Overgenomen IRA
Een geërfde IRA is een account die wordt geopend wanneer een persoon een IRA of door de werkgever gesponsorde pensioenregeling erft nadat de oorspronkelijke eigenaar is overleden. De persoon die de Individual Retirement Account (IRA) (de begunstigde) erft, kan iedereen zijn - een echtgenoot, familielid of niet-verbonden partij of entiteit (nalatenschap of trust). Regels over hoe om te gaan met een erfelijke IRA verschillen echter voor echtgenoten en niet-echtgenoten. Een geërfde IRA wordt ook wel een 'begunstigde IRA' genoemd. Veel van de topmakelaars voor IRA's bieden ondersteuning bij het oplossen van deze zaken.
Inherited IRA afbreken
Een begunstigde kan een geërfde IRA openen van verschillende in aanmerking komende IRA's, waaronder traditionele, Roth, rollover, SEP en EENVOUDIGE IRA's. Activa in de IRA van de overleden persoon moeten worden overgebracht naar een nieuwe geërfde IRA op naam van de begunstigde. Deze overdracht moet plaatsvinden, zelfs als een forfaitaire verdeling is gepland. Overlevende echtgenoten kunnen activa overboeken naar hun eigen account. Bijdragen mogen niet worden gedaan aan een geërfde IRA.
Als de eigenaar al op het moment van overlijden de vereiste minimale distributies (RMD's) begon te ontvangen, moet de begunstigde de distributies blijven ontvangen zoals berekend of een nieuw schema indienen op basis van zijn eigen levensverwachting. Als de eigenaar nog geen RMD-schema had gekozen of de leeftijd van 70½ jaar had bereikt, heeft de begunstigde van de IRA een periode van vijf jaar om de fondsen op te nemen, die dan onderworpen zouden zijn aan inkomstenbelasting.
Overgenomen IRA's: regels voor echtgenoten
Echtgenoten hebben meer flexibiliteit in het omgaan met een erfelijke IRA. Ten eerste kunnen ze de bestaande IRA in hun naam overdragen en distributies uitstellen totdat RMD's vereist zijn (niet-echtgenoten hebben deze optie niet). Overlevende echtgenoten hoeven niet meteen uitkeringen van een geërfde IRA te nemen. Ze hebben 60 dagen de tijd om een distributie te ontvangen om deze naar hun eigen IRA te verplaatsen, zolang de distributie geen vereiste minimale distributie is.
Overgenomen IRA's: regels voor niet-echtgenoten
Niet-echtgenoot begunstigden zijn onderworpen aan vereiste minimale uitkeringen en mogen een geërfde IRA niet als hun eigen behandelen. Ze mogen geen bijdragen leveren of activa overdragen naar of uit de overgenomen IRA. Belastingen zijn niet verschuldigd totdat uitkeringen zijn ontvangen. Niet-echtgenoten mogen geen activa achterlaten in de oorspronkelijke IRA en moeten distributies blijven ontvangen van die rekening. De activa moeten worden verdeeld door een eenmalige betaling of worden overgedragen naar een geërfde IRA.
Over het algemeen moeten activa in geërfde Roth IRA's worden verdeeld tegen het einde van het vijfde kalenderjaar na het jaar van het overlijden van de oorspronkelijke IRA-eigenaar, tenzij een levenslange uitkering verschuldigd is. Als een echtgenoot de Roth IRA heeft geërfd, kunnen ze de uitkeringen uitstellen tot het moment waarop de overleden IRA-eigenaar 70 ½ jaar zou hebben bereikt of de Roth IRA als de hunne behandelen.
De Internal Revenue Service biedt richtlijnen voor geërfde IRA-begunstigden. IRS-formulieren 1099-R en 5498 zijn vereist voor overgenomen IRA's. Fiscale wetgeving rond geërfde IRA's is vrij ingewikkeld. Begunstigden moeten het advies inwinnen van een belastingdeskundige als ze een IRA erven.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.