Niet-gekwalificeerd plan
Een niet-gekwalificeerd plan is een type van uitgestelde, door de werkgever gesponsorde pensioenregeling die buiten de ERISA-richtlijnen (Employee Retirement Income Security Act) valt. Niet-gekwalificeerde plannen zijn ontworpen om te voldoen aan gespecialiseerde pensioenbehoeften voor belangrijke leidinggevenden en andere geselecteerde werknemers en kunnen fungeren als hulpmiddelen voor werving of behoud van werknemers. Deze plannen zijn ook vrijgesteld van de discriminerende en topzware testen waaraan gekwalificeerde plannen worden onderworpen.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-gekwalificeerde plannen zijn pensioenspaarregelingen.
- Ze worden niet-gekwalificeerd genoemd omdat ze zich niet houden aan de ERISA-richtlijnen (Employee Retirement Income Security Act) zoals bij een gekwalificeerd plan.
- Niet-gekwalificeerde plannen worden over het algemeen gebruikt om hoogbetaalde leidinggevenden een extra pensioenspaaroptie te bieden.
Hoe een niet-gekwalificeerd plan werkt
Er zijn vier hoofdtypen niet-gekwalificeerde plannen: uitgestelde-compensatieplannen, executive bonusplannen, collectieve uitkeringplannen en split-dollar levensverzekeringsplannen. De bijdragen aan dit soort plannen zijn meestal niet aftrekbaar voor de werkgever en belastbaar voor de werknemer.
Ze stellen werknemers echter in staat om belastingen uit te stellen tot hun pensioen (wanneer ze vermoedelijk in een lagere belastingschijf zitten). Niet-gekwalificeerde plannen worden vaak gebruikt om gespecialiseerde vormen van compensatie te bieden aan belangrijke leidinggevenden of werknemers in plaats van hen partners of gedeeltelijke eigenaars van het bedrijf of bedrijf te maken.
Uitgestelde compensatie als een niet-gekwalificeerd plan
Er zijn twee soorten uitgestelde-compensatieregelingen: echte uitgestelde-compensatieregelingen en salarisbeheersingsplannen. Beide plannen zijn bedoeld om leidinggevenden een aanvullend pensioeninkomen te bieden. Het primaire verschil tussen de twee zit in de financieringsbron. Met een echt uitgesteld compensatieplan stelt de uitvoerende macht een deel van hun inkomen uit, wat vaak bonusinkomen is.
Met een salaris continuatie plan financiert de werkgever de toekomstige pensioenuitkering namens de uitvoerende macht. Beide plannen laten toe dat de inkomsten uitgesteld worden, terwijl de Internal Revenue Service (IRS) de ontvangen inkomsten bij pensionering belast alsof het gewone inkomsten zijn.
Niet-gekwalificeerd plan: Executive Bonus Plannen
Executive bonusplannen zijn eenvoudig. Een bedrijf geeft een leidinggevende een levensverzekering af met door de werkgever betaalde premies als bonus. Premiebetalingen worden als compensatie beschouwd en zijn aftrekbaar voor de werkgever. De bonusbetalingen zijn belastbaar voor de bestuurder. In sommige gevallen kan de werkgever een bonus boven het premiebedrag betalen om de belastingen van de bestuurder te dekken.
Andere plannen
Split-Dollar Plan: een ander niet-gekwalificeerd plan
Een split-dollar plan wordt gebruikt wanneer een werkgever een belangrijke werknemer een permanente levensverzekering wil bieden. Volgens deze regeling koopt een werkgever een beleid over het leven van de werknemer en verdelen de werkgever en de werknemer de eigendom van het beleid. De werknemer kan verantwoordelijk zijn voor het betalen van de sterftekosten, terwijl de werkgever het saldo van de premie betaalt. Bij overlijden ontvangen de begunstigden van de werknemer het grootste deel van de uitkering bij overlijden, terwijl de werkgever een deel ontvangt dat gelijk is aan zijn investering in het plan.
Niet-gekwalificeerd plan: groepsverdeling
Een collectieve carve-outplan is een andere levensverzekeringsregeling waarbij de werkgever een collectieve levensverzekeringsverzekering van een werknemer sluit voor meer dan $ 50.000 en deze vervangt door een individuele polis. Hierdoor kan de belangrijkste medewerker het toegerekende inkomen op collectieve levensverzekeringen van meer dan $ 50.000 vermijden. De werkgever stuurt de premie die hij zou hebben betaald op de overtollige collectieve levensverzekering om naar de individuele polis van de werknemer.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.