529 Plan
Een 529-plan is een fiscaal voordelig spaarplan dat is ontworpen om het onderwijs te helpen betalen. Oorspronkelijk ontworpen om postsecundair onderwijs te betalen, werd het uitgebreid om ook K-12-onderwijs te dekken onder de Tax Cuts and Jobs Act. Er zijn twee hoofdtypen, prepaid collegegeldplannen en spaarplannen. Prepaid collegegeldplannen stellen de planhouder in staat om het collegegeld en de kosten van de begunstigde bij de aangewezen instellingen vooraf te betalen. Spaarplannen zijn fiscaal voordelige beleggingsinstrumenten, vergelijkbaar met IRA's.
Regels voor de plannen zijn uiteengezet in sectie 529 van de Internal Revenue Code. Ze worden wettelijk aangeduid als "Gekwalificeerde collegeprogramma's" en worden soms "Sectie 529-plannen" genoemd.
Hoe 529 plannen werken
Een 529-plan stelt een persoon in staat om zijn spaargeld te laten groeien namens een begunstigde, die een kind of kleinkind kan zijn, een echtgenoot of zelfs uzelf. Het kan voordelig zijn wanneer de kosten van hoger onderwijs worden overwogen. Volgens het College Board waren voor het jaar 2018-19 de gemiddelde jaarlijkse kosten van collegegeld plus kost en inwoning $ 21.370 aan een openbare vierjarige hogeschool of universiteit en $ 48.510 aan een vierjarige particuliere hogeschool of universiteit.
$ 1, 46 Triljoen
Het collectieve bedrag van de schulden van Amerikaanse studentenleningen vanaf het vierde kwartaal van 2018, volgens de Federal Reserve Bank of New York.
Sinds de oprichting onder de Small Business Job Protection Act van 1996 is het 529-plan veel populairder geworden dan andere onderwijsbesparende voertuigen, zoals educatieve spaarobligaties en de Coverdell Education Savings Account. Het totale vermogen belegd in 529 plannen bereikte in 2018 $ 328, 9 miljard, volgens het College Savings Plan Network. In december 2017 heeft het Congres een belastingaanslag goedgekeurd waarmee ook 529 fondsen kunnen worden gebruikt voor particulier K-12-onderwijs.
Bron: College Savings Plan Network
Een 529-plan kan worden opgesteld door iedereen, inclusief niet-familieleden, voor een aangewezen begunstigde. Er is geen limiet op het aantal 529 plannen dat een persoon kan opzetten, maar de bijdragen mogen niet hoger zijn dan de kosten van onderwijs of de limiet zoals bepaald door de staat. Dus als een plan meer dan één bijdrager heeft, moeten deze bijdragers elkaar op de hoogte stellen van hun bijdragen om ervoor te zorgen dat ze de limieten niet overschrijden.
De activa van een plan behoren toe aan de planhouder, niet aan de begunstigde (hoewel dit dezelfde persoon kan zijn). De begunstigde heeft geen aanspraak op de activa, die door de houder op elk moment om welke reden dan ook kunnen worden ingetrokken (hoewel de houder boetes oploopt als de middelen niet worden gebruikt voor de gekwalificeerde opleidingskosten van de begunstigde).
De houder kan ook overstappen op begunstigden van een 529-plan dat zij hebben opgezet. Een plan kan worden overgedragen aan een lid van de familie van de begunstigde, of overtollige middelen kunnen worden overgedragen naar het plan van een gezinslid. Geen van beide acties leidt tot een boete of belastingen. Hoewel de begunstigde geen controle heeft over de activa van het plan, kunnen deze activa de subsidiabiliteit van de begunstigde in belangrijke mate beïnvloeden. De activa van het plan worden over het algemeen niet meegeteld als deel van de nalatenschap van de planhouder, dus 529 plannen verlenen voordelen op het gebied van vermogensbelasting.
Wat valt er onder een 529-plan ">
Een 529-plan is bedoeld om gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs te betalen. De in aanmerking komende uitgaven variëren afhankelijk van het plan. Collegegeld en verplichte kosten kunnen altijd worden gedekt door uitkeringen. In aanmerking komende onderwijsinstellingen zijn hogescholen, universiteiten, scholen voor beroepsonderwijs of andere post-secundaire onderwijsinstellingen die in aanmerking komen voor deelname aan een programma voor studentenhulp dat wordt beheerd door het ministerie van Onderwijs. Dit omvat vrijwel alle geaccrediteerde openbare, non-profit en private (particuliere, winstgevende) post-secundaire instellingen. Nu komen ook K-12-scholen in aanmerking.
Een 529-plan heeft niet alleen betrekking op collegegeld. Volgens de IRS dekt het in aanmerking komende uitgaven, inclusief "computertechnologie of apparatuur". Deze omvatten desktopcomputers, laptops en elk apparaat dat door de computer wordt bestuurd (zoals een printer).
Internetdienst is ook gedekt. Mobiele telefoons en plannen voor mobiele telefoons worden echter niet beschouwd als onderwijsuitgaven, noch is een technologisch apparaat waarvan het primaire gebruik entertainment is.
Buiten de technologie kunnen maaltijdplannen, kost en inwoning en de meeste andere kosten in verband met scholing worden gedekt. Vervoer van en naar school, kosten in verband met electieve activiteiten zoals sport en clubs en entertainmentkosten worden echter niet vergoed. Bovendien kan een 529-plan niet worden gebruikt om studieleningen te betalen.
Soorten 529-abonnementen
Er zijn twee hoofdtypen van 529 plannen: het college spaarplan en het prepaid collegegeldplan.
Spaarplannen
Onder een college spaarplan, bedragen worden bijgedragen tot de dollar limiet van het plan. De activa in een spaarplan van een universiteit kunnen worden gebruikt om in aanmerking komende uitgaven bij elke in aanmerking komende onderwijsinstelling te dekken.
Spaarplannen, die alleen door staten worden aangeboden, zijn vergelijkbaar met IRA's omdat ze fiscaal voordelige manieren zijn om op lange termijn geld te beleggen. Planhouders hebben meestal de mogelijkheid om in verschillende beleggingsfondsen te beleggen. Deze fondsen kunnen gericht zijn op de datum waarop de begunstigde naar verwachting met zijn opleiding begint en probeert de blootstelling aan risico's te verminderen naarmate die datum nadert. Aangezien de belegger de risico's van de investeringen draagt, wordt het bedrag dat uiteindelijk beschikbaar is voor in aanmerking komende onderwijsuitgaven beïnvloed door het rendement op de investeringen.
Sommige adviseurs bevelen aan dat klanten 100% van het plan toewijzen aan op aandelen gebaseerde fondsen totdat de begunstigde 12 jaar oud is. Terwijl dat u voor potentiële verliezen voorbereidt, heeft u ook de mogelijkheid van maximale winst. Wat meer is, kan de student in aanmerking komen voor beurzen en beurzen die de last op het 529-plan verminderen. Naarmate het kind de universiteit nadert, moet meer en meer van het vermogen worden overgeschakeld van op aandelen gebaseerde fondsen naar vastrentende voertuigen om kapitaal te behouden.
Als je denkt dat de kosten van een studiejaar ongeveer 4% per jaar stijgen - en je verdient ongeveer 6% per jaar op je bijdragen - moet je ongeveer $ 308 per maand bijdragen vanaf de geboorte van je kind tot het begin van zijn of haar universiteitsloopbaan bij een openbare universiteit van vier jaar om 65% van de totale kosten te dekken. Als je later begint, zou je meer moeten bijdragen om dat doel te bereiken. (Gebruik deze calculator om uw bijdragepercentage te berekenen.)
Prepaid collegegeldplannen
Prepaid collegegeldplannen worden aangeboden door staten en instellingen voor hoger onderwijs. In zekere zin zijn ze analoog aan futurescontracten, omdat ze de planhouder in staat stellen om een of meer semesters vooraf te betalen aan aangewezen hogescholen of universiteiten tegen lopende prijzen. Dit beschermt hen tegen inflatie in collegegeld, die historisch veel steiler is geweest dan bredere inflatiemaatstaven.
Bij een prepaid collegegeldprogramma worden in aanmerking komende uitgaven voor een vaste periode of een vast aantal studiepunten vooraf betaald aan een in aanmerking komende onderwijsinstelling. Een individu kan bijvoorbeeld vooruitbetalingen doen voor twee toekomstige semesters van de universiteit op de kosten van vandaag. De vooruitbetaling garandeert de begunstigde twee semesters, ongeacht de toekomstige kosten. Dit betekent dat de programmamanager de risico's van de investeringen draagt. Bijdragen zijn beperkt tot bedragen die nodig zijn om de gekwalificeerde opleidingskosten van de begunstigde te betalen.
Prepaid-plannen verschillen in hun specifieke kenmerken, maar hebben vaak beperkingen die niet van toepassing zijn op spaarplannen, zoals leeftijdslimieten en woonplaatsvereisten. Ze hebben vaak strengere limieten voor wat ze kunnen dekken. Leerboeken of kost en inwoning komen mogelijk niet in aanmerking. Anderzijds worden sommige prepaid-plannen gegarandeerd door staten, terwijl spaarplannen onderhevig zijn aan marktrisico.
In tegenstelling tot de activa in het hogeschoolspaarplan, die kunnen worden gebruikt om gekwalificeerde uitgaven te betalen bij elke in aanmerking komende onderwijsinstelling, worden activa in een prepaid collegegeldprogramma meestal gebruikt voor uitgaven bij een vooraf bepaalde onderwijsinstelling of een onderwijsinstelling uit een vooraf bepaalde lijst. Als de begunstigde besluit om een onderwijsinstelling bij te wonen die niet op de vooraf bepaalde lijst staat, is de huidige marktwaarde van de vooruitbetalingen mogelijk niet voldoende om de kosten van vergelijkbaar onderwijs aan de andere onderwijsinstelling te dekken. Dit betekent dat de begunstigde mogelijk het verschil uit eigen zak moet dekken.
Er is een niet-statisch prepaid plan, het Private College 529 Plan (voorheen het Independent 529 Plan), waarmee houders collegegeld kunnen betalen voor een consortium van particuliere scholen. Een probleem met dit plan, net als met staatsplannen, is dat de keuze aan scholen beperkt is. Als de begunstigde geen toegang krijgt tot een van de geselecteerde scholen, kunnen de fondsen worden overgedragen naar een ander plan, waardoor ze het grootste deel van hun winst verliezen. Als alternatief kunnen ze worden overgedragen aan een familielid van de begunstigde of worden overgenomen in de plannen van die begunstigde, zonder boete.
Fiscale behandeling van een 529-plan
Inkomsten uit een 529-plan zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, op voorwaarde dat opnames worden gebruikt voor gekwalificeerde educatieve uitgaven. Uitkeringen die niet worden gebruikt om gekwalificeerde educatieve uitgaven te betalen, zijn onderworpen aan belastingen en een vergoeding van 10%, met uitzondering van omstandigheden zoals overlijden en invaliditeit.
Bijdragen aan een 529-plan verminderen uw federale inkomstenbelasting niet door uw belastbaar inkomen te verlagen. Meer dan 30 staten bieden echter belastingaftrek of credits voor bijdragen in een 529-plan. Bovendien bieden 529 plannen bepaalde federale belastingvoordelen voor bijdragen.
Hoewel bijvoorbeeld een geschenk van meer dan $ 15.000 doorgaans belasting op geschenken oplevert, is er een speciale uitzondering voor 529 plannen. Een bijdrage van maximaal $ 75.000 per persoon kan worden behandeld alsof deze gedurende een periode van vijf kalenderjaren is gedaan, waardoor de belasting wordt vermeden als er voor dat kind geen verdere geschenken aan het kind worden gegeven tot er vijf jaar zijn verstreken. Een geschenk van deze omvang, vroeg in het leven van het kind gemaakt, zou aanzienlijk kunnen groeien voordat het nodig is voor school. Merk op dat een echtpaar elk kind $ 75.000 zou kunnen geven, voor een totaal geschenk van $ 150.000, als dit volgens het plan is toegestaan.
Adviseur inzicht
Jay Murray
Oplossingen voor collegegeld, Lone Tree, CO
529-plannen hebben zeer specifieke overdraagbaarheidsregels, die worden beheerst door de federale belastingwetgeving (artikel 529). De eigenaar (meestal u) kan één keer per jaar overstappen op een ander 529-plan, tenzij het een wijziging van begunstigde betreft. U bent niet verplicht om plannen te wijzigen om begunstigden te wijzigen. U kunt het plan overdragen aan een ander familielid, gedefinieerd als:
- Zoon, dochter, stiefkind, pleegkind, geadopteerd kind of een afstammeling van een van hen.
- Broer, zus, stiefbroer of stiefzuster.
- Vader of moeder of voorouder van beide.
- Stiefvader of stiefmoeder.
- Zoon of dochter van een broer of zus.
- Broer of zus van vader of moeder.
- Schoonzoon, schoondochter, schoonvader, schoonmoeder, zwager of schoonzus.
- De echtgenoot van een hierboven vermeld persoon.
- Eerste nicht.
Het juiste type 529-abonnement kiezen
Het type plan dat u kiest - of het nu een college-spaarplan of een prepaid collegegeldprogramma is - wordt over het algemeen bepaald door welke functies en voordelen u aantrekkelijk vindt. Wilt u bijvoorbeeld dat de begunstigde vrij is om een onderwijsinstelling te kiezen die hem of haar bevalt, of bent u blij dat de begunstigde een instelling bezoekt die is gekozen uit een vooraf bepaalde lijst?
Wat meer is, moet u het bereik van plannen of programma's die beschikbaar zijn voor elk type 529 plan onderzoeken. Als u bijvoorbeeld besluit dat u liever een spaarplan voor het college instelt, moet u de kenmerken en voordelen van uw woonstaat vergelijken met die van de plannen die door andere staten worden aangeboden. Sommige functies die u wilt vergelijken, zijn onder meer investeringskeuzes, vergoedingen en andere uitgaven, beperkingen en / of beperkingen van het plan (zoals regels met betrekking tot het wijzigen van begunstigden of investeringskeuzes) en of het plan rollovers van andere opleidingen toestaat. spaarprogramma's.
Ongeacht welk 529 plan u kiest, het belangrijkste is dat u een keuze maakt en vroeg begint. Voor spaarplannen op de universiteit verhoogt het vroegtijdig vergroten van het samengestelde effect van de inkomsten op de bijdragen. En voor prepaid collegegeldprogramma's zijn de kosten van collegegeld meestal lager als vooruitbetalingen eerder worden gedaan.
Opties voor het opnemen van geld uit een 529-abonnement
Zoals vermeld, zijn opnames van een 529-plan belastingvrij als het geld wordt gebruikt voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs bij een in aanmerking komende instelling. Als het tijd is om contant geld te gaan verdelen, zijn er drie opties beschikbaar:
1. Een cheque naar de school sturen
Het lijkt misschien alsof het rechtstreeks naar de school sturen van de fondsen de gemakkelijkste optie is, maar het kan problematisch zijn als de intrekking een aanvulling op een financieel hulppakket is. De school kan ervoor kiezen om de financiële steun van de student aan te passen op basis van het bedrag van de 529-planverdeling. Als het hulppakket te veel wordt ingekort, moet u mogelijk extra geld uit het plan halen of het gat uit uw eigen zak halen. Strategie zorgvuldig hoe u de opties voor studentenhulp voor uw 529-begunstigde maximaliseert voordat u geld verzendt.
2. Een cheque naar uzelf sturen
Als je de cheque naar jezelf stuurt, kun je dat probleem omzeilen, maar het zorgt ervoor dat je zeker weet dat de kosten van je student worden betaald. U moet ook de verdeling op uw belastingaangifte melden, waarbij u formulier 1099-Q moet indienen. Dit kan leiden tot belastingen en boetes op de distributie, zelfs wanneer de fondsen zijn gebruikt voor gekwalificeerde opleidingsuitgaven.
3. Een cheque naar uw begunstigde sturen
Deze optie brengt de minste hoeveelheid gedoe met zich mee, waardoor u de problemen van het mogelijk verminderen van een pakket voor financiële hulp of een hik met uw belastingaangifte kunt omzeilen. Ervan uitgaande dat de student verantwoordelijk is voor het gebruik van de middelen om onderwijsuitgaven te betalen, zou de verdeling als belastingvrij worden beschouwd en zou het geen belastingfraude veroorzaken op het moment dat uw begunstigde zijn eigen aangifte indient.
Als een dergelijke uitkering een belastbaar feit zou worden, zouden de inkomsten worden belast tegen het belastingtarief van de begunstigde, niet het belastingtarief van de planhouder. Stel bijvoorbeeld dat je het plan hebt om je student een cheque van $ 20.000 te sturen om de uitgaven voor het komende schooljaar te dekken, waarna ze plotseling een onverwachte beurs van $ 5.000 ontvangen. Het bedrag van de beurs dat niet wordt gebruikt voor onderwijsuitgaven zou belastbaar inkomen zijn. De Internal Revenue Service zou echter niet de extra 10% boete opleggen die meestal van toepassing is wanneer een overmatige verdeling wordt gemaakt op basis van een 529-plan.
Hoewel opslaan in een 529-plan ouders en studenten tal van voordelen biedt, is het belangrijk om een strategie te hebben om je account op te heffen zodra de tijd daar is. Als het geld rechtstreeks aan uw begunstigde wordt betaald, kan hoofdpijn worden geminimaliseerd, maar neem contact op met uw planbeheerder om te controleren of dit de beste optie is. (Zie "Kan een 529-plan worden toegepast op een studentenlening?" Voor meer informatie.)
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.