Like-Kind Exchange
Een soortgelijke ruil, soms gestileerd als een soortgelijke ruil, is een uitgestelde belastingtransactie die de verkoop van een actief en de verwerving van een ander soortgelijk actief mogelijk maakt zonder een vermogenswinstbelasting te genereren uit de verkoop van het eerste actief.
Tot de goedkeuring van de belastingwetgeving in december 2017, zou dit de uitwisseling van een bedrijf voor een ander kunnen inhouden - of een stuk tastbaar eigendom, zoals kunstwerken of zwaar materieel, voor een ander. Na 2017 is een soortgelijke ruil alleen van toepassing op de ruil van een bedrijfs- of onroerendgoedbeleggingsobject voor een ander onroerend goed.
Belangrijkste leerpunten
- Een soortgelijke ruil wordt gebruikt wanneer iemand een activum wil verkopen en een vergelijkbaar activum wil verwerven terwijl de vermogenswinstbelasting wordt vermeden.
- Soortgelijk uitwisselingen worden zwaar gecontroleerd door de IRS en vereisen nauwkeurige boekhouding om ervoor te zorgen dat er geen belastingboete wordt opgelegd.
- Slimme verkopers kunnen de soortbeurs gebruiken om andere specifieke soorten winsten uit te stellen, zoals afschrijvingen.
Hoe een Like-Kind Exchange werkt
Wanneer een commercieel onroerend goed of een vastgoedbelegging met winst wordt verkocht, moet de belegger een vermogenswinstbelasting betalen over de verdiende winst. Alle vermogenswinsten worden belast tegen ofwel het kortetermijnmeerwaardepercentage tussen 10% tot 37% voor winst op een verkoop binnen een jaar of het langetermijntarief dat tussen 10% en 20% daalt voor winst op een verkoop na een jaar na de eerste aankoopdatum.
Een soort-uitwisseling is ook bekend als een 1031-uitwisseling of een Starker-uitwisseling.
Sectie 1031 van de Internal Revenue Code (IRC) stelt een belegger echter vrij van het betalen van een belasting op een winst als de opbrengsten van de verkoop of vervreemding van het onroerend goed worden herbelegd in een vergelijkbaar onroerend goed van gelijke of grotere waarde als onderdeel van een kwalificatie gelijkaardige uitwisseling. Elk onroerend goed, behalve de eigen persoonlijke woning, wordt als gelijksoortig beschouwd als elk ander onroerend goed. Over het algemeen komt elk onroerend goed dat wordt gehouden voor het productieve gebruik in de handel of het bedrijfsleven of voor investeringen in aanmerking voor een soortgelijke ruil.
Een belastingbetaler die een stuk vastgoedbeleggingen verkoopt en binnen een bepaalde termijn een ander koopt, hoeft bij de eerste vervreemding geen belasting te betalen. Ze zullen belasting moeten betalen bij verkoop of vervreemding van het tweede onroerend goed, tenzij een andere gelijkaardige uitwisseling wordt gedaan, in welk geval de belastingbetaling opnieuw wordt uitgesteld.
Er zijn verschillende belangrijke overwegingen om in gedachten te houden met een soortgelijke transactie om ervoor te zorgen dat er geen belastingverplichting ontstaat bij de verkoop van het eerste actief:
- Het verkochte actief moet een vastgoedbelegging zijn en mag geen persoonlijke woning zijn.
- Het actief dat met de opbrengst wordt gekocht, moet vergelijkbaar zijn met het actief dat wordt verkocht.
- De opbrengst van de verkoop moet worden gebruikt om het andere actief binnen 180 dagen na de verkoop van het eerste actief te kopen, hoewel u het onroerend goed of het activum dat u koopt binnen 45 dagen na de verkoop moet identificeren.
Er zijn enkele beperkingen op de hoeveelheid uitgestelde belastingwinst, dus zorg ervoor dat u de nieuwste belastingregels controleert voordat u doorgaat met een soortgelijke uitwisseling.
Speciale overwegingen
Naast de uitgestelde belastingvoordelen, stelt een soortgelijke ruil de verkoper in staat om zijn terugneming van afschrijvingen uit te stellen - de winst verkregen uit de verkoop van af te schrijven kapitaal die moet worden gerapporteerd als inkomsten voor inkomstenbelastingdoeleinden. Een belastingbetaler kan ook staatsbelasting op soortgelijke beurzen vermijden.
Sommige staten vereisen bijvoorbeeld dat een koper of verkoper staatsbelasting betaalt wanneer een onroerend goed wordt verkocht, bekend als staat verplicht inhouden. Onroerend goed overgedragen in een soortgelijke uitwisseling, kan echter een vrijstelling ontvangen. Om aanspraak te maken op de vrijstelling, moet de belastingbetaler een door de staat verstrekt vrijstellingsformulier of certificaat ondertekenen. Sommige staten vereisen dat de verkoper de vrijstelling 20 dagen voor sluitingstijd indient, terwijl andere staten toestaan dat het vrijstellingsformulier bij sluiting wordt ingediend.
Real-World voorbeeld van een Like-Kind Exchange
Een soortgelijke ruil is ideaal voor een bedrijfseigenaar die zijn bedrijf wil verkopen en wil investeren in een ander bedrijf of een vastgoedbelegger die een huurobject wil verkopen en een soortgelijke woning wil kopen. Een 8824-formulier moet worden ingediend bij de Internal Revenue Service (IRS) met de voorwaarden van de deal. Winsten worden erkend omdat opstart — contanten, verplichtingen of andere eigendommen die niet van dezelfde soort zijn en die worden gegeven of ontvangen in een soortgelijke uitwisseling — op formulier 8949, schema D (formulier 1040) of formulier 4797 worden vermeld als van toepassing. Als de afschrijving moet worden heroverd, moet deze opgenomen winst mogelijk worden gerapporteerd als gewone inkomsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.