Tekort
Een tekort is het numerieke verschil tussen het belastingbedrag dat een belastingplichtige of belastingplichtige entiteit rapporteert over een belastingaangifte en het bedrag dat volgens de Internal Revenue Service (IRS) daadwerkelijk verschuldigd is. De term is alleen van toepassing op tekorten en niet op overschotten. Belastingbetalers worden via tekortbrieven op de hoogte gebracht.
UITBREIDING Deficiëntie
Een tekort wordt gevonden tijdens interne audits die door de IRS worden opgelegd en de verschillende ingediende formulieren vergelijken. Entiteiten die belastingplichtigen rapporteren, zijn banken, werkgevers en andere bedrijven.
Een tekort wordt beoordeeld wanneer het door de belastingplichtige aan de IRS gerapporteerde bedrag of belastingverplichting lager is dan het bedrag dat door derden is gemeld. Documenten van derden zijn een indicatie voor de belastingdienst dat een belastingvorm door de belastingbetaler is ontvangen.
Tekorten kunnen gemakkelijk achterstallige belastingen worden als er niet snel actie wordt ondernomen door belastingbetalers. Een kennisgeving van tekortkoming betekent niet automatisch een audit of disciplinaire actie, maar moet serieus worden genomen. Belastingbetalers kunnen de contactinformatie op de tekortbrief gebruiken om contact op te nemen met de IRS voor meer informatie.
Voorbeelden van gebeurtenissen die tot een tekort leiden
Een tekort ontstaat wanneer een door een werkgever ingediende W-2 niet door de belastingbetaler als inkomen wordt gerapporteerd. Terwijl de IRS de documentatie van werkgevers beoordeelt, worden items vergeleken met die van de belastingbetaler. Als de IRS een door een werkgever geleverde W-2 vindt, maar niet door de werknemer wordt gemeld, wordt een tekort beoordeeld.
Tekortkomingen worden ook beoordeeld vanwege inconsistente gegevens. Dit omvat wanneer gerapporteerde inkomsten op de W-2 en die gerapporteerd op belastingdocumenten, zoals een 1040, niet overeenkomen. Opzettelijk of onopzettelijk, elke aanvullende aansprakelijkheid wordt als een tekortkoming beoordeeld. Een officiële audit kan ook een tekort veroorzaken. Tijdens een audit analyseert de IRS alle informatie en documentatie als onderdeel van de aangifte van het betreffende belastingjaar. Als wordt vastgesteld dat extra belastingen verschuldigd zijn, ontstaat een tekort.
Aanpakken van tekortkomingen
Een formulier CP3219A, Kennisgeving van tekort, wordt verzonden na een eerste kennisgeving en het onderzoeksrapport wordt verzonden en genegeerd. De kennisgeving, die geen belastingaanslag is, specificeert de inconsistenties tussen de gerapporteerde belastingplicht van de belastingplichtige en de door de IRS beoordeelde verplichting. Zodra het document is ontvangen, moet de belastingbetaler binnen 90 dagen reageren op formulier 5564, Kennisgeving van tekortkomingen - Afstand, als de belastingbetaler ermee instemt dat de door de IRS aangegeven tekortkoming juist is. Als de belastingbetaler het niet eens is met de aanslag, kunnen ze ervoor kiezen om het tekort aan te vechten. Dit vereist contact met de IRS om het proces officieel te starten.
Er zijn verschillende gevolgen als u de kennisgeving van tekortkoming negeert en uw belastingplicht niet betaalt. De IRS kan belastinglevens afdwingen en opleggen op uw loon of bankrekening, belastingheffingen door beslag te leggen op uw eigendom of andere activa, of zelfs een strafrechtelijk onderzoek instellen dat kan leiden tot gevangenisstraf.
Gebrek aan fraude of identiteitsdiefstal
Als het tekort het gevolg is van fraude of identiteitsdiefstal, moet de belastingbetaler deze informatie melden bij de belastingdienst. Er kan fraude ontstaan als de werkgever opzettelijk een onjuist bedrag vermeldt op de W-2 van de belastingbetaler. Identiteitsdiefstal kan het gevolg zijn als een andere persoon dan de belastingplichtige werkt terwijl hij ten onrechte de naam en het sofinummer van de belastingplichtige claimt. Een belastingbetaler zal niet aansprakelijk worden gesteld voor inkomstenbelasting op inkomsten die hij zelf niet heeft verdiend.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.