Sectie 1041
Sectie 1041 van de Internal Revenue Code die bepaalt dat elke overdracht van eigendom van de ene echtgenoot naar de andere inkomstenbelastingvrij is. Er kan geen aftrekbaar verlies of belastbare winst worden aangegeven. Deze sectie is van toepassing op overdrachten tijdens het huwelijk en tijdens het scheidingsproces. Artikel 1041 werd vastgesteld om de consolidatie van echtelijke activa te vereenvoudigen.
ONDERBREKING Sectie 1041
Sectie 1041 is niet van toepassing op overdrachten aan niet-ingezeten echtgenoten en bepaalde overdrachten van hypothecaire eigendom tussen trusts of overdrachten van Amerikaanse spaarobligaties. Deze sectie legt ook de belastingdruk op de ontvanger van elke overdracht van huwelijksgoederen bij een scheiding (het onroerend goed wordt behandeld als een geschenk); daarom kan het in het belang van een scheidende echtgenoot zijn om te onderhandelen over activa met een minimale belastbare waardering.
Hoe sectie 1041 werkt
De regel geldt verder dan alleen eigendom. De IRS geeft dit voorbeeld: als een man een visvergunning, die een basis heeft voor de man van $ 100.000, overdraagt aan zijn vrouw, is er geen winst of verlies op de overdracht. Bovendien zal de basis van de vrouw in de visvergunning dezelfde zijn als die van de echtgenoot, of $ 100.000. De basis van de vrouw in de vergunning zal $ 100.000 zijn, ongeacht het bedrag dat ze mogelijk aan de echtgenoot heeft betaald voor de vergunning (ervan uitgaande dat de overdracht de vorm had van een verkoop in tegenstelling tot een geschenk).
In het geval van een scheiding wordt het onroerend goed als een incident voor de scheiding beschouwd als de overdracht plaatsvindt binnen een jaar na de datum waarop het huwelijk eindigt of verband houdt met de beëindiging van het huwelijk.
In gevallen van overdrachten in vertrouwen waarbij de aansprakelijkheid de kostenbasis overschrijdt, wordt de no-gain, no-loss regel gereserveerd voor zover de som van het bedrag van de aangegane verplichtingen plus het bedrag van de verplichtingen waartoe het onroerend goed behoort onderwerp, overschrijdt het totaal van de gecorrigeerde basis van het overgedragen onroerend goed.
Als de echtgenoot (of ex-echtgenoot) van de persoon die de overdracht uitvoert een niet-ingezeten vreemdeling is, is de belastingvrije vrijstelling niet van toepassing.
Sectie 1041 spreekt niet over de fiscale gevolgen van activaoverdrachten met betrekking tot het recht om inkomsten te ontvangen, zoals de overdracht van een obligatie of CD en nog te betalen rente en voorwaardelijke vergoedingen of uitgestelde compensatie, merkt belastingadvocaat David Klasing op. Bovendien heeft een gekwalificeerde bestelling van binnenlandse relaties voorrang boven artikel 1041 bij de verdeling van activa zoals pensioenen en pensioenregelingen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.