Gespecificeerde aftrek
Een gespecificeerde aftrek is een uitgave voor in aanmerking komende producten, diensten of bijdragen die kunnen worden afgetrokken van het aangepaste bruto-inkomen (AGI) om uw belastingaanslag te verminderen. Dergelijke aftrekkingen staan belastingbetalers toe die in aanmerking komen om mogelijk minder belasting te betalen dan wanneer ze ervoor kiezen om de standaardaftrek te nemen, een vast bedrag in dollars dat alleen varieert per status. Toegestane gespecificeerde inhoudingen, soms onderhevig aan limieten, omvatten kosten zoals hypotheekrente, giften en medische kosten.
Hoe belastingaftrek werkt
Belastingaftrek moet niet worden verward met belastingkredieten, die uw belastingfactuur rechtstreeks verlagen. Als u bijvoorbeeld uw verschuldigde belastingen berekent op $ 14.000 en vervolgens in aanmerking komt voor een belastingtegoed van $ 1.000, wordt uw factuur eenvoudig verlaagd met $ 1.000 tot $ 13.000.
Inhoudingen verminderen daarentegen uw belastbaar inkomen, waarbij de daadwerkelijke belastingvermindering afhankelijk is van de belastingschijf waarin dat inkomen u plaatst. Beschouw bijvoorbeeld een persoon die ongehuwd, ongehuwd, een bruto inkomen van $ 80.000 indient en een gespecificeerde aftrek claimt van in totaal $ 10.000. Het aftrekken van die inhoudingen van het bruto inkomen levert een belastbaar inkomen op tot $ 70.000. De werkelijke belastingvermindering in dit geval is het afgetrokken bedrag, $ 10.000, maal het belastingtarief voor een enkele persoon in die inkomstenklasse, die 22% is. Het bedrag aan belasting dat is bespaard door de inhoudingen, is dan $ 2.200.
Vanaf 2018 heeft de verdubbeling van de standaardaftrek het specificeren van belastingaftrek voor veel belastingbetalers minder voordelig gemaakt.
Standaard versus gespecificeerd
De overgrote meerderheid van de belastingbetalers heeft de mogelijkheid om aftrekposten te specificeren of de standaardaftrek te claimen die van toepassing is op hun status. (Uitzonderingen zijn niet-ingezeten vreemdelingen, die moeten specificeren, en gehuwde paren die afzonderlijk een aanvraag indienen, die beide dezelfde soort aftrek moeten claimen.) De beslissing moet afhangen van een berekening van welk aftrektype uw belastingschuld het meest verlaagt.
Als u aangifte doet als een enkele belastingbetaler in 2019 - of u bent getrouwd en afzonderlijk aangifte doet - is het waarschijnlijk beter om de standaardaftrek van $ 12.000 te nemen als uw gespecificeerde aftrekkingen in totaal minder zijn dan dat bedrag. Hetzelfde geldt voor een echtpaar dat gezamenlijk een aanvraag indient die niet meer dan $ 24.000 aan gespecificeerde aftrekposten heeft en huishoudens waarvan de aftrek niet meer dan $ 18.000 bedraagt. Deze inhoudingen zijn bijna verdubbeld vanaf 2018 na het passeren van de Tax Cuts and Jobs Act.
Elk jaar moet u actief kiezen tussen specificeren of de standaardaftrek nemen. U moet altijd die keuze onderzoeken, omdat de toegestane inhoudingen en de bedragen ervan soms van jaar tot jaar veranderen.
Belastingaftrek die u kunt specificeren
Hypotheekrente op een lening van $ 750.000 of minder
Premies voor hypotheekverzekeringen
Bijdragen voor het goede doel
Medische en tandartskosten (meer dan 10% van AGI)
Staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en persoonlijke belastingen tot $ 10.000
Gokverliezen
Investeringsbelang
$ 2500 aan rente op studieleningen
$ 250 (voor docenten die klasbenodigdheden kopen)
Inhoudingen die u bent kwijtgeraakt
Hypotheekrente: lening bedraagt $ 750.000 + tot $ 1 miljoen
Staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en persoonlijke belastingen boven $ 10.000
Alimentatiebetalingen
Verhuiskosten (behalve actieve militairen)
Niet-terugbetaalde personeelskosten
Uitgaven voor het zoeken naar een baan
Fiscale voorbereidingskosten
Verliezen bij natuurrampen (tenzij in een door de president aangewezen gebied)
Welke kosten kunnen worden gespecificeerd?
De lijst met uitgaven die in 2019 kunnen worden gespecificeerd, is uitgebreid, maar er zijn limieten en uitsluitingen in vergelijking met aftrekkingen voordat de wet belastingverminderingen en banen van kracht werd. U kunt bijvoorbeeld hypotheekrente aftrekken op een lening van $ 750.000 of minder voor elke woning gekocht op of na 15 december 2017. Eerder kon u rente aftrekken op een hypotheek van $ 1 miljoen of minder. (U kunt een huis volgens de oude regels nog steeds herfinancieren als het vóór 15 december 2017 is gekocht.)
U kunt ook premies voor hypotheekverzekeringen (MIP's) aftrekken; donaties aan goede doelen tot 60% van AGI; medische en tandartskosten meer dan 10% van AGI; staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en persoonlijke belastingen tot $ 10.000 ($ 5.000 indien afzonderlijk ingediend); gokverliezen en investeringsrente; $ 2500 aan rente op studieleningen en $ 250 als u een opvoeder bent die benodigdheden voor uw klaslokaal koopt.
Sommige voorheen beschikbare gespecificeerde inhoudingen gingen vanaf 2018 weg. Die omvatten inhoudingen voor alimentatiebetalingen, verhuiskosten (behalve voor actieve militaire dienst vanwege militaire orders), niet-terugbetaalde personeelskosten, kosten voor het zoeken naar werk, kosten voor voorbereiding op belastingen en natuurrampenverliezen (tenzij een belastingvoordeel voor een specifiek evenement is goedgekeurd door de president). De schuld van een eigen vermogen werd ook op gecompliceerde manieren beïnvloed: als u een lening van een eigen vermogen of een kredietlijn hebt, neem dan contact op met uw belastingadviseur of de rente aftrekbaar is.
Ook was er voorheen geen limiet op aftrek voor staats- en lokale belastingen (SALT). De huidige limiet van $ 10.000 is een ernstige financiële klap voor belastingbetalers die in staten met hoge belastingen leven.
Gespecificeerde inhoudingen worden vermeld in schema A van formulier 1040. Bovendien moet u alle bonnen bewaren voor het geval de IRS vraagt om ze te bekijken. Extra bewijs van uitgaven kunnen bankafschriften, verzekeringsrekeningen, medische rekeningen en belastingontvangsten van gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties zijn.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.