Zijn successierechten fiscaal aftrekbaar?

Estate planning fees waren fiscaal aftrekbaar, maar niet langer.

Ten eerste is estate planning de algemene term die het regelen van iemands activa en eigendom omvat voor distributie bij overlijden aan begunstigden. Het omvat de creatie van juridische documenten zoals trusts en testamenten, evenals die van richtlijnen zoals duurzame volmacht en levende testamenten.

Estate planning is niet alleen voor de rijken. Zonder een plan zou het regelen van zaken na iemands dood een langdurige - en dure - impact kunnen hebben op geliefden. Helaas hebben recente belastingwijzigingen het moeilijker, zo niet onmogelijk gemaakt om veel landgoedplanningkosten te blijven aftrekken.

Belangrijkste leerpunten

• Estate planning is een essentieel onderdeel van het doorgeven van iemands vermogen en rijkdom aan geliefden en andere begunstigden.
• Estate planning kan duur zijn - met advocaten, accountants en financiële adviseurs.
• Sommige estate planning-vergoedingen kwamen in aanmerking als gespecificeerde aftrek onder de IRS-regels, maar de Tax Cuts and Jobs Act veranderde dat.

IRS-regels gewijzigd

Sommige estate planning-vergoedingen kwamen in aanmerking als een gespecificeerde aftrek onder IRS-regels voor diverse aftrekkingen op Schema A, maar de Tax Cuts and Jobs Act veranderde dat - althans voorlopig.

Tot voor kort stond de IRS toe dat juridische kosten voor planning van successierechten fiscaal aftrekbaar waren als ze werden gemaakt voor de productie of inning van inkomsten; het onderhoud, behoud of beheer van inkomsten genererende eigendommen; of belastingadvies of planning.

Veel bepalingen van de Tax Cuts and Jobs Act zullen vervallen tegen het einde van 2025. Een politieke verandering in Washington vóór die tijd zou ook enkele inhoudingen kunnen doen herleven.

Degenen die van plan waren kosten in aftrek te brengen voor advies over de constructie van dergelijke inkomstengenererende instrumenten als een inkomensvertrouwen of begeleiding bij het gebruik van methoden voor overdracht van onroerend goed, bijvoorbeeld, zullen over het algemeen nu niet in staat zijn om de kosten van de vergoedingen op hun belastingaangifte af te trekken . Andere voorbeelden van per-fee diensten die niet langer aftrekbaar zijn, omvatten beleggingsadvies voor trusts in bezit van de nalatenschap en de voorbereiding van trustbelastingen.

Sommige vergoedingen waren niet aftrekbaar vóór de belastingwijzigingen: landgoedplanning met betrekking tot de eenvoudige overdracht van eigendom of voogdij zoals gebruikelijk is bij de meeste testamenten, bijvoorbeeld, of het gebruik van landgoedplanningsinstrumenten zoals volmachten, levende testamenten of het schrijven van vertrouwt om te voorkomen dat onroerendgoedgoederen een proeftijd moeten ondergaan.

Veel bepalingen van de Tax Cuts and Jobs Act zullen eind 2025 vervallen. Welke, indien aanwezig, zal worden vernieuwd, is natuurlijk onduidelijk. Een politieke verandering in Washington voor die tijd zou ook een aantal inhoudingen voor landgoedplanning kunnen doen herleven.

Het komt neer op

Degenen die afhankelijk waren van het aftrekken van estate planning kosten zullen nu andere manieren moeten vinden om te sparen wanneer ze rijkdom doorgeven. (Bijvoorbeeld: door donoren geadviseerde fondsen zijn na de hervorming fiscale slimme tools voor landgoedplanning geworden.) Meer dan ooit is een financieel adviseur of belastingdeskundige de beste eerste stop voor degenen die hun landgoederen gaan plannen.