Definitieve terugkeer voor Decedent
Een definitieve aangifte voor overledene verwijst naar een belastingaangifte ingediend voor een persoon in het jaar van het overlijden van die persoon. Belastingbetalers die in een bepaald jaar overlijden, krijgen voor dit jaar een definitieve belastingaangifte. Een kopie van de overlijdensakte moet bij de aangifte worden gevoegd om deze te kunnen verwerken.
UITBREIDING Laatste terugkeer voor Decedent
Met de definitieve aangifte voor overledene is de uitvoerder of persoonlijke vertegenwoordiger meestal verantwoordelijk voor het indienen van die belastingaangifte. De aangifte heeft uitsluitend betrekking op inkomstenbelastingen en moet niet worden verward met een aangifte onroerende voorheffing. Inkomsten die worden ontvangen na het overlijden van de belastingbetaler, worden ook op deze aangifte vermeld.
Deze definitieve terugkeer wordt meestal voorbereid op ongeveer dezelfde manier als toen de overleden persoon leefde, volgens de IRS. Alle inkomsten die dat jaar worden verdiend, moeten worden genoteerd op het formulier 1040, of, indien van toepassing, 1040-A of 1040-EZ, samen met alle credits of inhoudingen waarop ze mogelijk recht hebben.
Als uit de definitieve aangifte van de overledene blijkt dat er belasting moet worden betaald, moet zijn uitvoerder of vertegenwoordiger een betaling indienen via cheque, betaalpas, creditcard of elektronische overboeking. Net als bij normale retourzendingen kan de filer in aanmerking komen voor bepaalde betalingsplannen of afbetalingsovereenkomsten, zeggen IRS-functionarissen. Als de overledene restitutie is verschuldigd voor individuele inkomstenbelasting, kan de uitvoerder dit claimen met behulp van IRS-formulier 1310, Verklaring van een persoon die terugbetaling vraagt aan een overleden belastingbetaler.
Ander advies voor het indienen van een definitieve aangifte voor overledene
Zoals de website van de belastingadviseur aangeeft, zelfs als het indienen van de definitieve aangifte van een definitieve overledene voor sommige belastingvoorbereiders onbekend of ongemakkelijk kan zijn, is het "beter om de situatie onder controle te krijgen en het definitieve formulier 1040 een krachtig en effectief onderdeel te maken van het post-mortem planningsproces. "
Onder de vele adviespunten van Karen S. Cohen, CPA, merkte ze op dat beoefenaars eerst zeker moeten stoppen met het doen van geschatte belastingbetalingen: "Zodra een belastingbetaler sterft, is hij of zij niet langer verplicht om geschatte belastingbetalingen te doen. Veel goedbedoelende familieleden blijven de driemaandelijks geschatte belastingvouchers van de overledene indienen, wat niet nodig is en waarvoor mogelijk fondsen uit een beleggingsportefeuille moeten worden gehaald, waar ze anders zouden kunnen groeien en zo lang een jaar inkomsten zouden kunnen verdienen, "schreef ze.
Wat betreft de vraag wie de terugkeer moet ondertekenen, zei ze: "Een overlevende echtgenoot die een gezamenlijke terugkeer indient, hoeft niets bijzonders te doen. Hij of zij zal gewoon ondertekenen als de overlevende echtgenoot. Als iemand anders dan een overlevende echtgenoot is benoemd door een rechtbank om de zaken van de overledene te beheren, die executeur of persoonlijke vertegenwoordiger moet de terugkeer ondertekenen en een kopie van het certificaat bijvoegen dat de officiële benoeming toont.
In verband hiermee kan een echtgenoot nog steeds een gezamenlijke terugkeer indienen met een overledene voor het sterfjaar, zei Cohen, maar merkte op dat "als de overledene aanzienlijke medische kosten maakte tijdens zijn of haar laatste ziekte en vroeg genoeg in het jaar overleed om te zijn aanzienlijk minder inkomsten melden, overwegen afzonderlijk in te dienen als het belasting zou besparen door medische kosten de aangepaste bruto-inkomensgrens voor aftrek te laten overschrijden en een beter algemeen resultaat voor de overlevende echtgenoot en familie te creëren. "
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.