Inkomen verschuiven gedefinieerd
Inkomensverschuiving, ook bekend als inkomensverdeling, is een belastingplanningstechniek die inkomsten overbrengt van belastingbetalers met een hoge naar een lage belastingschijf. Het wordt ook gebruikt om de totale belastingdruk te verminderen door inkomsten te verplaatsen van een rechtsgebied met een hoog naar laag belastingtarief.
Inkomen verschuiven
Waarschijnlijk is het bekendste voorbeeld van inkomensverschuiving de verschuiving van niet-verdiende beleggingsinkomsten van een ouder met hoge belastingschijf naar een kind met lage belastingschijf. Vaak vindt deze overdracht plaats door een trust volgens de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) of in de vorm van een geschenk onder de Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Deze inkomensverschuivingen tussen ouders en kinderen moeten nu voldoen aan de beperkingen van de kinderbelasting die zijn vastgesteld om dit belastinggat te beteugelen.
Hoog naar laag belastingverschil Inkomstenverschuiving
Hogere belastingschijf, eigenaars van familiebedrijven kunnen inkomsten van bedrijfswinstuitkeringen verschuiven naar familieleden met lage belastingschijf door deze familieleden aan te nemen om voor het bedrijf te werken en hun salarissen te betalen. De salarissen zijn aftrekbaar als bedrijfskosten indien redelijk in bedrag en voor verrichte werkzaamheden.
Leningen zonder of onder de marktrente, sale-leasebacks of cadeau-leasebacks, kunnen ook nuttig zijn, net als levensverzekeringen en lijfrentepolissen. Deze verschillende voertuigen zijn onderworpen aan het risico van toegerekende rente of herclassificatie van geschenken.
Eigenaren van familiebedrijven kunnen deze inkomensverschuivende tactieken alleen gebruiken of in combinatie met inkomenssplitsing naar family limited partnerships (FLP's). Op deze manier draagt de bedrijfseigenaar bedrijfsactiva over aan FLP's en verkoopt, schenkt dan rechtstreeks of in vertrouwen, FLP-belangen aan familieleden met lagere belastingen.
Inkomen verschuift van belastinginversie
Belastinginversie is een conventionele techniek die wordt gebruikt om inkomsten te verplaatsen van rechtsgebieden met hoge naar lage belastingen. Individuen bewerkstelligen belastinginversies door inkomensproducerende activa over te dragen naar trusts die geen schuldeiser zijn en zijn gevestigd in staten met lage belastingen. Bedrijven kunnen ook belastinginversies realiseren door te fuseren met buitenlandse bedrijven in landen met een laag belastingtarief en vervolgens offshore inkomsten te parkeren. Voorbeelden van inversie in off-shore, lage belastinglanden zijn Medtronic, Burger King en Pfizer.
Multinationale ondernemingen (MNO's) verlagen de belastingen verder door inkomsten in eigen land te verplaatsen naar hun geografische bedrijfslocaties met een lager belastingtarief of offshore door verkopen te doen tegen overdrachtsprijzen of door vorderingen te factureren aan buitenlandse filialen met een laag belastingtarief.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.