Vennootschapsbelasting
Een vennootschapsbelasting is een heffing op de winst van een onderneming door de overheid. Het geld dat wordt verzameld uit vennootschapsbelasting wordt gebruikt voor de inkomstenbron van een land. De bedrijfswinst van een onderneming wordt berekend door aftrek van kosten, inclusief de kosten van verkochte goederen (COGS) en afschrijving van opbrengsten. Vervolgens worden belastingtarieven toegepast om een wettelijke verplichting te genereren die het bedrijf aan de overheid verschuldigd is. Regels met betrekking tot de vennootschapsbelasting variëren sterk wereldwijd, maar ze moeten worden goedgekeurd en goedgekeurd door de regering van een land om te worden vastgesteld. Sommige gebieden worden beschouwd als belastinghemel, zoals Jersey, en worden zwaar gewaardeerd door bedrijven.
01:38Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting verklaard
Belastingaangiften in de VS zijn meestal verschuldigd op 15 maart. Bedrijven kunnen een verlenging van zes maanden aanvragen, zodat hun belastingaangifte in september moet worden gedaan. De vervaldatums voor betalingstermijnen voor geschatte belastingaangiften vinden plaats in het midden van april, juni, september en december. Vennootschapsbelasting wordt op Formulier 1120 gerapporteerd voor Amerikaanse bedrijven. Als het bedrijf meer dan $ 10 miljoen aan activa heeft, moet het online indienen.
Federaal vennootschapsbelastingtarief
Het federale vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten is momenteel 21%. Dit werd wettelijk vastgelegd onder de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) onder president Donald Trump en werd van kracht vanaf 2018. De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) verlaagde het tarief van de Amerikaanse vennootschapsbelasting van maximaal 35% tot een vast tarief van 21%
Belangrijkste leerpunten
- De vennootschapsbelasting wordt door de overheid geïnd als bron van inkomsten.
- Belastingen zijn gebaseerd op het bedrijfsresultaat na aftrek van kosten.
- Het vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten ligt momenteel op een vast tarief van 21%. Vóór de Trump-belastinghervormingen van 2017 bedroeg het vennootschapsbelastingtarief 35%.
- Een bedrijf kan zich registreren als een S-bedrijf om dubbele belasting te voorkomen. Een S-vennootschapsbelasting betaalt geen vennootschapsbelasting wanneer de inkomsten worden doorgegeven aan bedrijfseigenaren die worden belast via hun individuele belastingaangifte.
Aftrek van vennootschapsbelasting
Het is ondernemingen toegestaan om het belastbaar inkomen te verlagen door bepaalde noodzakelijke en gewone bedrijfsuitgaven. Alle lopende uitgaven die nodig zijn voor de bedrijfsvoering zijn volledig aftrekbaar van de belasting. Investeringen en onroerend goed gekocht met het oog op het genereren van inkomsten voor het bedrijf zijn ook aftrekbaar. Een bedrijf kan de salarissen van werknemers, gezondheidsvoordelen, collegegeld en bonussen aftrekken. Bovendien kan een bedrijf zijn belastbare inkomsten verlagen door verzekeringspremies, reiskosten, oninbare vorderingen, rentebetalingen, omzetbelasting, brandstofbelastingen en accijnzen af te trekken. Belastingvoorbereidingskosten, juridische dienstverlening, boekhouding en advertentiekosten worden ook gebruikt om bedrijfsinkomsten te verlagen.
Dubbele belastingheffing en S-vennootschappen
Een centraal probleem met betrekking tot de vennootschapsbelasting is het concept van dubbele belastingheffing. Bepaalde vennootschappen worden belast op het belastbare inkomen van de onderneming. Als dit netto-inkomen wordt uitgekeerd aan aandeelhouders, zijn deze personen verplicht individuele inkomstenbelasting te betalen over de ontvangen dividenden. In plaats daarvan kan een bedrijf zich registreren als een S-onderneming en alle inkomsten doorgeven aan bedrijfseigenaren. Een S-corporatie betaalt geen vennootschapsbelasting, omdat alle belastingen worden betaald via individuele belastingaangiften.
Voordelen van vennootschapsbelasting
Het betalen van vennootschapsbelasting kan voordeliger zijn voor bedrijfseigenaren dan het betalen van extra individuele inkomstenbelasting. Aangifte vennootschapsbelasting houdt een ziekteverzekering voor gezinnen in, evenals extralegale voordelen, waaronder pensioenregelingen en uitgestelde belastingen. Het is voor een bedrijf gemakkelijker om verliezen in te houden. Een bedrijf kan het volledige bedrag van de verliezen aftrekken, terwijl een eenmanszaak moet aantonen dat hij winst wil maken voordat de verliezen kunnen worden afgetrokken. Ten slotte kan de winst die een bedrijf heeft verdiend binnen het bedrijf worden gelaten, wat fiscale planning en mogelijke toekomstige belastingvoordelen mogelijk maakt.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.