5-jarige regel
In het algemeen heeft de 5-jarige regel (of vijf-jarige regel) betrekking op de opname van middelen van een IRA. Er bestaan echter verschillende soorten regels voor 5 jaar. Twee zijn specifiek van toepassing op Roth IRA's: een wachttijd voordat fondsen kunnen worden opgenomen. Een ander heeft betrekking op het distributieschema van fondsen van geërfde IRA's, Roth of traditionele.
Belangrijkste leerpunten
- De 5-jarige regel heeft betrekking op opnames van IRA's.
- Een set van 5-jarige regels is van toepassing op Roth IRA's, die een wachttijd dicteren voordat inkomsten of geconverteerde fondsen van de rekening kunnen worden opgenomen.
- Een andere regel van 5 jaar is van toepassing op geërfde IRA's, zowel traditionele als Roths. Het schrijft voor dat niet-echtelijke begunstigden uitkeringen volgen volgens een vijfjarenplan.
De basisprincipes van de 5-jarige regel voor Roth IRA's
verdiensten
Bijdragen aan een Roth IRA kunnen op elk moment worden verdeeld onder de oorspronkelijke rekeninghouder. Om inkomsten van uw Roth te kunnen opnemen zonder belastingen of boetes te moeten betalen, moet u echter 59½ jaar oud zijn en moet het account 5 jaar oud zijn. Zelfs als je al 59½ bent, moet je de Roth minstens vijf jaar hebben opgericht en vastgehouden. Dat is, kort samengevat, de 5-jarige regel voor Roths.
De 5-jarige regel beperkt alleen wanneer u uw inkomsten uit uw Roth IRA kunt opnemen . Dat betekent de rente, dividenden, vermogenswinsten en andere inkomsten die uw Roth-investeringen hebben verzameld. (Bijdragen zijn niet beperkt omdat ze afkomstig waren van uw geld na belastingen - u kreeg geen aftrek toen u ze in uw Roth deponeerde. Daarom, zegt de IRS, kunt u uw bijdragen op elk gewenst moment en op elke gewenste leeftijd intrekken, zonder boete of belastingen.)
De 5-jarige klok begint te tikken met je eerste bijdrage aan een Roth IRA - niet noodzakelijk degene waarvoor je geld opneemt. De klokregel is ook van toepassing op conversies van een traditionele IRA naar een Roth IRA.
conversies
De tweede 5-jarige regel bepaalt of de verdeling van de hoofdsom van de conversie van een traditionele IRA naar een Roth IRA strafvrij is. (U betaalt belastingen bij conversie.)
Elke conversie heeft zijn eigen periode van 5 jaar, maar IRS-regels bepalen dat de oudste conversies eerst worden ingetrokken. De volgorde van opnames voor Roth IRA's zijn eerst bijdragen, gevolgd door conversies en vervolgens inkomsten.
De 5-jarige regel overtreden
Als u de 5-jarige regel overtreedt, inkomsten opneemt of geld omschakelt van een Roth, wordt uw opname door de IRS beschouwd als een ongekwalificeerde verdeling. Niet-gekwalificeerde uitkeringen zijn onderworpen aan belastingen tegen uw huidige gewone inkomstenbelastingtarief, plus een boete van 10%. Dit kan een behoorlijk verwoestende extra belasting zijn: als u in de belastingschijf van 24% zou zitten, zou 34% van uw Roth IRA-inkomsten verdampen in belastingen en boetes omdat u de inkomsten had ingetrokken voordat vijf jaar waren verstreken.
De basisprincipes van de 5-jarige regel voor geërfde IRA's
De vijfjaarsregel is van toepassing op een van de verschillende opties die begunstigden hebben als het gaat om het nemen van distributies van een geërfde IRA. Of het nu gaat om een traditionele IRA of een Roth IRA, erfgenamen moeten jaarlijkse toewijzingen van de rekening nemen, bekend als vereiste minimale uitkeringen.
Als de eigenaar al was begonnen met het ontvangen van de vereiste minimale distributies
(RMD's) op het moment van overlijden moet de begunstigde de uitkeringen blijven ontvangen zoals berekend of een nieuw schema indienen op basis van zijn eigen levensverwachting. Als de eigenaar nog geen RMD-schema had gekozen of niet 70½ jaar was geworden (de leeftijd waarop RMD's beginnen), heeft de begunstigde van de IRA een venster van vijf jaar om de fondsen op te nemen, die dan onderworpen zouden zijn aan inkomstenbelasting.
Deze regel is van toepassing op niet-echtelijke begunstigden. Echtgenoten hebben meer flexibiliteit: ze kunnen de bestaande IRA naar hun naam overbrengen en uitkeringen uitstellen totdat ze RMD-leeftijd bereiken.
Een SEP-IRA en een eenvoudige IRA worden geclassificeerd als een traditionele IRA wanneer ze worden geërfd. Roth IRA's blijven Roth IRA's.
De vijfjarige regel biedt begunstigden een mogelijkheid om zonder belasting geld op te nemen. Tegen 31 december van het vijfde jaar, het einde van het venster van vijf jaar, moet de ontvanger alle fondsen van de geërfde account hebben verwijderd.
5-jarige regel voor traditionele IRA's
Volgens de 5-jarige regel zal de begunstigde niet worden geconfronteerd met de gebruikelijke intrekkingsboete van 10% op een uitkering, zelfs niet als hij het haalt voordat ze 59½ zijn. Inkomstenbelastingen zijn echter verschuldigd over de fondsen tegen het normale belastingtarief van de begunstigde.
De nieuwe eigenaar van de IRA kan alle fondsen op een andere account zetten onder hun naam of het in één keer verzilveren of een combinatie doen. Binnen het venster van 5 jaar kunnen ontvangers blijven bijdragen aan het overgenomen IRA-account. Wanneer die vijf jaar voorbij zijn, zou de begunstigde echter alle activa moeten opnemen.
5-jarige regel voor Roth IRA's
Roth IRA is ook onderworpen aan een erfrechtregel van vijf jaar. De begunstigde moet de volledige waarde van de geërfde IRA liquideren uiterlijk op 31 december van het jaar dat de vijfde verjaardag van het overlijden van de eigenaar bevat. Met name zijn er geen RMD's vereist gedurende de periode van vijf jaar. Ron sterft bijvoorbeeld in 2019 en laat zijn Roth IRA over aan zijn dochter Ramona. Als ze kiest voor de uitbetaling van vijf jaar, moet ze alle activa vóór 31 december 2024 verdelen.
Als de begunstigde uitkeringen neemt van een geërfde Roth IRA die langer dan vijf jaar bestaat, zijn alle uitkeringen belastingvrij. Verder kan de belastingvrije verdeling bestaan uit inkomsten of hoofdsom. Voor begunstigden van een fonds dat die vijfjarige mark niet heeft gehaald, zijn opnames van inkomsten belastbaar, maar de hoofdsom blijft onbelast.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat de oorspronkelijke IRA-rekeninghouder stierf voordat hij 70 ½ werd, maar de rekening pas drie jaar geleden had opgezet. In dit scenario zou de begunstigde twee extra jaren moeten wachten voordat hij inkomsten uit de Roth IRA-investeringen kon opnemen zonder belastingen te betalen. Deze bepaling kan ernstige problemen veroorzaken, omdat volgens de vijfjaarsregel alle activa binnen vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder uit een geërfde IRA moeten worden verwijderd.
Begunstigden moeten alle opties verkennen die ze hebben als het gaat om het nemen van distributies van een geërfde Roth IRA en het kiezen van degene die het beste bij hun situatie past. In het bovenstaande voorbeeld wil de begunstigde misschien kiezen voor uitkeringen op basis van zijn levensverwachting in plaats van het vijfjarenplan te gebruiken.
De reden voor de vijfjarenregel
Roth IRA's zijn een soort pensioenrekening. Gebruik ze voor iets anders dan sparen en beleggen voor hun pensioen, neigt hun doel te verslaan. Het instellen van een regel dat beleggers ten minste vijf jaar moesten wachten voordat ze hun winst konden intrekken, versterkt het principe dat Roth IRA's zijn ontworpen voor langetermijnbelegging en niet moeten worden beschouwd als een spaarrekening met voordelen - de sexy belastingvrije groei. De wetgevers die de Roth hebben opgericht, dachten dat de wachttijd van vijf jaar zou helpen om mensen ervan te weerhouden het te misbruiken.
Wat betreft de geërfde IRA's: het vijfjarenplan is een soort compromis van de kant van de IRS. Het begrijpt dat IRA's niet erg populair zouden zijn als ze niet konden worden nagelaten; indien het doorgeven ervan een belastingdruk voor begunstigden opleverde. Tegelijkertijd waren deze erfgenamen niet degenen die het account financierden, en de IRS wil geen belastinginkomsten mislopen die het verschuldigd is, vooral niet bij de traditionele IRA's. Vandaar het mandaat om geld op te nemen, volgens het vijfjarenplan of een op basis van de levensverwachting van de begunstigde.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.