De 60-daagse rollover-regel voor pensioenplannen

Er is een fundamentele regel voor rollovers, ook bekend als de overdracht van het bezit van het ene fiscaal bevoordeelde pensioenplan naar het andere - zonder inkomstenbelasting en / of boetes. Het staat officieel bekend als de 60-daagse rollover-regel, omdat u al uw geld binnen 60 dagen op een nieuwe IRA, 401 (k) of een andere gekwalificeerde pensioenrekening moet storten.

De meeste mensen zien het als een tikkende tijdbom. De 60-daagse rollover-regel kan echter in uw voordeel worden gebruikt als u contant geld nodig hebt en uw pensioenfondsen uw beste bron zijn.

Belangrijkste leerpunten

• Met een directe rollover worden fondsen rechtstreeks van de ene pensioenrekening naar de andere overgemaakt.
• Met een indirecte rollover neemt u bezit van fondsen van de ene pensioenrekening en herbelegt u het geld persoonlijk in een andere pensioenrekening - of steunt u dezelfde.
• De 60-daagse rollover-regel zegt dat je het geld binnen 60 dagen moet herinvesteren om belastingen en boetes te voorkomen.
• Met de 60-daagse rollover-regel kunt u in wezen een kortlopende lening afsluiten bij een IRA of 401 (k).

Rollover-beoordeling: directe en indirecte rollovers

De meeste rollovers gebeuren zonder dat iemand het geld daadwerkelijk aanraakt. Stel dat u uw baan hebt verlaten en dat u uw 401 (k) -account naar de traditionele IRA wilt verplaatsen. U kunt uw 401 (k) -planbeheerder het 401 (k) -geld rechtstreeks laten overmaken naar de IRA die u aanwijst. U kunt hetzelfde doen met een nieuw 401 (k) -plan bij een nieuwe baan. Dit soort trustee-to-trustee-transactie wordt een directe rollover genoemd. U vermijdt zowel belastingen als gedoe met deze optie.

U kunt ook een cheque ontvangen op naam van de nieuwe 401 (k) of de IRA-account, die u doorstuurt naar de planbeheerder van uw nieuwe werkgever of de financiële instelling die uw IRA beheert. Voor de meeste mensen voegt die optie slechts een stap toe, hoewel het soms nodig is als de oude planbeheerder het trustee-to-trustee-ding niet kan doen. Toch telt dit als een directe rollover: belastingen zullen niet worden ingehouden omdat u technisch gezien nooit bezit van het geld hebt genomen - de cheque ervoor werd op rekening gestort.

In sommige gevallen wilt u misschien de feitelijke controle over het geld nemen om het geld zelf naar een pensioenrekening over te maken. Dit wordt een indirecte rollover genoemd. U kunt het doen met al of een deel van het geld op uw rekening: de planbeheerder of de rekeningbewaarder liquideert de activa en stuurt een cheque die aan u is opgemaakt of stort het geld rechtstreeks op uw persoonlijke bank- / effectenrekening.

De 60-daagse rollover-regel toepassen

De 60-daagse rollover-regel speelt vooral een rol bij indirecte rollovers (in feite verwijst de IRS naar 60-daagse rollovers). U hebt 60 dagen vanaf de datum waarop u een IRA- of pensioenplanverdeling ontvangt om het over te dragen naar een ander plan of IRA. Als u dat niet doet, behandelt de IRS uw opname als, nou ja, een opname - en, als u jonger bent dan 59 ½, een vroege opname daarop. Je wordt sok met inkomstenbelasting over het gehele bedrag, plus een boete van 10%. Als u meer dan 59½ bent, is er geen boete, maar u zult nog steeds belastingen verschuldigd zijn.

Daarom bevelen de meeste financiële en belastingadviseurs directe rollovers aan - minder kans op vertragingen en fouten. Als er iets gebeurt met het geld dat meteen wordt gestort, als het geld rechtstreeks naar een rekening gaat of een cheque op de rekening (niet u), heeft u ontkenning als u zegt dat u ooit daadwerkelijk een belastbare uitkering heeft afgelegd. Toch moet u, zelfs met directe rollovers, ernaar streven om het geld binnen de 60 dagen te laten overmaken.

De 60-daagse rollover-regel voor leningen gebruiken

Waarom zou je ooit een indirecte rollover doen, gezien de tikkende klok? Omdat je misschien de fondsen op hun reis van pensioenrekening naar pensioenrekening moet omleiden - of omdat je ze nodig hebt, punt uit. De IRS-regels zeggen dat u 60 dagen de tijd hebt om het geld op dezelfde rekening of op een andere 401 (k) of IRA te storten of om het opnieuw op dezelfde rekening te storten. Deze laatste bepaling geeft u in principe de mogelijkheid om een ​​lening op korte termijn van uw rekening te nemen.

Als u 70½ of ouder bent, kunt u uw vereiste minimumdistributie van een IRA of 401 (k) niet overzetten naar een ander gekwalificeerd account; dit zou als een overtollige bijdrage worden beschouwd.

Het is een strategie die voornamelijk werkt met IRA's, omdat veel - hoewel niet alle - 401 (k) -plannen u vaak toch toestaan ​​om geld te lenen, waarbij u zichzelf met rente terugbetaalt. Hoe dan ook, de 60-daagse rollover-regel kan een handige manier zijn om op korte termijn rentevrij geld te lenen van een normaal onaanraakbare pensioenrekening.

Tijdelijke controle over uw pensioenfondsen is eenvoudig genoeg. Laat de beheerder of de bewaarder u een cheque uitbetalen. Doe ermee wat je wilt. Zolang u het geld binnen 60 dagen na ontvangst opnieuw stort, wordt het behandeld als een indirecte rollover.

Belastingen vermijden met indirecte rollovers

Maar er is een fiscale complicatie. Wanneer uw 401 (k) planbeheerder of uw IRA-bewaarder u een cheque schrijft, moeten zij volgens de wet automatisch een bepaald bedrag aan belastingen inhouden, meestal 20% van het totaal. Dus je krijgt niet zoveel als je misschien had bedacht. En om nog erger te maken, moet u het ingehouden bedrag - het geld dat u niet echt hebt gekregen - goedmaken als u het geld opnieuw stort als u wilt voorkomen dat u belasting betaalt.

Een voorbeeld: als u een distributie van $ 10.000 van uw IRA neemt, zal uw bewaarder belastingen inhouden - zeg maar $ 2.000. Als u binnen 60 dagen een cheque van $ 8.000 stort op de IRA, bent u belasting verschuldigd over de ingehouden $ 2.000. Als u de $ 2.000 uit andere bronnen van inkomsten verdient en de hele $ 10.000 opnieuw stort, bent u geen belasting verschuldigd.

Een andere manier om geld te krijgen van uw IRA vóór de leeftijd van 59½: een weinig bekende sectie van de belastingcode van de IRS, regel 72 (t). Het stelt u vrij van de gebruikelijke opnamepremie als u het geld neemt volgens een specifiek schema, dat vijf jaar duurt of tot u 59½ bereikt, afhankelijk van wat langer is.

Hoe indirecte rollovers te melden

Er zijn drie scenario's voor belastingrapportage. Ga verder met het bovenstaande voorbeeld van $ 10.000 rollover:

1. Als u het volledige bedrag dat u hebt opgenomen, opnieuw stort, inclusief het innen van de $ 2.000 aan ingehouden belastingen en u voldoet aan de limiet van 60 dagen, kunt u de rollover melden als een niet-belastbare rollover.
2. Als u de $ 8.000 die u hebt afgesloten, maar niet de ingehouden $ 2.000 belastingen opnieuw stort, moet u de $ 2.000 als belastbaar inkomen melden, de $ 8.000 als een niet-belastbare rollover en de $ 2.000 als betaalde belastingen, plus de boete van 10%.
3. Als u niet binnen 60 dagen geld terugstort, moet u de volledige $ 10.000 als belastbaar inkomen en $ 2.000 als betaalde belastingen rapporteren. Als je jonger bent dan 59½, rapporteer en betaal je ook de extra boete van 10%, tenzij je in aanmerking komt voor een uitzondering.

Beperking tot de 60-daagse rollover-regel

Vanzelfsprekend kunt u deze strategie alleen gebruiken als u 100% zeker bent dat u het geld binnen de 60-dagenperiode opnieuw kunt storten. Houd er ook rekening mee dat u gedurende een periode van 12 maanden slechts één indirecte IRA-rollover hebt toegestaan ​​(zelfs als u meerdere IRA's hebt). Directe rollovers / trustee-trustee-transfers tussen IRA's zijn echter niet beperkt tot één per jaar; noch zijn rollovers van traditionele naar Roth IRA's.

Adviseur inzicht

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA

Als u geld opneemt van een traditionele IRA, hebt u 60 dagen om het geld terug te geven of wordt u belast. Als u jonger bent dan 59½ betaalt u ook een boete van 10%, tenzij u in aanmerking komt voor een vervroegde uittreding in deze scenario's:

• Nadat de IRA-eigenaar 59½ bereikt
• Dood
• Totale en blijvende invaliditeit
• Gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs
• Eerste keer thuiskopers tot $ 10.000
• Bedrag van niet-terugbetaalde medische kosten
• Premies ziektekostenverzekering betaald terwijl werkloos
• Bepaalde uitkeringen aan gekwalificeerde militaire reservisten die worden opgeroepen
• In-plan Roth IRA rollovers of in aanmerking komende uitkeringen hebben binnen 60 dagen bijgedragen aan een ander pensioenplan

Er is nog een andere optie: een weinig bekend gedeelte van de belastingcode van IRS maakt jaarlijks nagenoeg gelijke periodieke betalingen mogelijk vóór 59½. Het bepaalt dat u geld uit uw IRA neemt voor vijf jaar of tot de leeftijd van 59½, afhankelijk van welke langer is.