Hoe u een afhankelijke van uw belastingaangifte kunt claimen

Claimen afhankelijk van uw belastingaangifte maakt het verschil als het gaat om belastingen. Het toevoegen van een afhankelijke van uw belastingaangifte verhoogt het vrijstellingsbedrag dat u kunt claimen, wat op zijn beurt uw belastbaar inkomen en uw belastingverplichting vermindert. Afhankelijke personen kunnen ook worden gebruikt om belastingvoordelen te krijgen, zoals het kinder- en zorgaftrekkrediet en het hoofd van de status van het huishouden. Voordat u iemand claimt als afhankelijk van uw belastingaangifte, moet u ervoor zorgen dat de persoon voldoet aan alle vereisten van de Internal Revenue Service (IRS) voor een afhankelijke.

TUTORIAL: Gids voor inkomstenbelasting

Een afhankelijke wordt meestal gedefinieerd als iemand die u ondersteunt of voor wie u zorgt. Over het algemeen kan een afhankelijke een kind, een familielid of zelfs een vriend zijn. Voor belastingdoeleinden komt echter niet iedereen voor wie u zorgt in aanmerking als afhankelijk. De IRS heeft een paar regels opgesteld om u te helpen bepalen wie een in aanmerking komend kind of familielid is. In dit artikel zullen we u door deze regels leiden.

Regels voor in aanmerking komende kinderen als gezinsleden
Volgens de IRS is de uniforme definitie van een kind een natuurlijk kind, een geadopteerd kind, een stiefkind of een in aanmerking komend pleegkind. Naast het voldoen aan deze definitie, moet een afhankelijke persoon die in aanmerking komt als in aanmerking komend kind, aan alle vier van de volgende tests voldoen:

• De relatietest: een in aanmerking komend kind kan een broer of zus, een stiefbroer of een afstammeling zijn (een kleinkind, een nichtje, een neefje, enzovoort), evenals andere hierboven genoemde relaties.
• De verblijfstest: een in aanmerking komend kind moet gedurende meer dan een half jaar dezelfde woonplaats of "hoofdverblijfplaats" hebben als de belastingbetaler. Er zijn echter uitzonderingen voor tijdelijke afwezigheid; bijvoorbeeld, als een in aanmerking komend kind weg is van huis vanwege voogdijregelingen, school, een ziekte, militaire dienst of bedrijf, zal dat kind nog steeds aan de verblijfstest voldoen.
• De leeftijdstest: een in aanmerking komend kind moet jonger dan 19 jaar zijn of beide jonger dan 24 jaar en een voltijdstudent gedurende ten minste vijf maanden van het jaar. Er is geen leeftijdsgrens voor iemand die permanent en volledig uitgeschakeld is.
• De ondersteuningstest: de persoon die als een afhankelijke persoon wordt geclaimd, mag niet meer dan de helft van zijn of haar eigen ondersteuning hebben geboden. Als u probeert een persoon te claimen die een baan heeft en gedeeltelijk voor zichzelf zorgt, moet u ervoor zorgen dat u kunt bewijzen dat hij of zij gedurende het jaar verantwoordelijk was voor 50% of minder van zijn of haar totale steun.

Kwalificerende kindertests en verschillende credits
Deze vier tests zijn de basistests voor een in aanmerking komend kind, maar afhankelijk van het belastingkrediet dat u probeert te claimen, zijn er aanvullende tests waaraan moet worden voldaan:

• Afhankelijkheidsvrijstelling en status van gezinshoofd: de persoon die als afhankelijke persoon wordt geclaimd, moet aan de vier basistests voldoen naast twee andere tests:
• Staatsburgerschapstest: een in aanmerking komend kind voor de afhankelijke vrijstelling moet een Amerikaans staatsburger, een Amerikaans staatsburger of een inwoner van de Verenigde Staten, Canada of Mexico zijn.
• Joint-Return Test: Als een afhankelijke gehuwd is en een gezamenlijke terugkeer indient met zijn of haar echtgenoot, telt de afhankelijke niet als een in aanmerking komend kind. De enige uitzondering op deze regel is als de afhankelijke en zijn of haar echtgenoot niet verplicht zijn om belastingen in te dienen en dit alleen doen om een ​​terugbetaling te krijgen.
• Kinder- en afhankelijke zorgkrediet: de persoon die als afhankelijke persoon wordt geclaimd, moet aan de vier basistests voldoen, maar er is een wijziging in de leeftijdstest. Voor het kinder- en zorgaftrek moet de zorgbehoevende jonger zijn dan 13 jaar, tenzij de persoon permanent of volledig gehandicapt is.
• Kinderbelastingkorting: een kind is uw kwalificerende kind voor de kinderbelastingkorting als hij of zij voldoet aan de vier basistoetsen, behalve de leeftijdstest: het kind moet jonger zijn dan 17 en moet worden geclaimd als uw gezinslid.
• Earned Income Credit (EIC): een in aanmerking komend kind voor het EIC hoeft slechts drie van de basisafhankelijke tests te doorstaan: de relatie-, leeftijds- en woonplaatstests. Naast het voldoen aan die drie basistests, moet het kind meer dan een half jaar bij u in de VS hebben gewoond.

Tie-Breaker regels voor het bepalen van een in aanmerking komend kind
Als er ooit een situatie is waarbij een kind in aanmerking komt als een in aanmerking komend kind voor twee belastingbetalers, moeten de volgende door de IRS ontwikkelde regels voor het verbreken van de belasting worden gebruikt om te bepalen welke belastingbetaler de belastingvoordelen claimt:

• Wanneer twee belastingplichtigen niet kunnen bepalen wie een kind opeist, is het kind het kwalificerende kind van de ouder.
• Als beide belastingbetalers de ouders van het kind zijn en ze geen gezamenlijke aangifte indienen, is de ouder die aanspraak kan maken op het kind de ouder met wie het kind de "langste periode van het jaar" heeft samengewoond. (Zie Belastingstijden voor gescheiden ouders voor meer informatie. )
• Als blijkt dat het kind even lang bij beide ouders heeft gewoond, kan de ouder met het hoogste aangepaste bruto-inkomen (AGI) aanspraak maken op de belastingvoordelen.
• Als geen van de belastingplichtigen de ouder van het kind is, kan de belastingplichtige met de hoogste AGI aanspraak maken op de voordelen.

Regels voor in aanmerking komende familieleden
Sommige personen ten laste vallen niet in de categorie van een in aanmerking komend kind, maar voldoen mogelijk aan andere normen en tests die zijn vastgesteld door de IRS, waardoor u bepaalde belastingverminderingen kunt krijgen. Naast de gezamenlijke terugkeer- en burgerschapstests moet een kwalificerend familielid aan de volgende vier regels voldoen:

• Kwalificerend kind-test: Om een ​​kwalificerend familielid te zijn, kan het individu geen kwalificerend kind voor iemand anders zijn. Met andere woorden, een afhankelijke is alleen een kwalificerend familielid als hij of zij niet voldoet aan de kwalificerende kindertests voor u of een andere belastingbetaler.
• Relatietest: een in aanmerking komend familielid kan een kind of afstammeling van een kind zijn, een broer of zus, een stiefbroer of zuster, een afstammeling van een broer of zus, een ouder of stiefouder, een voorouder van een ouder (een grootouder, overgrootouder, etc.), een oom of tante, een schoonvader of schoonmoeder, of een persoon die het hele jaar bij de belastingbetaler woont, ongeacht of de persoon verwant is aan de belastingbetaler, zolang de relatie tussen de belastingbetaler en het individu de lokale wetgeving niet schendt.
• Bruto-inkomenstest: het inkomen van de afhankelijke kan niet hoger zijn dan een bepaald bedrag. In 2013 is dat bedrag $ 3.900.
• Ondersteunende test: om afhankelijk te zijn van een in aanmerking komend familielid, moet de belastingbetaler meer dan de helft van zijn of haar steun hebben verstrekt. Let op het verschil tussen de ondersteuningstest voor een in aanmerking komend familielid en een in aanmerking komend kind. Voor een in aanmerking komend kind moet de belastingbetaler aantonen dat de afhankelijke (het kind) de helft of minder dan de helft van zijn of haar eigen steun heeft verleend; voor een in aanmerking komend familielid moet de belastingbetaler aantonen dat de belastingbetaler meer dan de helft van de steun van de afhankelijke heeft verstrekt.

Het komt neer op
Als uw zorgbehoefte niet eenvoudig is, kan het erg verwarrend zijn om te bepalen of een persoon een in aanmerking komend kind of familielid is. Als u niet kunt bepalen wie een in aanmerking komend kind of familielid is, of als u zich in een situatie bevindt waarin u niet kunt bepalen wie een in aanmerking komend kind of familielid kan claimen, neem dan contact op met de IRS op 1-800-829-1040 of neem contact op met uw lokaal IRS-kantoor.