De basisprincipes van het bepalen van belastingen op beleggingsfondsen

Veel beleggers hebben vragen over de beste manier om hun belastingen op beleggingsfondsen te berekenen. De manier waarop uw beleggingsfonds voor belastingdoeleinden wordt behandeld, heeft veel te maken met het type beleggingen binnen de portefeuille van het fonds.

Over het algemeen moeten de meeste uitkeringen die u van een beleggingsfonds ontvangt, als beleggingsinkomsten op uw jaarlijkse belastingen worden aangegeven. Het type ontvangen uitkering, de duur van de belegging en het type belegging zijn echter allemaal belangrijke factoren om te bepalen hoeveel inkomstenbelasting u betaalt over elke dollar van een uitkering.

In sommige gevallen zijn uitkeringen onderworpen aan uw gewone inkomstenbelastingtarief, wat het hoogste tarief is. In andere gevallen komt u mogelijk in aanmerking voor het lagere belastingtarief voor vermogenswinstbelasting. Andere uitkeringen zijn mogelijk volledig belastingvrij.

Gewoon inkomen versus meerwaarden

Het verschil tussen gewone inkomsten en inkomsten uit vermogenswinst kan een groot verschil maken voor uw belastingaanslag. Kortom, alleen beleggingsinkomsten die u genereert uit beleggingen die een jaar of langer worden aangehouden, worden beschouwd als vermogenswinsten.

Dit concept is vrij eenvoudig als het gaat om beleggen in individuele aandelen. De wereld van beleggingsfondsen is echter iets ingewikkelder.

Beleggingsfondsen zijn beleggingsondernemingen die de collectieve bijdragen van hun duizenden aandeelhouders beleggen in tal van effecten die portefeuilles worden genoemd. Als het gaat om uitkeringen, heeft het verschil tussen gewone inkomsten en vermogenswinsten niets te maken met hoe lang u aandelen in een beleggingsfonds hebt, maar eerder hoe lang dat fonds een individuele belegging in zijn portefeuille heeft.

Als u een uitkering ontvangt van een fonds dat het resultaat is van de verkoop van een effect dat het fonds slechts zes maanden had, wordt die uitkering belast tegen uw gewone inkomstenbelastingtarief. Als het fonds het effect echter al meerdere jaren aanhoudt, zijn deze fondsen in plaats daarvan onderworpen aan de vermogenswinstbelasting. Wanneer een beleggingsfonds langetermijn vermogenswinsten uitkeert, rapporteert het de winsten op formulier 1099-DIV, dividenden en uitkeringen, en geeft het het formulier vóór de jaarlijkse belastingaangifte aan u uit.

Waarom is dit belangrijk?

Het verschil tussen uw gewone inkomstenbelastingtarief en uw overeenkomstige langetermijnbelasting op de vermogenswinstbelasting kan behoorlijk groot zijn. Daarom is het belangrijk om bij te houden welke inkomsten onder het lagere tarief vallen. Voor 2019 zijn degenen tussen de 10% en 12% tussen haakjes inkomstenbelasting niet verplicht om inkomstenbelasting te betalen over langetermijn vermogenswinsten. Individuen tussen de 22% tot 35% belastingschijven moeten 15% belasting op vermogenswinst betalen. Degenen in de hoogste schijf van 37% inkomstenbelasting zijn onderworpen aan een vermogenswinstbelasting van 20%.

Uw winsten en verliezen berekenen

Als u uw aandelen in een beleggingsfonds verkoopt, is elk bedrag van de opbrengst dat een rendement van uw oorspronkelijke investering is, niet belastbaar, omdat u al inkomstenbelasting over die dollars betaalde toen u ze verdiende. Daarom is het belangrijk om te weten hoe u het bedrag van uw distributie moet berekenen dat wordt toegeschreven aan winsten in plaats van investeringen.

Om te bepalen hoeveel van uw beleggingsinkomsten winst of verlies zijn, moet u eerst weten hoeveel u hebt betaald voor de aandelen die zijn geliquideerd. Dit wordt de basis genoemd. Omdat aandelen in beleggingsfondsen vaak op verschillende tijdstippen, in verschillende bedragen en tegen verschillende prijzen worden gekocht, is het soms moeilijk om te bepalen hoeveel u voor een bepaald aandeel hebt betaald.

Kostenbasis en gemiddelde basis

Er zijn twee manieren waarop de IRS belastingbetalers in staat stelt de basis van hun beleggingsinkomsten te bepalen: kostenbasis en gemiddelde basis.

Als u de prijs kent die u hebt betaald voor de aandelen die u hebt verkocht, kunt u de specifieke methode voor aandelenidentificatiekosten gebruiken. Als u echter veel aandelen bezit die op verschillende tijdstippen zijn gekocht, kan deze methode erg tijdrovend zijn. Als alternatief kunt u de methode first-in, first-out kosten gebruiken, waarbij u de prijs van het eerste gekochte aandeel gebruikt als basis voor het eerste verkochte aandeel enzovoort.

Als u de prijs die u hebt betaald voor specifieke aandelen niet kunt bepalen, kunt u ervoor kiezen om de gemiddelde basismethode te gebruiken, waarbij u de totale kosten van al uw aandelen kunt gebruiken als de kostenbasis voor elk verkocht aandeel. Al uw aandelen in beleggingsfondsen moeten echter identiek zijn om deze methode te gebruiken, wat betekent dat u de gemiddelde basismethode niet kunt gebruiken om uw winst te berekenen als sommige van uw aandelen deel uitmaken van een dividendinvesteringsplan (DRIP) en andere niet.

Net als inkomsten uit de verkoop van een andere belegging, wordt, als u de aandelen van het beleggingsfonds een jaar of langer bezit, winst of verlies die wordt gegenereerd door de verkoop van die aandelen belast als vermogenswinst op lange termijn. Anders wordt het beschouwd als gewoon inkomen.

Dividenduitkeringen

Naast de distributie van inkomsten gegenereerd door de verkoop van activa, verrichten beleggingsfondsen ook dividenduitkeringen wanneer onderliggende activa inkomsten of rente betalen. Beleggingsfondsen zijn pass-throughbeleggingen, wat betekent dat alle inkomsten die zij ontvangen, aan aandeelhouders moeten worden uitgekeerd. Dit gebeurt meestal wanneer een fonds dividenddragende aandelen of obligaties houdt, die doorgaans jaarlijks een regelmatig bedrag aan rente betalen, een coupon genoemd.

Wanneer een bedrijf een dividend bekendmaakt, maakt het ook de ex-dividenddatum en de registratiedatum bekend. De registratiedatum is de datum waarop de onderneming haar lijst van aandeelhouders beoordeelt die de dividenduitkering ontvangen. Omdat er een vertraging is bij het verhandelen van aandelen, wordt elke verkoop van aandelen die minder dan drie dagen vóór de registratiedatum plaatsvindt niet geregistreerd en bevat de lijst van aandeelhouders nog steeds de naam van de verkopende belegger. De datum drie dagen vóór de registratiedatum is de ex-dividenddatum.

Hoe worden dividenduitkeringen belast?

Over het algemeen worden dividendinkomsten als gewone inkomsten belast. Als uw beleggingsfonds vaak dividendaandelen koopt en verkoopt, worden alle dividenden die u ontvangt meer dan waarschijnlijk als gewoon inkomen belast. Stel bijvoorbeeld dat u $ 1.000 aan dividendbetalingen ontvangt van uw actief beheerde fonds. Als u in de schijf van 24% inkomstenbelasting zit, betaalt u $ 240 tijdens belastingtijd.

Er zijn echter twee zeer belangrijke uitzonderingen: gekwalificeerde dividenden en belastingvrije rente.

Gekwalificeerde Dividenden

Dividenduitkeringen ontvangen van uw beleggingsfonds kunnen worden onderworpen aan de vermogenswinstbelasting als ze door de IRS als gekwalificeerde dividenden worden beschouwd. Om in aanmerking te komen, moet het dividend worden betaald door een aandeel uitgegeven door een Amerikaanse of gekwalificeerde buitenlandse onderneming. Ook moet uw beleggingsfonds de aandelen langer dan 60 dagen hebben aangehouden binnen de periode van 121 dagen die 60 dagen vóór de ex-dividenddatum begint.

De ex-dividenddatum is de datum waarna de eigenaren van nieuw gekochte aandelen niet meer in aanmerking komen voor de dividenduitkering. Als de ex-dividenddatum bijvoorbeeld 12 april is, ontvangen beleggers die aandelen kopen op of na deze datum het aanstaande dividend niet.

Dit klinkt misschien verwarrend, maar het betekent in wezen dat het fonds de aandelen moet bezitten gedurende 60 dagen vóór de ex-dividenddatum of een combinatie van dagen ervoor en erna, tot ten minste 60 dagen. Deze ingewikkelde vereiste is bedoeld om beleggers te ontmoedigen om fondsen met dividenddragende aandelen te kopen vlak voor de betaling en ze vervolgens opnieuw te verkopen, gewoon om het dividend te krijgen. Als uw fonds gekwalificeerde dividenden uitkeert, worden deze dividenden aan u gerapporteerd op formulier 1099-DIV.

Belastingvrije rente

De andere manier om uw inkomstenbelasting te minimaliseren, is door te beleggen in zogenaamde belastingvrije beleggingsfondsen. Deze fondsen beleggen in staatsobligaties en gemeentelijke obligaties, ook wel 'munis' genoemd, die belastingvrije rente betalen. Geldmarktfondsen beleggen bijvoorbeeld voornamelijk in kortlopende staatsobligaties en worden algemeen beschouwd als stabiele en veilige beleggingen.

Hoewel gemeentelijke obligaties rente betalen die is vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, zijn ze mogelijk niet vrijgesteld van uw nationale inkomstenbelasting of lokale inkomstenbelasting. In sommige gevallen kan rente betaald op obligaties uitgegeven door overheden in uw woonland drievoudig belastingvrij zijn, wat betekent dat de obligaties zijn vrijgesteld van alle inkomstenbelasting. Controleer echter bij uw fonds welke obligaties in zijn portefeuille belastingvrij zijn en in welke mate om te voorkomen dat u wordt verblind door onverwachte belastingen.

Het komt neer op

Het berekenen van de belastingen die u verschuldigd bent op inkomsten en uitkeringen van beleggingsfondsen kan zeer complex zijn, zelfs voor de meest ervaren belegger. Tenzij u slechts een handvol aandelen bezit en een zorgvuldige administratie bijhoudt, kunt u profiteren van het raadplegen van een belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat u al uw beleggingsinkomsten correct rapporteert.