IRS rode vlaggen voor familiestichtingen

Een stichting voor familiale liefdadigheidsinstellingen kan unieke voordelen bieden voor zowel de liefdadigheidsinstellingen die zij steunt als familieleden die de activiteiten van de stichting leiden. Maar stichtingen van particuliere families zijn onderworpen aan complexe belastingregels, die bij overtreding kunnen resulteren in hoge fiscale boetes en zelfs intrekking van de belastingvrije status van de stichting.

Dus als u geïnteresseerd bent in het vormen van een familiestichting of er al deel van uitmaakt, is het goed om op de hoogte te zijn van deze regels van de Internal Revenue Service (IRS). Hieronder vindt u enkele basisprincipes over familiestichtingen, samen met enkele praktijken die problemen met de IRS kunnen veroorzaken.

Belangrijkste leerpunten

• Het oprichten van een familiestichting kan een geweldige manier zijn om uw filantropie op te voeren en uw belastingen te verlagen.
• Familiestichtingen kunnen echter worden misbruikt voor het laatste doel van het beschermen van belastingen en kunnen dus door de IRS meer onder de loep worden genomen.
• Inzicht in de regels en de mogelijke rode vlaggen voor het runnen van een familiestichting kan uw kansen op een audit verkleinen en uw liefdadigheidsinstelling boven boord houden.

Basics

De meest voorkomende vorm van particuliere familiestichting is een organisatie zonder winstoogmerk die is vrijgesteld van belasting op grond van sectie 501 (c) (3) van de belastingwetgeving van IRS. De stichting is opgericht door een individu, familie of particulier bedrijf ter ondersteuning van een of meer liefdadigheidsactiviteiten. De stichting wordt gefinancierd door de maker (s), die belastingaftrek ontvangen voor hun bijdragen. Deze fondsen vormen de schenking van de stichting, die wordt geïnvesteerd op manieren die inkomsten genereren om de goede doelen van de stichting in de toekomst te financieren. De stichting moet ten minste 5% van haar vermogen verdelen voor haar liefdadigheidswerk.

Potentiële voordelen

De voordelen van familiestichtingen zijn groter dan die van eenvoudige liefdadigheidsgeschenken:

• Omdat familieleden de controle over de stichting behouden, is er een duurzame continuïteit van het geven van goede doelen.
• De stichting kan belastingaftrekbare bijdragen ontvangen van derden die het programma kunnen financieren buiten de eigen bijdragen van de familie.
• Het beheer van de stichting kan familieleden verenigen en hen een geest van gemeenschapsdienst bijbrengen.
• Als een familielid als beheerder optreedt, blijven de managementverantwoordelijkheden binnen de familie en zijn de administratieve kosten laag.
• De stichting creëert een zichtbaar en duurzaam publiek erfgoed voor het gezin.
• Het oprichten van een familiestichting is goedkoper en vereist een kleinere schenking dan veel mensen zouden denken.

Potentiële struikelblokken

Een van de grootste problemen bij het beheren van een familiestichting is misschien proberen de ingewikkelde regels die de IRS hen oplegt, te ontrafelen. Deze regels zijn bedoeld om potentiële belangenconflicten te voorkomen die kunnen ontstaan ​​wanneer familieleden nauw samenwerken om het vermogen van hun stichting te beheren. Als u zich hiervan niet bewust bent, kunt u diep in de problemen raken met de IRS, die een hele sectie op haar website heeft die is gewijd aan particuliere stichtingen. Als u geïnteresseerd bent in het opzetten van een particuliere familiestichting, is het ook belangrijk om professionele begeleiding te zoeken, bijvoorbeeld van een belastingadvocaat die gespecialiseerd is in stichtingen.

IRS rode vlaggen voor familiestichtingen

De onderstaande lijst is niet volledig maar bevat enkele van de meest voorkomende knelpunten van sectie 501 (c) (3) met betrekking tot familiestichtingen. Bekijk deze onderwerpen als rode vlaggen als u betrokken bent bij een stichting of overweegt er een te maken.

Begrijp de termen "zelfafhankelijke" en "gediskwalificeerde personen":

Centraal in alle onderstaande voorschriften staat een concept dat verbiedt zelfafhandeling tussen een stichting en haar gediskwalificeerde personen. Hier is wat u moet weten over deze voorwaarden: hoewel zelfhandel vele vormen kan aannemen, verwijst het in feite naar een persoon die baat heeft bij een transactie. En hoewel de definitie van de IRS van een gediskwalificeerde persoon op zichzelf ingewikkeld is, betekent dit in het algemeen "iedereen die een substantiële bijdrage levert aan de stichting, plus de managers, functionarissen en familieleden van de stichting, plus eventuele aangesloten bedrijven en hun familieleden."

• Het inhuren van familieleden / gediskwalificeerde personen. Een gezinsstichting mag gezinsleden en andere gediskwalificeerde personen in dienst nemen. Hun rollen moeten echter als noodzakelijk worden beschouwd voor het doel van de stichting.
• Compensatie aanbieden. Betalen voor gediskwalificeerde personen moet in overeenstemming zijn met vergelijkbare gegevens voor vergelijkbare functies. Als de IRS van mening is dat u een gediskwalificeerde persoon meer betaalt dan het gangbare tarief voor een baan, dan zou die persoon 25% van het overtollige monetaire voordeel dat hij heeft ontvangen, worden bestraft.
• Verkopen of leasen . De IRS staat geen verkopen of lease tussen toe stichtingen en hun gediskwalificeerde personen. Als een familielid de stichting bijvoorbeeld een stuk kantoorapparatuur zou verkopen dat $ 10.000 waard is, maar er slechts $ 1.000 voor ontvangt, dan zou de IRS het nog steeds als een daad van zelfhandel beschouwen. Evenzo, als een gediskwalificeerde persoon de stichting een auto zou huren voor slechts $ 100 per maand, terwijl de werkelijke prijs voor het huren van dezelfde auto $ 1.000 per maand is.
• Leningen verstrekken. Het verstrekken van leningen of kredieten tussen de stichting en een gediskwalificeerde persoon wordt door de IRS beschouwd als handelingen van zelfafhandeling, zelfs als de lening of de kredietovereenkomst volledig is gewaarborgd en is afgesloten via marktconforme voorwaarden.
• Het verstrekken van faciliteiten, goederen en diensten. De IRS staat dit soort transacties tussen een stichting en haar gediskwalificeerde personen niet toe tegen betaling. Als deze transacties echter vrijelijk worden gegeven, zijn ze toegestaan, zolang de gediskwalificeerde persoon er geen voordeel uit haalt.
• Reizend. Gediskwalificeerde personen meenemen op reis voor stichtingszaken en de stichting hun reiskosten laten betalen is een daad van zelfafhandeling.

Kortom, een familiestichting kan een uitstekende manier zijn om liefdadigheidsdoelen op de lange termijn te bereiken, terwijl u geniet van de ijver om een ​​duurzame erfenis voor uw gezin te geven en te creëren. Maar als het niet correct wordt gedaan, kan een familiestichting een veeleisende, frustrerende en kostbare onderneming zijn. Misschien is het handig om te onthouden dat als je eenmaal hebt gedoneerd aan een familiestichting, het niet langer jouw geld is - er zijn nieuwe spelregels.