IRS-formulier 706 Definitie
IRS-formulier 706 van de Internal Revenue Service wordt gebruikt door een uitvoerder van de nalatenschap van een overledene om de verschuldigde vermogensbelasting te berekenen volgens hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code. De belasting dekt de gehele nalatenschap, niet alleen een aandeel dat een begunstigde ontvangt. Uitvoerders gebruiken ook formulier 706 om de door hoofdstuk 13 opgelegde overdrachtsbelasting te berekenen.
Wie kan IRS-formulier 706 indienen: belastingteruggave in de Verenigde Staten (en overdracht van generatie-overslaan)?
IRS-formulier 706 moet worden ingediend namens een Amerikaanse burger of ingezetene wiens bruto vermogen, plus aangepaste belastbare geschenken en specifieke vrijstellingen, in 2018 meer dan $ 11.180.000 bedraagt, ook bekend als het uitsluitingsbedrag. De executeur moet ook het formulier indienen als de executeur een bedrag overmaakt naar de overlevende echtgenoot.
Formulier 706 is de manier van de IRS om executeurs te helpen de totale waarde van een nalatenschap te bepalen voordat activa worden verdeeld onder begunstigden zoals beschreven in het testament. De IRS behandelt elke erfenis op een verhoogde waardering, de kostenbasis wordt aangepast aan de huidige reële marktwaarde van het geërfde onroerend goed. De versnelde waardering is vanaf de datum van overlijden of zes maanden na overlijden. Aandelen die iemand vóór het overlijden heeft gekocht, worden bijvoorbeeld gewaardeerd op hun huidige niveau en niet op de oorspronkelijke aankoopprijs.
Het gebruik van de versnelde waarderingsmethode is een manier voor erfgenamen om vermogenswinstbelasting te minimaliseren. De methode maakt ook een schoner waarderingsproces mogelijk in termen van het beperken van het aantal administratieve taken in verband met de nalatenschap.
Een aanverwant formulier, formulier 706-NA: belastingaangifte voor Estate Estate (en Generation-Skipping Transfer), is een belastingformulier dat door de IRS wordt gedistribueerd en wordt gebruikt om belastingverplichtingen te berekenen voor landgoederen van particulieren met activa in de VS die deel uitmaken van hun nalatenschap en die geen staatsburgers zijn en niet als ingezeten vreemdelingen worden beschouwd.
Hoe IRS-formulier 706 in te dienen: Estate Estate (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte
IRS-formulier 706 wordt gebruikt om nalatenschap en / of GST-belasting te melden binnen negen maanden na het overlijden van de overledene. Als u formulier 706 niet vóór de vervaldatum kunt indienen, ontvangt u mogelijk een verlenging van de termijn om te archiveren. Gebruik voor Formulieren 706 ingediend van 1 januari 2019 tot en met 30 juni 2019 het volgende adres:
- Afdeling van het Treasury Internal Revenue Service Center, Cincinnati, OH 45999
Als u een PDS gebruikt, stuurt u formulier 706 naar:
- 201 W. River Centre Boulevard tav: indiening, verwerking 31, Covington, Kentucky 41011
Gebruik het volgende adres voor Formulieren 706 ingediend na 30 juni 2019:
- Afdeling van het Treasury Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999
Als u een PDS gebruikt, stuurt u formulier 706 naar:
- Internal Revenue Service 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108
IRS-formulier 706 en de belasting voor het overslaan van generaties
De overdrachtsbelasting van de generatie die IRS-formulier 706 overslaat, is bedoeld om te voorkomen dat de overledene de belastingdruk van een bijzonder groot landgoed verlaagt door een generatie over te dragen voor de volgende generatie, bijvoorbeeld door hun nalatenschap aan hun kleinkinderen over te laten in plaats van aan hun kinderen. Indien onderworpen aan de vermogensbelasting, kunnen de kleinkinderen van een overledene ook worden onderworpen aan de overdrachtsbelasting die de generatie overslaat. De belasting voor het overslaan van de generatie kan oplopen tot 40 procent.
Met name als een geschenk of erfenis aan een familielid wordt gedaan, moet dat familielid binnen één generatie van de overledene zijn, tenzij een eerdere dood dat verhindert. Ook kunnen geschenken of nalatenschappen aan iemand die geen familie is van de overledene, en die minstens 37½ jaar jonger is dan de overledene, worden onderworpen aan de generatie-overslaande belasting.
Als onderdeel van het landgoedplanningsproces is een optie voor mensen die de belastingdruk op een bijzonder groot landgoed willen verlagen, om een deel van hun vermogen naar een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie te leiden.
Download IRS-formulier 706: belastingaangifte voor Estate Estate (en generatie-overslaan)
Hier is een link naar een downloadbaar formulier 706: Belastingaangifte Estate (en Generation-Skipping Transfer).
Belangrijkste leerpunten
- IRS-formulier 706 van de Internal Revenue Service wordt gebruikt door een uitvoerder van de nalatenschap van een overledene om de verschuldigde vermogensbelasting te berekenen volgens hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code.
- IRS-formulier 706 moet worden ingediend namens een Amerikaans staatsburger of ingezetene wiens bruto vermogen, plus aangepaste belastbare geschenken en specifieke vrijstellingen, in 2018 meer dan $ 11.180.000 bedraagt.
- Indien onderworpen aan de vermogensbelasting, kunnen de kleinkinderen van een overledene ook worden onderworpen aan de overdrachtsbelasting die de generatie overslaat.