Dynasty Trust
Een dynastie-vertrouwen is een langetermijnvertrouwen dat is gecreëerd om rijkdom van generatie op generatie door te geven zonder overdrachtsbelasting, zoals de schenkingsbelasting, vermogensbelasting of generatie-overslaande overdrachtsbelasting (GSTT), zolang de activa in het vertrouwen blijven .
Het bepalende kenmerk van het vertrouwen van de dynastie is de duur ervan. Als het goed is ontworpen, kan het vele generaties duren, mogelijk voor altijd.
Een vertrouwen in de dynastie dat in de juiste staat is gevestigd, kan theoretisch eeuwig duren.
Hoe een Dynasty Trust werkt
Historisch gezien kon trusts maar een bepaald aantal jaren duren. Veel staten hadden een "regel tegen eeuwigduringen" en bepaalden wanneer een einde moest komen aan het vertrouwen. Een algemene regel was dat een trust 21 jaar kon blijven bestaan na de dood van de laatste begunstigde die leefde toen de trust werd opgericht. Onder die omstandigheden kan een trust theoretisch 100 jaar duren. Sommige staten hebben echter hun regels tegen eeuwigduringen afgeschaft, waardoor rijke individuen dynastie-trusts kunnen creëren die vele generaties in de toekomst kunnen blijven bestaan.
De directe begunstigden van een dynastie-trust zijn meestal de kinderen van de schenker (de persoon wiens activa worden gebruikt om de trust te creëren). Na de dood van het laatste kind worden de kleinkinderen of achterkleinkinderen van de schenker in het algemeen de begunstigden. De werking van de trust wordt gecontroleerd door een trustee die wordt benoemd door de cedent. De trustee is meestal een bank of andere financiële instelling.
Belangrijkste leerpunten
- Dynasty-trusts stellen rijke particulieren in staat om geld over te laten aan toekomstige generaties, zonder dat er vermogensbelasting verschuldigd is.
- Volgens de huidige wetgeving kan een persoon tot $ 11, 4 miljoen in een dynastie-trust storten.
- Dynasty-trusts zijn onherroepelijk en hun voorwaarden kunnen niet worden gewijzigd zodra ze zijn gefinancierd.
Een dynastie vertrouwen is een soort onherroepelijk vertrouwen. Gegadigden kunnen strikte (of lakse) regels vaststellen voor de manier waarop het geld moet worden beheerd en verdeeld onder begunstigden. Maar zodra het vertrouwen is gefinancierd, heeft de schenker geen controle over de activa of zal het de voorwaarden van het vertrouwen niet mogen wijzigen. Hetzelfde geldt voor de toekomstige begunstigden van het vertrouwen.
Activa die worden overgedragen aan een trust van de dynastie kunnen alleen worden onderworpen aan schenkings-, nalatenschaps- en GSTT-belastingen wanneer de overdracht plaatsvindt en alleen als de activa de federale belastingvrijstellingen overschrijden. Als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 is de federale vrijstelling van vermogensbelasting voor $ 11, 4 miljoen voor 2019 en wordt het bedrag jaarlijks aangepast voor inflatie. Natuurlijk kan het Congres de vrijstelling van de vermogensbelasting in de komende jaren ook verhogen of verlagen, of de vermogensbelasting volledig afschaffen.
Dus voor nu kan een persoon $ 11, 4 miljoen in een dynastie-vertrouwen stoppen voor zijn of haar kinderen of kleinkinderen (en in feite hun kinderen en kleinkinderen) zonder deze belastingen te betalen. Bovendien worden de activa die in een trust van de dynastie gaan, evenals elke waardering voor die activa, permanent verwijderd uit de belastbare nalatenschap van de schenker, wat een nieuwe laag belastingvermindering biedt.
Een trustee kan geld van het trust verdelen om begunstigden te ondersteunen zoals beschreven in de trustvoorwaarden. Maar omdat begunstigden geen controle hebben over de activa van het vertrouwen, telt dit niet mee voor hun belastbare nalatenschappen. Evenzo worden de activa van de trust beschermd tegen vorderingen van de schuldeisers van een begunstigde omdat de activa eigendom zijn van de trust, niet van de begunstigde.
De inkomstenbelasting blijft echter van toepassing op een dynastie-trust. Om de inkomstenbelastingdruk te minimaliseren, dragen personen vaak activa over aan dynastie trusts die geen belastbaar inkomen produceren, zoals niet-dividendbetalende aandelen en belastingvrije gemeentelijke obligaties.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.