Wat is de fiscale impact van het berekenen van afschrijvingen?

Afschrijving is een methode die wordt gebruikt om de kostprijs van materiële activa of vaste activa over de gebruiksduur van de activa toe te wijzen. Met andere woorden, het wijst een deel van die kosten toe aan perioden waarin de materiële activa hebben bijgedragen aan het genereren van inkomsten of verkopen. Door de waardevermindering van een actief of activa in kaart te brengen, vermindert de afschrijving het bedrag aan belastingen dat een bedrijf of bedrijf betaalt via belastingaftrek.

De afschrijvingskosten van een bedrijf verminderen het bedrag van de inkomsten waarop belastingen zijn gebaseerd, waardoor het bedrag aan verschuldigde belastingen wordt verlaagd. Hoe groter de afschrijvingskosten, hoe lager het belastbare inkomen en hoe lager de belastingaanslag van een bedrijf. Hoe kleiner de afschrijvingskosten, hoe hoger het belastbare inkomen en hoe hoger de verschuldigde belastingbetalingen.

Afschrijving aantonen

Aangegeven in de vorm van afschrijvingskosten in de winst-en-verliesrekening, worden afschrijvingen opgenomen nadat alle opbrengsten, kosten van verkochte goederen (COGS) en bedrijfskosten zijn aangegeven, en vóór winst vóór rente en belastingen, of EBIT, die uiteindelijk wordt gebruikt om te berekenen de belastingkosten van een bedrijf.

Het totale bedrag van de afschrijvingskosten wordt opgenomen als gecumuleerde afschrijvingen op de balans van een bedrijf en wordt afgetrokken van het gerapporteerde brutobedrag aan vaste activa. De hoeveelheid geaccumuleerde afschrijvingen neemt in de loop van de tijd toe naarmate maandelijkse afschrijvingskosten ten laste van de activa van een bedrijf worden gebracht. Wanneer de activa uiteindelijk worden gepensioneerd of verkocht, wordt het gecumuleerde afschrijvingsbedrag op de balans van een bedrijf teruggedraaid, waardoor de activa uit de jaarrekening worden verwijderd.

Manieren om afschrijving te berekenen

Er zijn een paar verschillende methoden om de afschrijving te berekenen:

• lineaire basis (lineaire afschrijvingen)
• aflopende balans
• dubbele afname
• productie-eenheden
• som van de cijfers van het jaar

Elke methode herkent de afschrijvingskosten anders, waardoor het bedrag verandert waarin de afschrijvingskosten de belastbare inkomsten van een bedrijf verminderen, en dus ook de belastingen.

Rechte lijn Basis

Op lineaire basis, of lineaire afschrijving, wordt een vast actief afgeschreven over de verwachte levensduur. Om de lineaire methode te gebruiken, moeten belastingbetalers de kosten kennen van het afgeschreven actief, de verwachte gebruiksduur en de restwaarde ervan - de prijs die een actief naar verwachting aan het einde van zijn gebruiksduur zal verkopen.

Stel bijvoorbeeld dat bedrijf A een productiemachine koopt voor $ 50.000, de verwachte gebruiksduur is vijf jaar en de restwaarde is $ 5.000. De afschrijvingskosten voor de productiemachine bedragen $ 9.000 of $ 50.000 - $ 5.000 ÷ 5 per jaar.

Aflopende balans

De dalende saldomethode past een afschrijvingspercentage toe dat hoger is in de eerdere jaren van de gebruiksduur van een actief. Het vereist dat belastingbetalers de kosten van het actief, de verwachte gebruiksduur, de restwaarde en het afschrijvingspercentage kennen.

Stel bijvoorbeeld dat bedrijf B een vast actief koopt met een gebruiksduur van drie jaar, de kosten van het vaste actief zijn $ 5.000, het afschrijvingspercentage is 50% en de restwaarde is $ 1.000.

Gebruik de volgende formule om de afschrijvingswaarde voor het eerste jaar te vinden: (nettoboekwaarde - restwaarde) x (afschrijvingspercentage). De afschrijving voor het eerste jaar is $ 2.000 ($ 5000 - $ 1000 x 0, 5). In jaar twee is de afschrijving $ 1.000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0, 5).

In het laatste jaar wordt de afschrijving voor het laatste jaar van de gebruiksduur berekend met deze formule: (nettoboekwaarde aan het begin van jaar drie) - (geschatte restwaarde). In dit geval bedragen de afschrijvingskosten $ 1.000 in het laatste jaar.

Sum-of-the-Years-cijfers

De som van de jaarcijfers is een versnelde afschrijvingsmethode waarbij een percentage wordt gevonden met behulp van de som van de jaren van de gebruiksduur van een actief.

Bedrijf B koopt bijvoorbeeld een productiemachine voor $ 10.000 met een gebruiksduur van vijf jaar en een restwaarde van $ 1.000. Om de afschrijvingswaarde per jaar te berekenen, berekent u eerst de som van de cijfers van het jaar. In dit geval is het 15 jaar of (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Het af te schrijven bedrag is $ 9.000 ($ 10.000 - $ 1.000).

In het eerste jaar is de vermenigvuldiger 5 ÷ 15, omdat er nog vijf jaar resteren in de gebruiksduur; in het tweede jaar is de vermenigvuldiger 4 ÷ 15; in het derde jaar is de vermenigvuldiger 3 ÷ 15; enzovoort. De afschrijvingswaarde is $ 3.000 ([$ 10.000 - $ 1.000] x [(5 ÷ 15]). Gebruik deze methode tot de restwaarde.