Vertrouwen
Een trust is een fiduciaire relatie waarbij een partij, bekend als een vertrouwenspersoon, een andere partij, de trustee, het recht geeft om eigendom van activa of activa te houden ten behoeve van een derde, de begunstigde. Trusts worden opgericht om wettelijke bescherming van de activa van de trustor te bieden, om ervoor te zorgen dat deze activa worden verdeeld volgens de wensen van de trustor, om tijd te besparen, papierwerk te verminderen en, in sommige gevallen, successierechten of successierechten te vermijden of te verminderen. In de financiële sector kan een trust ook een soort closed-end fonds zijn dat is opgericht als een naamloze vennootschap.
01:22Vertrouwen
Vertrouwen begrijpen
Trusts worden gecreëerd door settlors (een persoon samen met zijn of haar advocaat) die beslissen hoe delen of al hun activa worden overgedragen aan trustees. Deze beheerders behouden de activa voor de begunstigden van de trust. De regels van een trust zijn afhankelijk van de voorwaarden waarop deze is gebouwd. Op sommige gebieden kunnen oudere begunstigden trustees worden. In sommige rechtsgebieden kan de cedent bijvoorbeeld een levenslange begunstigde en tegelijkertijd een trustee zijn.
Een trust kan worden gebruikt om te bepalen hoe iemands geld moet worden beheerd en verdeeld terwijl die persoon in leven is, of na zijn dood. Een vertrouwen helpt belastingen en erfrecht te voorkomen. Het kan activa beschermen tegen schuldeisers en het kan de voorwaarden van een erfenis voor begunstigden bepalen. De nadelen van trusts zijn dat ze tijd en geld nodig hebben om te creëren, en ze kunnen niet gemakkelijk worden ingetrokken.
Een vertrouwen is een manier om te voorzien in een begunstigde die minderjarig is of een verstandelijke handicap heeft die zijn vermogen om financiën te beheren kan aantasten. Zodra de begunstigde in staat wordt geacht zijn vermogen te beheren, ontvangt hij het bezit van de trust.
Categorieën trusts
Hoewel er veel verschillende soorten trusts zijn, past elk in een of meer van de volgende categorieën:
Leven of Testamentary
Een levend vertrouwen - ook wel een inter-vivos vertrouwen genoemd - is een schriftelijk document waarin de activa van een individu worden verstrekt als een vertrouwen voor het gebruik en voordeel van het individu gedurende zijn leven. Deze activa worden overgedragen aan zijn begunstigden op het moment van overlijden van de persoon. De persoon heeft een opvolger die verantwoordelijk is voor de overdracht van de activa.
Een testamentair vertrouwen, ook wel een testament genoemd, geeft aan hoe de activa van een individu worden aangewezen na het overlijden van het individu.
Herroepbaar of onherroepelijk
Een herroepbaar vertrouwen kan door de vertrouwenspersoon tijdens zijn leven worden gewijzigd of beëindigd. Een onherroepelijk vertrouwen, zoals de naam al aangeeft, is een vertrouwen dat de vertrouwenspersoon niet kan veranderen als het eenmaal is gevestigd, of een vertrouwen dat onherroepelijk wordt bij zijn dood.
Levende trusts kunnen herroepbaar of onherroepelijk zijn. Testamentaire trusts kunnen alleen onherroepelijk zijn. Een onherroepelijk vertrouwen is meestal wenselijker. Het feit dat het onveranderlijk is en dat activa bevat die permanent uit het bezit van de trust zijn verwijderd, is wat het mogelijk maakt om vermogensbelasting te minimaliseren of helemaal te vermijden.
Gefinancierd of niet-gefinancierd
Aan een gefinancierd vertrouwen worden door de vertrouwenspersoon tijdens zijn leven activa toegevoegd. Een niet-volgestort vertrouwen bestaat alleen uit de trustovereenkomst zonder financiering. Niet-gefinancierde trusts kunnen worden gefinancierd na de dood van de trustor of ongedekt blijven. Aangezien een niet-volgestort vertrouwen activa blootstelt aan veel van de gevaren, is een vertrouwen ontworpen om te voorkomen, zodat een juiste financiering belangrijk is.
Gemeenschappelijke doeleinden voor trusts
Het trustfonds is een oeroud instrument - dat dateert zelfs uit feodale tijden - dat soms met minachting wordt begroet vanwege de associatie met de ijdele rijken (zoals in de pejoratieve "trust fund baby"). Maar trusts zijn zeer veelzijdige voertuigen die activa kunnen beschermen en deze in de juiste handen kunnen sturen in het heden en in de toekomst, lang na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar van het actief.
Een trust is een juridische entiteit die wordt gebruikt om onroerend goed te bezitten, dus de activa zijn over het algemeen veiliger dan bij een familielid. Zelfs een familielid met de beste bedoelingen kan geconfronteerd worden met een rechtszaak, echtscheiding of ander ongeluk, waardoor deze activa in gevaar komen.
Hoewel ze in de eerste plaats lijken te zijn gericht op vermogende particulieren en gezinnen, omdat ze duur kunnen zijn om te vestigen en te onderhouden, kunnen mensen uit de middenklasse ze ook nuttig vinden - bijvoorbeeld voor zorg voor een fysiek of mentaal deficiënte afhankelijke persoon.
Sommige personen gebruiken trusts alleen voor privacy. De voorwaarden van een testament kunnen in sommige rechtsgebieden openbaar zijn. Dezelfde voorwaarden van een testament kunnen van toepassing zijn via een trust, en personen die niet willen dat hun testament publiekelijk wordt gepubliceerd, kiezen in plaats daarvan voor trusts.
Trusts kunnen ook worden gebruikt voor estate planning. Meestal worden de activa van een overleden persoon overgedragen aan de echtgenoot en vervolgens gelijkelijk verdeeld over de overlevende kinderen. Kinderen die jonger zijn dan 18 jaar moeten echter beheerders hebben. De beheerders hebben alleen controle over de activa totdat de kinderen volwassen zijn.
Trusts kunnen ook worden gebruikt voor belastingplanning. In sommige gevallen zijn de fiscale gevolgen van het gebruik van trusts lager in vergelijking met andere alternatieven. Als zodanig is het gebruik van trusts een hoofdbestanddeel geworden in belastingplanning voor particulieren en bedrijven.
Activa in een trust profiteren van een step-up basis, wat een aanzienlijke belastingbesparing kan betekenen voor de erfgenamen die uiteindelijk van de trust erven. Activa die eenvoudigweg tijdens het leven van de eigenaar worden weggegeven, dragen daarentegen meestal zijn oorspronkelijke kostenbasis.
Dit is hoe de berekening werkt: Aandelen die $ 5.000 kosten bij de oorspronkelijke aankoop en die $ 10.000 waard zijn als de begunstigde van een trust ze erft, zouden een basis van $ 10.000 hebben. Als dezelfde begunstigde ze als geschenk had ontvangen toen de oorspronkelijke eigenaar nog leefde, zou hun basis $ 5.000 zijn. Later, als de aandelen werden verkocht voor $ 12.000, zou de persoon die ze van een trust had geërfd belasting op een winst van $ 2.000 verschuldigd zijn, terwijl iemand die de aandelen kreeg, belasting zou moeten betalen op een winst van $ 7.000. (Merk op dat de step-up in basis van toepassing is op overgeërfde activa in het algemeen, niet alleen die met een trust.)
Ten slotte kan een persoon een vertrouwen creëren om in aanmerking te komen voor Medicaid en toch ten minste een deel van zijn rijkdom behouden.
Belangrijkste leerpunten
- Een trust is een fiduciaire relatie waarin een trustor een andere partij, bekend als de trustee, het recht geeft om eigendom van eigendommen of activa te houden ten behoeve van een derde.
- Hoewel ze over het algemeen worden geassocieerd met idle rich, zijn trusts zeer veelzijdige instrumenten die kunnen worden gebruikt voor een breed scala aan doeleinden om specifieke doelen te bereiken.
- Elk vertrouwen valt in zes brede categorieën - levend of testamentair, gefinancierd of onbetaald, herroepbaar of onherroepelijk.
Soorten trustfondsen
Hieronder vindt u een lijst met enkele van de meest voorkomende soorten trustfondsen:
Credit Shelter Trust: soms een bypass-vertrouwen of familie-vertrouwen genoemd, stelt dit vertrouwen een persoon in staat een bedrag na te laten tot (maar niet over) de vrijstelling van successierechten. De rest van het landgoed gaat belastingvrij over naar een echtgenoot. Fondsen geplaatst in een credit shelter trust zijn voor altijd vrij van vermogensbelasting - zelfs als ze groeien.
Generation-Skipping Trust: met dit vertrouwen kan een persoon belastingvrij activa overdragen aan begunstigden van ten minste twee generaties hun junior - meestal hun kleinkinderen.
Qualified Personal Residence Trust: dit vertrouwen verwijdert iemands woning (of vakantiehuis) van zijn landgoed. Dit kan nuttig zijn als de eigenschappen waarschijnlijk zeer op prijs zullen worden gesteld.
Verzekeringsvertrouwen: dit onherroepelijke vertrouwen beschermt een levensverzekeringspolis binnen een trust, waardoor deze wordt verwijderd uit een belastbare nalatenschap. Hoewel een persoon mogelijk niet langer leent tegen het beleid of van begunstigde verandert, kan de opbrengst worden gebruikt om nalatenschapskosten te betalen nadat een persoon sterft.
Gekwalificeerde Terminable Interest Property Trust: met dit vertrouwen kan een persoon op verschillende tijdstippen activa naar specifieke begunstigden - hun overlevenden - richten. In het typische scenario ontvangt een echtgenoot levenslang inkomen van het vertrouwen en krijgen kinderen wat er over is nadat de echtgenoot sterft.
Afzonderlijk aandeelvertrouwen : met dit vertrouwen kan een ouder een vertrouwen instellen met verschillende functies voor elke begunstigde (dat wil zeggen, kind).
A Spendthrift Trust: dit vertrouwen beschermt de activa die een persoon in het vertrouwen plaatst tegen schuldeisers. Dit vertrouwen maakt ook het beheer van de activa door een onafhankelijke trustee mogelijk en verbiedt de begunstigde zijn belang in het vertrouwen te verkopen.
Charitable Trust: dit vertrouwen komt ten goede aan een bepaald goed doel of een non-profit organisatie. Normaal gesproken wordt een goed doel opgericht als onderdeel van een vermogensplan en helpt het om vermogens- en schenkingsrechten te verlagen of te vermijden. Een charitatieve restvertrouwen, gefinancierd tijdens het leven van een persoon, verspreidt inkomsten aan de aangewezen begunstigden (zoals kinderen of een echtgenoot) voor een specifieke periode en schenkt vervolgens de resterende activa aan het goede doel.
Special Needs Trust: dit vertrouwen is bedoeld voor iemand die afhankelijk is van de overheid, zoals sociale uitkeringen. Het instellen van het vertrouwen stelt de gehandicapte in staat om inkomsten te ontvangen zonder de overheidsbetalingen te beïnvloeden of te verbeuren.
Blind vertrouwen: dit vertrouwen zorgt ervoor dat de beheerders de activa van het vertrouwen kunnen beheren zonder medeweten van de begunstigden. Dit kan nuttig zijn als de begunstigde belangenconflicten moet vermijden.
Totten Trust: ook bekend als een betaalbaar-bij-overlijden-account, dit vertrouwen wordt gecreëerd tijdens de levensduur van de trustor, die ook optreedt als de trustee. Het wordt meestal gebruikt voor bankrekeningen (er kunnen geen fysieke eigendommen in worden geplaatst). Het grote voordeel is dat activa in het vertrouwen voorkomen dat er een probaat ontstaat bij het overlijden van de vertrouwenspersoon. Vaak een 'arme man's vertrouwen' genoemd, vereist deze variëteit geen schriftelijk document en kost het vaak niets om in te stellen. Het kan eenvoudig worden vastgesteld door de titel op het account te vermelden met een identificerende taal zoals 'In Trust For', 'Payable on Death To 'of' As Trustee For '.
Behalve, misschien, voor het vertrouwen van Totten, zijn trusts complexe voertuigen. Het goed opzetten van een trust vereist doorgaans deskundig advies van een trustadvocaat of een trustmaatschappij, die trustfondsen opzet als onderdeel van een breed scala aan services voor vermogens- en vermogensbeheer.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.