Zijn landgoedverdelingen belastbaar?

In de praktijk heeft de Amerikaanse overheid geen erfbelasting meer. Erfenissen van contanten of onroerend goed worden niet als inkomsten belast. En vanaf 2019 wordt de vermogensbelasting alleen geheven over bedragen van meer dan $ 11, 2 miljoen voor alleenstaanden, of tweemaal dat voor paren.

Belangrijkste leerpunten

• Een erfenis is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.
• De onroerendgoedbelasting is nu alleen van toepassing op een kleine minderheid van superrijke belastingbetalers, geschat op in totaal ongeveer 2.000 per jaar.
• Een belangrijke uitzondering: belastbare IRA-opnames zijn nog steeds belastbaar indien geërfd.

De enige uitzondering is voor inkomstenbelasting verschuldigd op opnames van pensioenrekeningen die normaal onderworpen zijn aan belastingen, zoals traditionele IRA-rekeningen.

Sommige staten belasten nalatenschappen. Vanaf 2019 omvatten die staten Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania. Geen van deze staten past de belasting toe op de echtgenoot of kinderen van de overledene. Indien geheven, variëren de belastingen van ongeveer 5% tot ongeveer 15% van de erfenis.

Een zeldzaam geval wanneer belastingen verschuldigd zijn

Als de uitvoerder van de nalatenschap nalaat om inkomstenbelasting te betalen voorafgaand aan de verdeling van de erfenis, kan de IRS beperkte begunstigde belastingen heffen op degenen die erven.

De vermogensbelasting is momenteel alleen van toepassing op nalatenschappen van meer dan $ 11, 2 miljoen per persoon.

Landgoederen moeten net als particulieren inkomstenbelastingformulieren indienen. Ze kunnen ook belastingen verschuldigd zijn, vaak bij rentebetalingen op rekeningen.

De nalatenschap kan de verschuldigde belastingen betalen of het belastbaar inkomen aan de erfgenamen uitkeren. In sommige gevallen bespaart dit de begunstigde geld, omdat de hele nalatenschap zich in een hogere belastingschijf bevindt dan de persoon die een deel van de erfenis ontvangt. De erfenis wordt vastgelegd op het IRS Schema K-1-formulier

Waarom geen successierechten?

De geschiedenis van de successierechten in de VS is beladen met controverses. Het werd vaak door zijn tegenstanders bespot als een 'doodsbelasting'.

In minder belastende termen werd de vermogensbelasting als bijzonder oneerlijk beschouwd voor Amerikanen wiens familiale bezittingen vastzaten in onroerend goed in plaats van contant geld op de bank. Ze zouden genoodzaakt zijn het onroerend goed te verkopen om de vermogensbelasting te betalen. Dit werd als bijzonder schadelijk beschouwd voor familieboeren wier rijkdom was verbonden met landbouwgrond, uitrusting en vee.

Beperking van de belasting

Een vrijstelling van de successierechten voor nalatenschappen tot $ 5 miljoen werd in 2010 ingevoerd. Die vrijstelling is opnieuw bevestigd en de limieten zijn verhoogd in de daaropvolgende wetgeving die door het Congres is aangenomen.

De huidige wet stelt de eerste $ 11, 2 miljoen die door een persoon is geërfd vrij van successierechten, en tweemaal dat bedrag als de erfenis naar een paar gaat.

De belasting omzeilen

Geschat wordt dat ongeveer 2.000 Amerikanen per jaar onderworpen zijn aan de erfbelasting volgens die wet, en zij stellen over het algemeen accountants in dienst die bedreven zijn in het vinden van manieren om de vermogensbelasting te vermijden of te minimaliseren.

Een van de meest populaire methoden om vermogensbelasting te voorkomen, is om delen van het landgoed van tevoren aan familieleden weg te geven. Een andere is het creëren van een onherroepelijk vertrouwen in levensverzekeringen.