Regeling zorgtoeslag (HRA)
Een ziektevergoedingsregeling (HRA) is een door de werkgever gefinancierd plan dat werknemers vergoedt voor gekwalificeerde medische kosten en, in sommige gevallen, verzekeringspremies. Werkgevers mogen belastingaftrek claimen voor de vergoedingen die ze via deze plannen doen, en vergoedingsdollars die werknemers ontvangen zijn over het algemeen belastingvrij.
Hoe een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) werkt
Een ziektevergoedingsregeling is een plan dat door een werkgever is opgesteld om medische kosten voor zijn werknemers te dekken. De werkgever beslist hoeveel het in het plan wordt gestopt en de werknemer kan een vergoeding vragen voor de werkelijke medische kosten tot dat bedrag. Alle werknemers in dezelfde klasse moeten dezelfde HRA-bijdrage ontvangen.
Een HRA is geen account. Werknemers kunnen niet vooraf geld opnemen en deze vervolgens gebruiken om medische kosten te betalen. In plaats daarvan moeten ze eerst de kosten oplopen en deze vervolgens laten terugbetalen. Terugbetaling op het moment van betekening of kennisgeving is mogelijk als de werkgever een HRA-betaalpas verstrekt. Een werknemer die vóór het einde van het jaar alle toegewezen middelen in de HRA opgebruikt, moet elke volgende eigen rekening betalen - of met de fondsen in een flexibele uitgavenrekening (FSA), ook bekend als een flexibele bestedingsregeling ), indien beschikbaar, of een gezondheidsspaarrekening (HSA) voor werknemers met een hoog aftrekbaar gezondheidsplan (HDHP).
Belangrijkste leerpunten
- Werkgevers, geen werknemers, financieren HRA's.
- Een HRA is niet draagbaar; de werknemer verliest dit voordeel wanneer hij het bedrijf verlaat.
- Regels van de overheid, die werkgevers verder kunnen verfijnen, bepalen welke kosten voor werknemers kunnen worden vergoed.
- Afhankelijk van het type HRA kunnen fondsen worden gebruikt om premies voor ziektekostenverzekeringen, visus- en tandartsverzekeringen en gekwalificeerde medische kosten te vergoeden.
- De regels over HRA's zijn vanaf januari 2020 aanzienlijk anders.
Voordelen van regelingen voor gezondheidsvergoedingen
In 2019 kunnen HRA's worden gebruikt om gekwalificeerde medische kosten te betalen, waaronder voorgeschreven medicijnen, insuline, een jaarlijks lichamelijk onderzoek, krukken, anticonceptiepillen, maaltijden die worden betaald tijdens de behandeling in een medische faciliteit, zorg van een psycholoog of psychiater, middelenmisbruik behandeling, transportkosten gemaakt om medische zorg te krijgen, en nog veel meer. Volgens de regels van de Obama-administratie kunnen ze niet worden gebruikt om individuele premies voor ziektekostenverzekeringen te betalen.
Vanaf januari 2020 zullen de HRA's aanzienlijk veranderen. De overheid zal werkgevers toestaan om hun werknemers een nieuw type HRA aan te bieden, een individuele dekking HRA genaamd in plaats van collectieve ziektekostenverzekering. Werknemers kunnen deze HRA's gebruiken om hun eigen uitgebreide individuele ziektekostenverzekering met voorbelasting te kopen, hetzij op of naast de markt voor ziektekostenverzekeringen van de Affordable Care Act. Individuele dekking HRA's kunnen ook werknemers vergoeden voor gekwalificeerde ziektekosten zoals copayments en aftrekbare bedragen.
Bovendien kunnen werkgevers die traditionele ziektekostenverzekeringen blijven aanbieden volgens de nieuwe regels, HRA's met een uitzonderlijk voordeel aanbieden om werknemers tot $ 1.800, - per jaar aan gekwalificeerde medische kosten te vergoeden. Werknemers kunnen zich inschrijven voor een "uitgezonderd voordeel HRA", zelfs als ze de ziekteverzekering van de groep weigeren, maar ze kunnen de fondsen niet gebruiken om een uitgebreide ziektekostenverzekering te kopen. Ze kunnen het geld echter wel gebruiken om te betalen voor ziektekostenverzekeringen op korte termijn, tandarts- en gezichtsverzekeringspremies en gekwalificeerde medische kosten (klik hier en blader naar vraag 11 voor details).
Werknemers kunnen het geld in hun HRA's gebruiken om de toegestane medische, tandheelkundige en visuskosten van hun echtgenoten en personen ten laste te dekken.
Beperkingen van regelingen voor gezondheidsvergoedingen
Een HRA dekt alleen gekwalificeerde medische en tandartskosten. Volgens de Internal Revenue Service (IRS) zijn medische kosten gemaakte kosten om een lichamelijke of geestelijke aandoening te verlichten of te voorkomen, geen kosten om de algemene gezondheid, zoals vitamines, te handhaven.
Kosten die niet in aanmerking komen als noodzakelijke medische kosten omvatten bijvoorbeeld het bleken van tanden, zwangerschapskleding, begrafenisdiensten, lidmaatschapskosten voor gezondheidsclubs, gereguleerde stoffen, kinderopvang voor een gezonde baby, counseling voor het huwelijk, medicatie uit andere landen en zonder recept medicijnen.
Een werkgever kan bepaalde medische kosten uitsluiten, hoewel de kosten door de IRS worden gekwalificeerd. Een werkgeverslijst van vergoedbare medische kosten zal worden beschreven in het HRA-plan voor werknemers.
Speciale overwegingen
HRA-financiering en draagbaarheid
De ziektevergoedingsregeling wordt uitsluitend gefinancierd door de werkgever, die ook de maximale jaarlijkse bijdrage voor de HRA van elke werknemer bepaalt. Met de nieuwe HRA-regels in januari 2020 bepalen werkgevers nog steeds hoeveel ze moeten bijdragen aan de HRA's van werknemers, behalve dat alle werknemers in dezelfde klasse werknemers dezelfde bijdrage moeten ontvangen, zoals hierboven vermeld. Werknemers die ouder zijn of personen ten laste hebben, kunnen meer ontvangen.
HRA-geld dat aan het einde van het jaar niet is uitgegeven, kan worden doorgeschoven naar het volgende jaar, hoewel een werkgever een maximale doorrollimiet kan instellen die van het ene naar het andere jaar kan worden overgedragen. Bovendien gaat de HRA niet mee als een werknemer wordt ontslagen of het bedrijf verlaat om voor een ander bedrijf te werken. (Dat maakt het anders dan een HSA - gezondheidsspaarrekening - die draagbaar is. Zie hieronder voor meer informatie.)
HRA belastingvoordelen
Als een voordeel voor werkgevers zijn vergoedingen via de HRA 100% fiscaal aftrekbaar. Als alternatief voor duurdere gepensioneerde gezondheidszorg kan een werkgever een HRA gebruiken om de gezondheidskosten van gepensioneerde werknemers te dekken. Aangezien de plannen volledig door werkgevers worden gefinancierd, bieden ze bovendien voorspelbaarheid, zodat werkgevers kunnen anticiperen op hun geschatte maximale kosten voor HRA-gezondheidsvoordelen voor het jaar.
Werknemers kunnen de regeling gebruiken om een breed scala aan medische kosten te betalen die niet door hun ziektekostenverzekering worden gedekt. Afhankelijk van het type HRA, kunnen ze het ook gebruiken voor medische, tandheelkundige of visuele verzekeringspremies. Bovendien zijn vergoedingen belastingvrij tot een maximumbedrag voor een dekkingsperiode. Sommige bedrijven bieden werknemers het extra voordeel van andere door de werkgever verstrekte gezondheidsvoordelen, zoals een FSA, in combinatie met een HRA.
Regelingen voor gezondheidsvergoedingen versus andere regelingen
Een werknemer die zowel een FSA als een HRA heeft - en een uitgave heeft die in aanmerking komt om te worden vergoed via beide plannen - kan niet kiezen welke de kosten dekt. In plaats daarvan worden de kosten vergoed door het plan dat de werkgever eerst heeft ingesteld om te betalen. Wanneer dit primaire plan is uitgeput, wordt het tweede plan gebruikt om alle volgende in aanmerking komende medische kosten te dekken die voor vergoeding worden gemeld.
Hier zijn twee andere opties voor het financieren van contante medische kosten nader bekeken.
FSA
Een FSA wordt gefinancierd met behulp van een deel van het salaris vóór belastingen van een werknemer, en in tegenstelling tot een HRA bepaalt elke werknemer hoeveel geld jaarlijks in deze regelingen moet worden opgenomen - tot $ 2.700 in 2019. Ongebruikte fondsen in HRA's kunnen worden overgedragen naar het volgende jaar volgens de discretie van de werkgever. Ongebruikte FSA-fondsen kunnen over het algemeen niet worden gebruikt in het volgende planjaar, hoewel een werkgever een korte respijtperiode kan aanbieden of toestaan dat maximaal $ 500 wordt overgedragen.
HSA
In vergelijking met een HRA is een gezondheidsspaarrekening (HSA) een volledig verworven fiscaal voordelige rekening die niet wordt verbeurd als er aan het einde van het jaar nog geld op de rekening staat. Een HSA gaat gepaard met een hoog aftrekbaar gezondheidsplan (HDHP) om medische en tandartskosten te betalen. Het account wordt gefinancierd door de werknemer en / of werkgever en kan, net als een FSA, niet worden gebruikt om verzekeringspremies te betalen. In tegenstelling tot HRA's en FSA's mogen werknemers hun HSA's behouden als ze van werkgever veranderen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.