Een trust aanwijzen als een pensioengerechtigde

Het is heel gebruikelijk voor IRA-eigenaren om een ​​trust aan te wijzen als de begunstigde van de account. Een trust is een populaire benaming omdat het IRA-eigenaren over het algemeen enige mate van controle geeft over hoe de activa worden verdeeld nadat ze zijn overleden. Hoewel een trust voor velen een effectief hulpmiddel voor de planning van het onroerend goed is, moeten IRA-eigenaren echter enkele stappen ondernemen om ervoor te zorgen dat de uitkomst consistent is met hun behoeften.

Kan een trust uw aangewezen begunstigde zijn?

Bijna iedereen of iets kan de begunstigde zijn van een IRA. Als de begunstigde echter een niet-persoon is, wordt de IRA-eigenaar behandeld als zijnde geen begunstigde bij het bepalen van de levensverwachting van de begunstigde voor vereiste minimumdistributiebedragen (RMD). Dit betekent dat als de IRA-eigenaar sterft vóór de vereiste begindatum (RBD), de begunstigde niet in aanmerking komt om de levensverwachtingmethode te gebruiken om uitkeringen na overlijden te berekenen. De begunstigde moet de activa binnen vijf jaar verdelen. Als de IRA-eigenaar sterft op of na de RBD, mag de distributieperiode niet worden verlengd tot voorbij de resterende levensverwachting van de overledene.

Deze regel voor niet-persoonsbegunstigden is ook van toepassing op begunstigden van trusts, tenzij een uitzondering van toepassing is, in welk geval de oudste onderliggende begunstigde van de trust wordt behandeld als de begunstigde van de IRA voor het bepalen van de distributie-opties. Over het algemeen geldt de uitzondering als aan de volgende vereisten is voldaan:

1. Het vertrouwen is geldig volgens de staatswet.
2. Het vertrouwen is onherroepelijk of zal, volgens zijn voorwaarden, onherroepelijk worden bij het overlijden van de IRA-eigenaar.
3. De begunstigden van de trust zijn identificeerbaar.
4. Een kopie van de vertrouwensdocumenten wordt aan de IRA-bewaarder verstrekt vóór 31 oktober van het jaar onmiddellijk volgend op het jaar waarin de IRA-eigenaar stierf.

Belangrijkste leerpunten

• Een trust is een populaire optie als begunstigde voor IRA-eigenaren omdat het enige controle biedt over hoe de activa worden verdeeld nadat de eigenaar is overleden.
• Een trust helpt een IRA-eigenaar om activa na verloop van tijd aan de begunstigde te betalen om te voorkomen dat de erfenis verspilt.
• Een trust stelt een IRA-eigenaar in staat om de activa aan te wijzen die moeten worden gebruikt voor een specifiek doel, zoals het financieren van de opleiding van de begunstigde.

Waarom een ​​trust aanwijzen als begunstigde

In de meeste gevallen wijst een IRA-eigenaar een trust aan als de begunstigde van de IRA om controle te hebben over de beschikking over de activa nadat hij of zij sterft. Hier volgen enkele redenen waarom een ​​IRA-eigenaar een trust als begunstigde kan aanwijzen:

Spendthrift Beneficiary Protection

Een IRA-eigenaar weet misschien dat een begunstigde de erfenis kan verkwisten. Als zodanig kan de IRA-eigenaar misschien willen dat de activa volgens een bepaald schema worden uitbetaald in plaats van in een eenmalige betaling. De IRA-eigenaar kan ook willen dat sommige activa worden gebruikt voor specifieke doeleinden, zoals de financiering van de opleiding van de begunstigde. De IRA-eigenaar kan ervoor zorgen dat aan deze voorwaarden wordt voldaan door een trust aan te wijzen die de gewenste betalingsopties bevat. De trustee van de trust zou dan verantwoordelijk zijn voor het naleven van de trustbepalingen.

Zorgen voor kinderen uit een eerder huwelijk

Een IRA-eigenaar wil er misschien voor zorgen dat zowel een huidige echtgenoot inkomsten uit het vermogen ontvangt als kinderen uit eerdere huwelijken hun aandeel in het vermogen ontvangen. Dit kan worden bereikt door een trust aan te wijzen die aan bepaalde vereisten voldoet, zoals een QTIP-gekwalificeerd (terminable interest property) trust.

Het ontvangen van IRA-uitkeringen kan het vermogen van een kind met speciale behoeften om sociale uitkeringen te ontvangen in gevaar brengen. Het opbouwen van vertrouwen is een manier om dit resultaat te voorkomen.

Kan het aanwijzen van een vertrouwensrelatie problematisch zijn?

Het aanwijzen van een trust als de begunstigde van een IRA kan een oplossing zijn voor de financiële planningsbehoeften van de IRA-eigenaar. Er moeten echter maatregelen worden genomen om te garanderen dat de aanwijzing geen problemen veroorzaakt voor de partijen die de activa zullen erven. Een IRA-eigenaar moet contact opnemen met de IRA-bewaarder om te controleren of de bepalingen van de trust aanvaardbaar zijn voor de IRA-bewaarder en dat ze voldoen aan de wettelijke vereisten.

Ook moet de IRA-eigenaar een advocaat of estate planning professional raadplegen voor hulp bij het ontwerpen van het vertrouwen. Hier zijn enkele voorbeelden van omstandigheden waardoor het vertrouwen niet voldoet aan de behoeften van de IRA-eigenaar:

• Een kopie van het vertrouwen wordt niet aan de bewaarder van de IRA verstrekt vóór 31 oktober van het jaar volgend op het jaar dat de eigenaar van de IRA is overleden, waardoor de onderliggende begunstigde van een anderszins geldige trust de levensverwachting van de oudste identificeerbare begunstigde niet kan gebruiken bij het berekenen van RMD-bedragen .
• Het vertrouwen komt in aanmerking om de activa af te wijzen. Als dit gebeurt, erft de andere primaire of voorwaardelijke begunstigde de activa meestal en zijn de bepalingen van de trust niet langer van toepassing. Dit kan worden voorkomen door een 'disclaimerbepaling' in de trust op te nemen. In het algemeen kan deze bepaling vereisen dat in het geval dat de trust de activa afwijst, de afgekeurde activa, in plaats van naar een individu te gaan, volgens bepaalde bepalingen van de trust moeten worden afgestoten.
• De bewaarder van de IRA vindt de bepalingen van de trust niet acceptabel of de bepalingen van de trust conflicteren met de bepalingen van het IRA-plan document. Bij het aanwijzen van een trust als de begunstigde, moet de IRA-eigenaar vooraf contact opnemen met de IRA-bewaarder.

Het komt neer op

Het aanwijzen van een trust als de begunstigde van een IRA kan een effectief hulpmiddel voor het plannen van een landgoed zijn. Het is echter alleen effectief als alle betrokken partijen - met name de IRA-eigenaar, de IRA-bewaarder, de beheerder van de trust en alle advocaten die de begunstigde vertegenwoordigen - het eens zijn over de interpretatie van de bepalingen van de trust en de toepasselijke wetgeving. Tegenstrijdige interpretaties kunnen leiden tot een vertraging van de beschikking over de activa en kunnen behoorlijk frustrerend zijn voor de betrokkenen.

Een vertrouwen ontwerpen is een complex proces. De IRA-eigenaar moet de hulp inroepen van een ervaren advocaat en belastingdeskundige om te bepalen of en wanneer een trust geschikt is, het type trust dat past bij de behoeften van de IRA-eigenaar en om ervoor te zorgen dat aan de behoeften op het gebied van landgoedplanning wordt voldaan en deze worden gemaximaliseerd.