Definitie nonaccrual lening
Een niet-lopende lening is een niet-presterende lening die niet de vermelde rentevoet genereert vanwege niet-betaling door de kredietnemer. Niet-kredietleningen hebben meer kans om in gebreke te blijven, wat betekent dat de kredietgever zijn hoofdsom en rente niet ontvangt tenzij de kredietnemer voldoende onderpand heeft om de lening te dekken. Omdat op deze leningen alleen rente kan worden gecrediteerd wanneer de kredietnemer een betaling uitvoert, wordt de rente op een niet-transactie lening geregistreerd als verdiende inkomsten. Niet-opgebouwde leningen worden soms ook wel een 'twijfelachtige' lening, een 'onrustige' lening of een 'zure' lening genoemd of beschreven.
Hoe een niet-leenlening werkt
Een niet-lopende lening gebeurt na 90 dagen van niet-betaling en de rente stopt met ophopen. De bank classificeert de lening als ondermaats en rapporteert de wijziging aan de kredietinformatiebureaus, waardoor de kredietwaardigheid van de kredietnemer wordt verlaagd. De kredietgever wijzigt zijn vergoeding voor het mogelijke verlies van de lening, reserveert een reserve om de financiële belangen van de bank te beschermen en kan gerechtelijke stappen ondernemen tegen de kredietnemer. De lening wordt op kasbasis verstrekt, wat betekent dat rente alleen wordt geregistreerd als verdiend wanneer de betaling wordt geïnd, niet als een veronderstelde betaling. Gewoonlijk worden rentebaten opgebouwd op leningen, omdat wordt uitgegaan van regelmatige betaling van zowel de hoofdsom als de rente.
Volgens de Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) moet een actief worden gerapporteerd als zijnde in een niet-transactie-status als aan een van de drie criteria wordt voldaan:
- Het wordt op kasbasis aangehouden wegens verslechtering van de financiële toestand van de kredietnemer;
- Volledige betaling van hoofdsom of rente wordt niet verwacht, of;
- De hoofdsom of rente is gedurende een periode van 90 dagen of langer in verzuim, tenzij het actief zowel goed beveiligd is als wordt verzameld.
Een goed beveiligd activum is een activum dat wordt gedekt door onderpand (pandrechten, pandrecht op onroerend goed of persoonlijk eigendom of waardepapieren die waardevol genoeg zijn om de schuld te dekken, of wordt gegarandeerd door een financieel verantwoordelijke partij.
Tenzij een lening voldoende onderpand heeft (zoals bij een hypotheek) als er gedurende 90 dagen geen rente wordt betaald, wordt de lening op contante basis geplaatst, wat betekent dat eventuele rente niet op de inkomstenrekening van de kredietgever kan worden bijgeschreven totdat deze is ontvangen.
Herstructurering van een niet-transactie lening
Na het invoeren van de status van niet-transactie werkt de kredietnemer doorgaans samen met de kredietgever bij het bepalen van een plan voor de aflossing van de schuld. Na de inkomsten- en uitgavenstatus van de kredietnemer te hebben beoordeeld, kan de kredietgever een onrustige schuldherstructurering (TDR) creëren.
De TDR kan een deel van de hoofdsom of rentebetalingen van de lening wissen, de rentevoet verlagen, alleen-rentebetalingen toestaan of op andere manieren de terugbetalingstermijnen wijzigen. Lagere schuldbetalingen kunnen worden gedaan totdat de monetaire omstandigheden van de kredietnemer verbeteren. De kredietgever kan ten minste zijn hoofdsom terugverdienen in plaats van zijn volledige investering te verliezen.
Een lening terugbrengen naar de opbouw
Een optie voor het teruggeven van een lening naar de opbouw, houdt in dat de kredietnemer alle achterstallige hoofdsom, rente en kosten betaalt en de maandelijkse betalingen hervat zoals beschreven in het contract. Een andere optie houdt in dat de lopende hoofdsom en rentebetalingen zes maanden worden aangehouden en dat de geldschieter redelijke zekerheid wordt geboden dat de uitstaande hoofdsom, rente en vergoedingen binnen een bepaalde tijd worden betaald. Een derde optie vereist dat de kredietnemer onderpand verstrekt om de lening aan de kredietgever te beveiligen, het uitstaande saldo binnen 30 tot 90 dagen terug te betalen en de maandelijkse betalingen te hervatten, zoals beschreven in het contract.
Voorbeeld van een niet-transactie lening
In het vierde kwartaal van 2017 had een lening van $ 91, 5 miljoen van bank A aan bedrijf B de status van niet-transactie. Toen bank A de lening aannam, had de bank al $ 60 miljoen aan kostprijs en $ 49 miljoen aan reële marktwaarde (FMV) in leningen aan bedrijf B. De aanvullende schuld overgenomen, werd de lening omgezet in preferente en niet-inkomsten producerende. Geen van de investeringen leek huidige inkomsten te betalen. Bank A gelooft dat bedrijf B zal omdraaien en de schuld zal worden terugbetaald.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.