Hoe rente-inkomsten te melden

Belastingen moeten worden betaald door beleggers die rente-inkomsten ontvangen uit hun obligaties, beleggingsfondsen, depositocertificaat (CD's) en direct opvraagrekeningen. Sommige soorten rente zijn volledig belastbaar, terwijl andere vormen gedeeltelijk belastbaar zijn. Maar hoe weet je welke welke is?

In dit artikel worden de verschillende soorten belangen onderverdeeld en hoe elke soort wordt belast, evenals welke formulieren u nodig hebt om ze correct te rapporteren.

Belangrijkste leerpunten

• Rente op obligaties, beleggingsfondsen, CD's en direct opeisbare tegoeden van $ 10 of meer is belastbaar.
• Belastbare rente wordt net als gewone inkomsten belast.
• Een betaler moet Formulier 1099-INT bij de IRS indienen en elk jaar vóór 31 januari een kopie naar de ontvanger sturen.
• Rentebaten moeten worden gedocumenteerd in bijlage A en B op formulier 1040 van de belastingaangifte.

Soorten rente-inkomsten

De volgende soorten rentebaten zijn:

• Interesse van CD's, bedrijfsobligaties en sommige soorten effecten van overheidsinstellingen
• Cheques, spaargeld of andere rentedragende rekeningen
• Verplichtingen van de Amerikaanse overheid die alleen op federaal niveau belastbaar zijn. De rente op gemeentelijke obligaties is vrijgesteld van belasting van welke aard dan ook, tenzij de alternatieve minimumbelasting (AMT) van toepassing is.

Verdelingen in geldmarktfondsen worden over het algemeen gerapporteerd als dividenden, niet als rente.

Hoe wordt belastbare rente belast?

Reguliere belastbare rente wordt belast als gewoon inkomen, net als een individuele pensioenrekening (IRA) of pensioenplanverdeling. Dit betekent dat de rente wordt belast tegen het hoogste marginale belastingtarief van de belastingbetaler.

Als een belastingplichtige zich bijvoorbeeld in de 35% belastingschijf bevindt, worden alle rentebaten belast tegen 35%. Deze regel is van toepassing op rente die zowel op alle niveaus volledig belastbaar is als op rente die alleen op federaal niveau belastbaar is.

Welke formulieren gebruik ik?

Elke betaler van beleggingsinkomsten moet een formulier 1099-INT uitgeven aan alle ontvangers, met vermelding van het bedrag en de soort rente die gedurende het jaar is betaald. Elke belegger die een Form 1099-INT ontvangt, moet de informatie correct kunnen transcriberen op Schema A & B van zijn belastingaangifte IRS Form 1040.

Iedereen die rente van $ 10 of meer betaalt, moet elk jaar vóór 31 januari een 1099-INT naar de ontvanger sturen.

Het 1099-INT-formulier heeft verschillende vakken waarin verschillende soorten rente-inkomsten worden vermeld. Het volgende is een korte lijst van het soort inkomsten dat in elk vak wordt gerapporteerd:

Box 1: Rentebaten

Het bedrag van de reguliere rente betaald uit volledig belastbare instrumenten zoals bedrijfsobligaties, beleggingsfondsen, CD's en direct opeisbare rekeningen.

Box 2: Sanctie voor vervroegde uittreding

Het totale bedrag van boetes voor vervroegde opname van cd's of andere effecten die u in de loop van het jaar hebt betaald. Dit bedrag wordt beschouwd als een aftrek boven de lijn op de 1040.

Box 3: Rente op Amerikaanse spaarobligaties en schatkistverplichtingen

Dit nummer gaat op een andere regel in schema B omdat het alleen op federaal niveau belastbaar is. De inkomsten in deze box staan ​​los van de inkomsten in Box 1.

Box 4: Federale inkomstenbelasting ingehouden

Het totale bedrag aan reserve-inhouding op uw rente-inkomsten. De meeste rentebetalers moeten een belastingtarief van 24% inhouden als de belegger zijn of haar belastingnummer of sofinummer (SSN) niet verstrekt of een onjuist nummer verstrekt. Dit nummer wordt opgeteld bij het bedrag dat uw werkgever op de 1040 heeft ingehouden.

Box 5: Investeringsuitgaven

Het totale bedrag van de aftrekbare kosten met betrekking tot uw beleggingsinkomsten uit een beleggingsklasse hypotheekbeleggingen (REMIC). Dit cijfer kan bij elk bedrag in box 2 worden opgeteld en als diverse investeringskosten naar schema A worden gebracht.

Box 6: Betaalde buitenlandse belasting

Elke belasting op uw rente-inkomsten betaald aan het buitenland. Als het buitenland een belastingverdrag heeft met de Verenigde Staten, is deze belasting meestal een aftrek of een belastingkrediet.

Box 7: Buitenlands of Amerikaans bezit

De buitenlandse entiteit waaraan de belasting in box 6 is betaald.

Box 8: Belastingvrije rente

Elke rente vrijgesteld van alle belastingniveaus om welke reden dan ook, inclusief belastingvrije dividenden van beleggingsfondsen of andere gereguleerde beleggingsmaatschappijen. Dit cijfer wordt gerapporteerd op regel 8b van de 1040.

Vak 9: Gespecificeerde rente voor particuliere activiteit

Dit vak geeft belastingvrije rente weer waarop AMT van toepassing is. Dit bedrag is ook opgenomen in vak 8.

Elke belanghebbende zal een afzonderlijke 1099-INT uitgeven aan zijn investeerders. Beleggers zullen alle ontvangen rente-inkomsten voor het jaar vermelden in Deel 1 van Bijlage B van de 1040.

Het komt neer op

Er zijn veel meer regels met betrekking tot rente-inkomsten die buiten het bestek van dit artikel vallen. Voor meer informatie dienen lezers hun belastingadviseur te raadplegen.