Opzettelijk defect Grantor Trust (IDGT)
Een opzettelijk gebrekkig verlener van verlening van rechten (IDGT) is een tool voor het plannen van een onroerend goed dat wordt gebruikt om bepaalde activa van een persoon te bevriezen voor doeleinden van vermogensbelasting, maar niet voor inkomstenbelasting. Het opzettelijk gebrekkige vertrouwen wordt gecreëerd als een schenkersvertrouwen met een doelbewust gebrek dat ervoor zorgt dat het individu inkomstenbelasting blijft betalen, omdat de wetten op de inkomstenbelasting niet zullen erkennen dat activa van het individu zijn overgedragen.
Omdat de schenker de belastingen op alle trustinkomsten jaarlijks moet betalen, mogen de activa in de trust belastingvrij groeien en zo schenkingsbelasting aan de begunstigden van de schenkers vermijden. Het is dus een maas in de wet om de blootstelling aan vermogensbelasting te verminderen.
Inzicht in opzettelijk defecte Grantor Trusts (IDGT)
De vertrouwensregels van de schenker schetsen bepaalde voorwaarden wanneer een onherroepelijk vertrouwen een aantal van dezelfde behandelingen kan krijgen als een herroepbaar vertrouwen door de Internal Revenue Service (IRS). Deze situaties leiden soms tot het creëren van wat bekend staat als opzettelijk gebrekkige verleners van trusts. In deze gevallen is een schuldeiser verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op de inkomsten die het vertrouwen genereert, maar trustactiva worden niet meegeteld voor het vermogen van de eigenaar. Zulke activa zouden van toepassing zijn op de nalatenschap van een schenker als de persoon echter een herroepbaar vertrouwen heeft, omdat het individu feitelijk nog steeds eigendom van het vertrouwen zou bezitten.
Voor vermogensbelastingdoeleinden wordt de waarde van de nalatenschap van de verkrijger echter verminderd met het bedrag van de overdracht van de activa. De persoon zal activa aan het trust "verkopen" in ruil voor een promesse van enige lengte, zoals 10 of 15 jaar. De nota zal voldoende rente betalen om het vertrouwen als boven markt te classificeren, maar de onderliggende activa zullen naar verwachting sneller waarderen.
De begunstigden van IDGT's zijn doorgaans kinderen of kleinkinderen die activa zullen ontvangen die zonder verlaging van de inkomstenbelastingen hebben kunnen groeien, die de begunstigde heeft betaald. De IDGT kan een zeer effectief hulpmiddel voor de planning van het onroerend goed zijn, mits goed gestructureerd, waardoor een persoon zijn of haar belastbare nalatenschap kan verlagen en activa aan begunstigden kan schenken tegen een ingesloten waarde. De verlener van de trust kan ook zijn of haar belastbare nalatenschap verlagen door inkomstenbelasting te betalen over de trustactiva, waardoor in wezen extra vermogen wordt geschonken aan begunstigden.
Belangrijkste leerpunten
- Een opzettelijk gebrekkig verlener van verlening van rechten (IDGT) is een tool voor het plannen van een onroerend goed dat wordt gebruikt om bepaalde activa van een persoon te bevriezen voor doeleinden van vermogensbelasting, maar niet voor inkomstenbelasting.
- Het is in feite een schenkersvertrouwen met een doelbewuste fout die ervoor zorgt dat het individu inkomstenbelasting blijft betalen.
- De begunstigden van IDGT's zijn doorgaans kinderen of kleinkinderen die activa zullen ontvangen die zonder verlaging van de inkomstenbelastingen hebben kunnen groeien, die de begunstigde heeft betaald.
Activa verkopen aan een opzettelijk gebrekkig kredietverstrekker
Dankzij de structuur van een IDGT kan de schenker activa aan de trust overdragen, hetzij door schenking, hetzij door verkoop. Een activum aan een IDGT schenken kan een schenkingsbelasting veroorzaken, dus het betere alternatief zou zijn om het activum aan de trust te verkopen. Wanneer activa worden verkocht aan een IDGT, wordt een meerwaarde niet erkend, wat betekent dat er geen belastingen zijn verschuldigd.
Vanwege de complexiteit moet een IDGT worden gestructureerd met de hulp van een gecertificeerde financiële planner of een landgoedplanningadvocaat.
Dit is ideaal voor het verwijderen van zeer gewaardeerde activa van het landgoed. In de meeste gevallen is de transactie gestructureerd als een verkoop aan de trust, te betalen in de vorm van een termijnbrief, te betalen over meerdere jaren. De begunstigde die de leningbetalingen ontvangt, kan een laag rentetarief in rekening brengen, dat niet als belastbare rente-inkomsten wordt opgenomen. De schenker is echter aansprakelijk voor alle inkomsten die de IDCT verdient. Als het aan het trust verkochte activum een inkomstenproducerend activum is, zoals een huurobject of een bedrijf, zijn de inkomsten gegenereerd in het trust belastbaar voor de verlener.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.