Kapitaalverliezen en belastingen

Het is nooit leuk om geld te verliezen in een investering, maar het aangeven van een kapitaalverlies op uw belastingaangifte kan in veel gevallen een effectieve troostprijs zijn. Kapitaalverliezen hebben een beperkte impact op de verdiende inkomsten in volgende belastingjaren, maar ze kunnen volledig worden toegepast op toekomstige vermogenswinsten. Beleggers die de regels van kapitaalverliezen begrijpen, kunnen met een paar eenvoudige strategieën vaak nuttige aftrek genereren.

De basis

Kapitaalverliezen zijn natuurlijk het tegenovergestelde van vermogenswinsten. Wanneer een effect of belegging wordt verkocht voor minder dan de oorspronkelijke aankoopprijs, wordt het verschil in dollar als kapitaalverlies beschouwd. Voor belastingdoeleinden worden vermogensverliezen alleen gerapporteerd voor posten die bedoeld zijn om in waarde te stijgen. Ze zijn niet van toepassing op artikelen die voor persoonlijk gebruik worden gebruikt, zoals auto's (hoewel de verkoop van een auto met winst nog steeds als belastbaar inkomen wordt beschouwd).

Fiscale regels

Kapitaalverliezen worden gerapporteerd als aftrekposten op de belastingaangifte van de belegger, net zoals vermogenswinsten als inkomsten moeten worden gerapporteerd. In tegenstelling tot vermogenswinsten kunnen vermogensverliezen worden onderverdeeld in drie categorieën. Gerealiseerde verliezen treden op bij de daadwerkelijke verkoop van het actief of de investering, terwijl niet-gerealiseerde verliezen niet te rapporteren zijn.

Voorbeeld

Een belegger koopt een aandeel van $ 50 per aandeel in mei. Tegen augustus is de koers van het aandeel gedaald tot $ 30. De belegger heeft een ongerealiseerd verlies van $ 20 per aandeel. Hij houdt het aandeel vast tot het volgende jaar, en de prijs stijgt naar $ 45 per aandeel. Hij verkoopt het aandeel op dat moment en realiseert een verlies van $ 5 per aandeel. Hij kan dat verlies alleen in het verkoopjaar melden; hij kan het niet-gerealiseerde verlies van het voorgaande jaar niet rapporteren.

De derde categorie is herkenbare winst. Hoewel alle gerealiseerde vermogenswinsten in een bepaald jaar voor dat jaar moeten worden gerapporteerd, zijn er een aantal limieten aan het bedrag aan kapitaalverliezen dat in een bepaald jaar in een bepaald jaar kan worden gedeclareerd. Hoewel enig verlies uiteindelijk kan worden verrekend met een meerwaarde die in hetzelfde belastingjaar wordt gerealiseerd, kan slechts $ 3.000 aan vermogensverlies worden afgetrokken van verdiende of andere soorten inkomsten in een bepaald jaar.

Voorbeeld

Frank realiseerde een meerwaarde van $ 10.000 in 2013. Hij realiseerde ook een verlies van $ 30.000. Hij zal $ 10.000 van zijn verlies kunnen verrekenen met zijn winst, maar kan alleen een extra verlies van $ 3.000 aftrekken van zijn andere inkomsten voor dat jaar. Vanaf dat moment kan hij vanaf dat moment het resterende verlies van $ 17.000 in stappen van $ 3.000 aftrekken totdat het volledige bedrag is afgetrokken. Als hij echter in een toekomstig jaar een meerwaarde realiseert voordat hij dit bedrag heeft uitgeput, kan hij het resterende verlies in mindering brengen op de winst. Daarom kan hij, als hij de komende twee jaar $ 3.000 verlies in mindering brengt en vervolgens een winst van $ 20.000 realiseert, de resterende $ 11.000 verlies van die winst aftrekken, waardoor een belastbare winst van slechts $ 9.000 overblijft.

Kapitaalverliezen en belastingen

Het lange en korte ervan

Kapitaalverliezen weerspiegelen meerwaarden in hun aanhoudingsperiode. Een actief of belegging die een jaar tot de dag of minder wordt aangehouden en met verlies wordt verkocht, zal een kapitaalverlies op korte termijn genereren. Een verkoop van activa die meer dan een jaar tot de dag worden aangehouden en met verlies worden verkocht, zal een verlies op lange termijn genereren. Wanneer vermogenswinsten en -verliezen worden gerapporteerd op de belastingaangifte, moet de belastingplichtige eerst alle winsten en verliezen op lange en korte termijn categoriseren en vervolgens de totale bedragen voor elk van de vier categorieën aggregeren. Dan worden de langetermijnwinsten en -verliezen met elkaar verrekend, en hetzelfde wordt gedaan voor kortetermijnwinsten en -verliezen. Vervolgens wordt de netto winst of het verlies op lange termijn gesaldeerd met de netto winst of het verlies op de korte termijn. Dit definitieve netto-nummer wordt vervolgens vermeld op formulier 1040.

Voorbeeld

Frank heeft de volgende winsten en verliezen van zijn aandelenhandel voor het jaar:

Winst op korte termijn - $ 6.000

Winsten op lange termijn - $ 4.000

Verliezen op korte termijn - $ 2.000

Verliezen op lange termijn - $ 5.000

Netto winst / verlies op korte termijn - $ 4.000 ST winst ($ 6.000 ST winst - $ 2.000 ST verlies)

Netto winst / verlies op lange termijn - $ 1.000 LT verlies ($ 4.000 LT winst - $ 5.000 LT verlies)

Definitieve netto winst / verlies - $ 3.000 winst op korte termijn ($ 4.000 ST winst - $ 1.000 LT verlies)

Nogmaals, Frank kan slechts $ 3.000 van de definitieve netto korte- of langetermijnverliezen in mindering brengen op andere soorten inkomsten voor dat jaar en moet het resterende saldo overdragen.

Belastingaangifte

Onlangs is een nieuw belastingformulier geïntroduceerd. Dit formulier biedt meer gedetailleerde informatie aan de IRS, zodat deze winst- en verliesinformatie kan vergelijken met die gerapporteerd door beursvennootschappen en beleggingsmaatschappijen. Formulier 8949 wordt nu gebruikt om nettowinsten en -verliezen te rapporteren, en het uiteindelijke nettogetal van dat formulier wordt vervolgens omgezet naar het nieuw herziene schema D en vervolgens naar 1040.

Strategieën voor kapitaalverlies

Hoewel beginnende beleggers vaak in paniek raken wanneer hun belangen aanzienlijk in waarde dalen, ervaren ervaren beleggers die de belastingregels begrijpen snel hun verliezers, althans voor een korte tijd, om kapitaalverliezen te genereren. Slimme beleggers weten ook dat kapitaalverliezen hen in sommige situaties meer geld kunnen besparen dan in andere. Kapitaalverliezen die worden gebruikt om langetermijn vermogenswinsten te compenseren, zullen belastingbetalers niet zoveel geld besparen als verliezen die kortetermijnwinsten of andere gewone inkomsten compenseren. Rijke belastingbetalers zullen kapitaalverliezen nu waardevoller vinden dan ooit vanwege de verhoging van de kapitaalwinst voor degenen die in de bovenste twee haakjes staan.

Regels voor verkoop van wasgoed

Beleggers die hun verloren posities liquideren, moeten ten minste 31 dagen na de verkoopdatum wachten voordat ze hetzelfde effect terugkopen als ze het verlies op hun belastingaangifte willen aftrekken. Als ze zich voor die tijd inkopen, wordt het verlies niet toegestaan ​​onder de IRS wash sale-regel. Deze regel kan het onpraktisch maken voor houders van volatiele effecten om deze strategie te proberen, omdat de prijs van het effect opnieuw aanzienlijk kan stijgen voordat de periode is voldaan.

Maar er zijn manieren om in sommige gevallen de wasverkoopregel te omzeilen. Slimme beleggers zullen verliezende effecten vaak vervangen door ofwel zeer vergelijkbare of meer veelbelovende alternatieven die nog steeds aan hun beleggingsdoelstellingen voldoen. Een belegger die bijvoorbeeld een biotech-aandeel heeft die heeft getankt, kan deze holding liquideren en een ETF kopen die in deze sector belegt als vervanging. Het fonds biedt diversificatie in de biotech-sector met dezelfde mate van liquiditeit als het aandeel. Bovendien kan de belegger het fonds onmiddellijk kopen, omdat het een ander effect heeft dan het aandeel en een ander ticker-symbool heeft. Deze strategie is dus vrijgesteld van de wash sale-regel, omdat deze alleen van toepassing is op verkopen en aankopen van identieke effecten.

Het komt neer op

Kapitaalverliezen stellen beleggers in staat om ten minste een deel van hun verliezen op hun belastingaangifte terug te verdienen door vermogenswinsten en andere vormen van inkomsten te compenseren. Download de Schema D-instructies van de IRS-website op www.irs.gov of neem contact op met uw financieel adviseur voor meer informatie over kapitaalverliezen.