IRS-publicatie 970: definitie van belastingvoordelen voor het onderwijs
IRS Publicatie 970 is een document gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) dat informatie biedt over belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor studenten en gezinnen die sparen of betalen voor hun studie. Het verklaart de fiscale behandeling voor de meest voorkomende vormen van studiefinanciering, zoals studiebeurzen, beurzen en beurzen, en schoolverminderingen.
Publicatie 970 schetst twee belastingkredieten: de Amerikaanse Opportunity Tax Credit en de Lifetime Learning Credit. Bovendien geeft IRS Publicatie 970 een overzicht van 10 belastingvoordelen die studenten en hun gezinnen kunnen claimen om de inkomstenbelasting te verminderen die ze verschuldigd zijn.
Deze voordelen zijn onder meer: de aftrekbaarheid van de rente op schulden van studentenleningen, de belastingvrije behandeling van geannuleerde schulden van studentenleningen, de aftrekbaarheid van collegegeld en vergoedingen, bijdragen aan de fiscaal voordelige Coverdell Education Savings Accounts (ESA's) en deelname aan een gekwalificeerd collegegeld programma. Verdere fiscale prikkels voor onderwijsuitgaven zoals beschreven in IRS Publicatie 970 omvatten de mogelijkheid om belastingvrij spaargeld in contanten te verzilveren als de opbrengsten worden gebruikt voor onderwijs, de mogelijkheid om boetevrije opnames van pensioenspaarrekeningen te nemen en de aftrekbaarheid van onderwijsuitgaven voor bedrijven inkomen.
Belangrijkste leerpunten
- De belastingverminderingen en -voordelen zijn beschikbaar voor studenten die onderwijskosten sparen of betalen voor zichzelf, soms voor een ander familielid.
- De meeste belastingverminderingen en voordelen die worden beschreven in publicatie 970 zijn alleen van toepassing op het hoger onderwijs - hogescholen, universiteiten, conservatoria of postuniversitaire programma's.
- Renteaftrek van studentenleningen en leerkredieten zijn afhankelijk van het aangepaste bruto-inkomen en worden afgebouwd op inkomsten boven een bepaald jaarlijks aangepast niveau.
Download IRS-publicatie 970: belastingvoordelen voor het onderwijs
Dit is een link naar de nieuwste editie van Publicatie 970.
Publicatie 970 wordt regelmatig bijgewerkt om eventuele wijzigingen in de belastingwetgeving of belastingregels weer te geven.
Andere relevante vormen
Belastingbetalers die onderwijskredieten en / of inhoudingen gebruiken, moeten ook formulier 1098-T hebben ontvangen: collegeverklaring met het werkgeversidentificatienummer van de onderwijsinstelling (EIN). Ze moeten ook formulier 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) indienen.
IRS-publicatie 970 en de federale begroting
Belastingvoordelen die voor specifieke doeleinden worden uitgegeven, worden door belastingbeleidsdeskundigen soms "belastinguitgaven" genoemd. IRS-publicatie 970 is een gedetailleerd overzicht van de belastinguitgaven die het Congres heeft toegewezen om de opleiding en training van Amerikanen te bevorderen.
De belangrijkste belastinguitgaven voor onderwijs omvatten het Amerikaanse Opportunity Tax Credit, het Lifetime Learning Credit en de aftrekbaarheid van collegegeld, waardoor de belastinginkomsten voor de federale overheid in 2017 in totaal met $ 16, 4 miljard werden verlaagd. Na deze voordelen, de duurste voorziening van de belastingwetgeving met betrekking tot onderwijs is het vermogen van ouders om hun kinderen te claimen als personen ten laste tot de leeftijd van 24, zolang deze kinderen voltijdstudenten zijn. Deze belastingvermindering verminderde de belastingen met $ 9, 6 miljard in 2017.
IRS-publicatie 970 en updates
De belastingverplichting van Amerikaanse studenten werd breed besproken tijdens het debat over belastinghervorming door het Congres in 2017. De eerste versies van het wetsvoorstel zouden het vermogen van veel studenten om belastingvrijstelling voor collegegeld te ontvangen, geëlimineerd hebben. Deze kwestie is van bijzonder belang voor afgestudeerde studenten, van wie velen het zich alleen kunnen veroorloven om naar school te gaan dankzij afstandsverklaringen. Nadat studenten tegen de voorgestelde wijziging hadden gedemonstreerd, werd de wet gewijzigd om afstandsvergoedingen belastingvrij te houden. De Bipartisan Budget Act, van kracht op 9 februari 2018, verlengde de datum voor veel voordelen in de belastingwetgeving en voegde een paar nieuwe toe.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.