Effectief belastingtarief
Het effectieve belastingtarief is het gemiddelde belastingtarief dat wordt betaald door een onderneming of een persoon. Het effectieve belastingtarief voor particulieren is het gemiddelde tarief waartegen hun verdiende inkomen, zoals lonen, en onverdiende inkomsten, zoals stockdividend, worden belast. Het effectieve belastingtarief voor een onderneming is het gemiddelde tarief waartegen de winst vóór belasting wordt belast, terwijl het wettelijke belastingtarief het wettelijk wettelijk percentage is.
01:58Effectief belastingtarief
Hoe het effectieve belastingtarief werkt
Het effectieve belastingtarief van een persoon wordt berekend door het getal op regel 16 van zijn 1040-formulier, "Totale belasting", te delen door het getal op regel 11 (b) van dat formulier, "Belastbaar inkomen". Voor bedrijven wordt het effectieve belastingtarief berekend door de totale belastinguitgaven te delen door de winst voor belastingen van het bedrijf.
Het effectieve belastingtarief van een persoon of een bedrijf is doorgaans lager dan het marginale belastingtarief.
Dus, uitgedrukt als formules, zien de effectieve belastingtarieven (ETR) voor particulieren en bedrijven er als volgt uit:
Voor een individu : ETR = totale belasting ÷ Belastbaar inkomen
Voor een bedrijf : ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes
Het effectieve belastingtarief verwijst doorgaans alleen naar federale inkomstenbelastingen en houdt geen rekening met nationale en lokale inkomstenbelastingen, omzetbelasting, onroerendgoedbelasting of andere soorten belastingen die een persoon zou kunnen betalen. Om hun totale effectieve belastingtarief te bepalen, kunnen individuen hun totale belastingdruk optellen en delen door hun belastbaar inkomen. Deze berekening kan nuttig zijn wanneer u probeert de effectieve belastingtarieven van twee of meer personen te vergelijken, of wat een bepaalde persoon zou kunnen betalen als hij in een staat met hoge belastingen versus een staat met lage belastingen woonde - een overweging voor veel mensen die denken over verhuizen met pensioen.
Belangrijkste leerpunten
- Het effectieve belastingtarief is het percentage van hun belastbaar inkomen dat particulieren aan belasting moeten betalen.
- Voor bedrijven is het effectieve belastingtarief het tarief dat zij betalen over hun winst vóór belasting.
- Effectief belastingtarief verwijst meestal alleen naar federale inkomstenbelasting, maar het kan worden berekend om de totale belastingdruk van een persoon of van een bedrijf weer te geven.
Marginaal versus effectief belastingtarief
Het effectieve belastingtarief is een meer accurate weergave van de totale belastingverplichting van een persoon of bedrijf dan zijn marginale belastingtarief en is doorgaans lager. Houd bij het overwegen van het marginale versus een effectieve belastingtarief er rekening mee dat het marginale belastingtarief verwijst naar de hoogste belastingschijf waarin hun inkomsten vallen.
In een geleidelijk of progressief stelsel van inkomstenbelasting, zoals dat in de Verenigde Staten, worden inkomsten belast tegen verschillende tarieven die stijgen naarmate het inkomen bepaalde drempels bereikt. Twee personen of bedrijven met inkomsten in dezelfde bovenste marginale belastingschijf kunnen eindigen met zeer verschillende effectieve belastingtarieven, afhankelijk van hoeveel van hun inkomsten in de bovenste schijf lagen.
Een voorbeeld van een effectief belastingtarief
Stel je bijvoorbeeld een gradueel belastingstelsel voor waarbij inkomsten onder $ 100.000 tegen 10% worden belast, inkomsten tussen $ 100.000 en $ 300.000 tegen 15% en inkomsten over $ 300.000 tegen 25%. Beschouw nu twee personen die beide de bovenste belastingschijf van 25% bereikten, hoewel de een belastbaar inkomen had van $ 500.000, terwijl de ander een belastbaar inkomen had van $ 360.000.
Beide personen zouden 10% betalen op hun eerste $ 100.000 aan inkomsten, of $ 10.000. Beide zouden dan 15% procent op hun inkomen betalen tussen $ 100.000 en $ 300.000 of $ 30.000 (15% van $ 200.000).
Ten slotte zouden beide ook 25% betalen op hun inkomsten boven de drempel van $ 300.000. Voor het individu met $ 360.000 aan belastbaar inkomen zou dat neerkomen op $ 15.000 (25% van $ 60.000). Maar voor het individu met $ 500.000 aan belastbaar inkomen, zou de belasting $ 50.000 zijn (25% van $ 200.000). Hun totale belastingverplichtingen zouden respectievelijk $ 55.000 en $ 90.000 zijn.
Hoewel beide personen kunnen zeggen dat ze in de 25% -helft zitten, heeft degene met het hogere inkomen een effectief belastingtarief van 18% ($ 90.000 aan belasting gedeeld door $ 500.000 aan inkomsten), terwijl het effectieve belastingtarief voor de ander 15, 3% is ($ 55.000 gedeeld door $ 360.000).
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.