LLC versus oprichting: welke moet ik kiezen?

De beslissing om een ​​vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) of een onderneming op te richten, is afhankelijk van het type bedrijf dat een persoon creëert, de mogelijke fiscale gevolgen van het vormen van de bedrijfsentiteit en andere overwegingen. Beide typen bedrijfsentiteiten hebben het aanzienlijke juridische voordeel dat ze helpen om activa tegen schuldeisers te beschermen en een extra beschermingslaag bieden tegen wettelijke aansprakelijkheid.

Over het algemeen is de oprichting en het beheer van een LLC veel eenvoudiger en flexibeler dan die van een onderneming. LLC's zijn een relatief nieuw type bedrijfsentiteit dat onder het statuut van de staat valt. Toch zijn er voor- en nadelen aan beide soorten bedrijfsstructuren.

Het vormen van een LLC

Het creëren van een LLC kost doorgaans minder papierwerk dan het vormen van een bedrijf. LLC's zijn wezens van het staatsrecht, dus het proces voor het vormen van een LLC hangt af van de staat waarin het wordt ingediend. De meeste LLC's vereisen het indienen van artikelen van organisatie bij de minister van Buitenlandse Zaken. Dit kost over het algemeen overal van $ 100 tot $ 800. De LLC moet een naam gebruiken die nog niet door een andere bedrijfsentiteit wordt gebruikt.

In sommige staten kan het formulier online worden ingevuld, waardoor het een heel eenvoudig proces is. Een paar staten vereisen de extra stap van het indienen van een soort openbare kennisgeving, vaak in lokale kranten. Deze openbare kennisgeving kan vereist zijn voordat of nadat de artikelen van de organisatie zijn ingediend.

Zodra de artikelen van de organisatie zijn gevormd en aan alle toepasselijke kennisgevingsvereisten is voldaan, wordt de LLC officieel gevormd. De meeste LLC's gebruiken operationele overeenkomsten om de rol van de LLC-leden te definiëren. Als er geen operationele overeenkomst is, valt de LLC onder de standaardregels in de statuten van de staat. De leden zijn personen met een eigendomsbelang in de LLC. Ze zijn gelijk aan de aandeelhouders van een onderneming.

Het is geen noodzaak om een ​​operationele overeenkomst op te stellen om de LLC geldig te maken; het is echter een goede zakelijke praktijk. De operationele overeenkomst beschrijft de rechten en verantwoordelijkheden van de leden. Het kan de zakelijke relatie definiëren en omgaan met kwesties van kapitaalstructuur, de toewijzing van winsten en verliezen, voorzieningen voor de buy-out van een lid, voorzieningen in geval van overlijden van een lid en andere belangrijke zakelijke overwegingen.

Fiscale flexibiliteit van een LLC

De IRS beschouwt LLC's standaard niet als een afzonderlijke entiteit voor belastingdoeleinden, wat een grotere flexibiliteit biedt. Een LLC met een enkel lid kan worden belast en behandeld als een eenmanszaak. Winst en verlies worden dus belast op de persoonlijke federale belastingaangifte van het individu.

Er zijn twee opties voor een LLC met meer dan één lid. De eerste optie is om de leden als partners te behandelen. De leden worden op dezelfde manier belast als de partners in een partnerschap. De andere optie is om de LLC als vennootschap te belasten.

Nadelen van een LLC

Een mogelijk nadeel van het gebruik van een LLC is dat leden mogelijk zelfstandige belasting moeten betalen over hun winst en eventuele salarissen. Voor een LLC stroomt de winst door naar de leden die met hen omgaan op hun federale belastingaangifte. Voor een onderneming worden winsten op bedrijfsniveau belast. De individuele leden moeten meestal betalen voor federale items, zoals Medicare en sociale zekerheid.

Er zijn ook andere nadelen. Er kan een automatische beëindiging zijn van een LLC dat wordt behandeld als een partnerschap voor federale belastingdoeleinden. De automatische beëindiging wordt geactiveerd als er een verkoop of ruil van 50% of meer van het totale belang van een LLC binnen een periode van 12 maanden is. Dit wordt een technische beëindiging genoemd. Wanneer dit gebeurt, worden de activa geacht belastingvrij te zijn bijgedragen aan een nieuwe LLC. De lidmaatschapsbelangen in de nieuwe LLC worden vervolgens behandeld als zijnde verdeeld onder de leden van de oude LLC. Ook moeten er ten minste twee leden zijn om een ​​LLC voor belastingdoeleinden als een partnerschap te laten behandelen. Daarentegen kan er een C-corporatie of een S-corporatie zijn, die slechts één aandeelhouder heeft.

Een ander groot nadeel is de verschillen tussen staten in de statuten die LLC's regeren. Dit kan leiden tot onzekerheid voor LLC's die in meerdere staten actief zijn. De verschillen in regels en voorschriften kunnen leiden tot extra papierwerk en inconsistente behandeling in verschillende rechtsgebieden.

Voordelen van een bedrijf

Ondanks het gemak van het beheer van een LLC, zijn er aanzienlijke voordelen aan het gebruik van een wettelijke bedrijfsstructuur. Er kunnen twee soorten bedrijven worden gevormd. Een S-corporatie is een pass-through-entiteit voor belastingdoeleinden. AC-vennootschapsbelasting wordt op vennootschapsniveau belast en dient een aangifte vennootschapsbelasting in.

Bedrijven bieden meer flexibiliteit als het gaat om hun overtollige winst. Terwijl alle inkomsten in een LLC doorvloeien naar de leden, kan een S-corporatie haar werknemers een redelijk salaris betalen en kosten zoals federale belastingen aftrekken. De resterende winsten kunnen als dividenden van de onderneming worden uitgekeerd. C-bedrijven hebben het voordeel dat de winst bij de onderneming kan blijven. Zo kunnen de dividenden betaald door de onderneming worden gestructureerd om te profiteren van het beste fiscale scenario voor de aandeelhouders. Voor bedrijven die uiteindelijk proberen aandelen uit te geven, kan het bedrijf gemakkelijk aandelen uitgeven, terwijl een LLC geen aandelen kan uitgeven.

Nadelen van een bedrijf

Er zijn aanzienlijke nadelen aan het oprichten van een bedrijf. Het vereist veel meer papierwerk. Bedrijven moeten aan veel meer richtlijnen voldoen. Ze moeten raden van bestuur kiezen, statuten aannemen, jaarlijkse vergaderingen houden en formele financiële overzichten opstellen. Ze hebben over het algemeen zwaardere eisen aan het bijhouden van registers dan LLC's.

Er is ook de kwestie van dubbele belastingheffing voor bedrijven. Dit verwijst naar het tweemaal betalen van belastingen over dezelfde inkomsten. Dit komt omdat bedrijven worden beschouwd als afzonderlijke juridische entiteiten van hun aandeelhouders. Bedrijven betalen dus belasting over hun inkomsten, terwijl hun aandeelhouders ook belasting betalen over dividenden die ze van de onderneming ontvangen.