
De meeste makelaars, zowel digitale als fysieke, bieden effectenrekeningen aan. Termen voor bewaarnemingsrekeningen lopen meestal parallel met die van hun normale, niet-fiscaal voordelige rekeningen voor particulieren.
Een Merrill Edge - het digitale brokerplatform van Merrill Lynch - UGMA / UTMA-effectenrekening kan bijvoorbeeld online worden ingesteld met geld dat rechtstreeks wordt overgemaakt van een betaal- of spaarrekening bij Bank of America, het moederbedrijf van Merrill. Er zijn geen jaarlijkse accountkosten of minimale investeringsbedragen. Rekeninghouders betalen een vast tarief van $ 6, 95 per dag voor aandelen en ETF-transacties, transacties in beleggingsfondsen kosten $ 19, 95 per transactie of kunnen worden geprijsd volgens het tarief dat is gespecificeerd in het fondsprospectus. Sommige beleggingsfondsen zijn echter vrijgesteld van belasting of geen belasting / geen transactiekosten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.