Forfaitaire verdeling
Een forfaitaire verdeling is een eenmalige betaling voor een volledig te betalen bedrag, in plaats van betalingen die in kleinere termijnen zijn verdeeld. In bepaalde gevallen ontvangen forfaitaire uitkeringen een speciale fiscale behandeling.
UITSPLITSING Lump-Sum Distribution
Twee voorbeelden van forfaitaire uitkeringen zijn een commissiecheque en een pensioenplanverdeling na het overlijden van een gepensioneerde.
Over het algemeen worden uitkeringen uit gekwalificeerde plannen behandeld als forfaitaire bedragen als aan de volgende vereisten wordt voldaan als het totale planningsaldo over hetzelfde belastingjaar wordt verdeeld en als de uitkering door de werknemer wordt gedaan:
- Leeftijd 59, 5
- Overleden zijn (van toepassing op begunstigden)
- Afzonderlijk van dienst (niet van toepassing op zelfstandigen maar van toepassing op hun common law-werknemers)
- Gehandicapt zijn (alleen van toepassing op zelfstandigen)
De verdeling vindt plaats na vijf jaar deelname (van deze vereiste wordt afgezien voor begunstigden).
Forfaitaire verdeling en gekwalificeerde pensioenplannen
Als een eigenaar van een pensioenplan overlijdt, wordt een forfaitaire verdeling vaak overgedragen aan een begunstigde of begunstigden. Dit kunnen familieleden, goede kennissen of zelfs instellingen zoals goede doelen zijn. Begunstigden kunnen herroepelijk of onherroepelijk zijn, discretionaire bevoegdheden hebben (of niet).
Gekwalificeerde plannen vallen over het algemeen in twee categorieën: toegezegd-pensioenregeling en toegezegde bijdrage. Toegezegd-pensioenregelingen geven werknemers een gegarandeerde uitbetaling; dit legt het risico voor de werkgever om op de juiste manier te sparen en te beleggen om aan de verplichtingen van het plan te voldoen. Voor werknemers in een toegezegde-bijdrageregeling is het bedrag dat zij ontvangen bij pensionering afhankelijk van hoe goed ze sparen en beleggen voor eigen rekening tijdens hun werkjaren. Een 401 (k) is het meest populaire voorbeeld van een toegezegde bijdrageregeling.
Andere voorbeelden van gekwalificeerde plannen zijn:
- Winstdelingsplannen
- 403 (b) plannen
- 457 plannen
- Aankoopplannen voor geld
- Doelschema
- ESOP-plannen (Employee Stock Ownership)
- Keogh (HR-10)
- Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
- Savings Incentive Match Plan voor werknemers (SIMPLE)
De Internal Revenue Service (IRS) biedt een uitgebreide gids voor gemeenschappelijke gekwalificeerde planvereisten. In deze gids wordt elk plan opgesplitst en wie het beste past, worden er vergelijkingen gemaakt en worden risico's of zorgen voor potentiële of huidige investeerders opgemerkt.
Commissiecheque en gekwalificeerde pensioenplannen
Commissiecheques zijn een andere stimulans voor forfaitaire betalingen. Commissiecontroles zijn van toepassing op functies die voornamelijk betrekking hebben op verkoop en marketing, hetzij als enig inkomen of als aanvulling op een basissalaris. Werkgevers gebruiken vaak verkoopcommissies om werknemers te stimuleren om meer waarde te produceren. Verschillende belangrijke soorten commissiecontroles omvatten een basissalaris en commissie, gewone commissie, trekking tegen commissie en resterende commissie.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.