Non-discriminatieregel
Een non-discriminatieregel is een clausule in gekwalificeerde pensioenregelingen waarin staat dat alle werknemers van een bedrijf in aanmerking moeten komen voor dezelfde voordelen, ongeacht hun positie binnen het bedrijf. De regel voorkomt dat plannen discriminerend zijn ten opzichte van werknemers met een hoge vergoeding en bedrijfsleiders. Er zijn non-discriminatieregels vereist om een plan als gekwalificeerd te kunnen beschouwen onder de Wet werknemerspensioeninkomen (ERISA).
UITBREIDING Niet-discriminatieregel
Niet-discriminatieregels moeten worden gehandhaafd, zelfs wanneer pensioenregelingen zoals 401 (k) s worden gewijzigd of overgedragen aan een andere trustee, volgens ERISA-richtlijnen. Een bedrijf kan niet-gekwalificeerde plannen aanbieden, wat betekent dat bijdragen niet fiscaal aftrekbaar zijn, die discriminerend of selectief van aard zijn, naast standaard gekwalificeerde plannen.
ERISA Geschiedenis
ERISA werd in 1974 uitgevaardigd om de rechten van werknemers te beschermen onder pensioenregelingen aangeboden door hun werkgevers. In het bijzonder werd deze reeks wetten ingevoerd om onregelmatigheden bij het beheer van bepaalde grote pensioenregelingen aan te pakken. Naast de non-discriminatieregels die bepalen dat alle deelnemers aan het plan gelijk moeten worden behandeld, beschermt ERISA pensioenfondsen tegen wanbeheer van de werkgever.
De beheerder van het plan moet de fondsbeleggingen beheren en beslissingen nemen in het beste belang van de deelnemers aan het plan. De trustee kan geen activa aan het plan verkopen of commissies verdienen uit planinvesteringen. Ook moeten fondsbeleggingen gescheiden worden gehouden van bedrijfsmiddelen. Wat beleggingsopties betreft, moeten fiduciairs voor het plan de voorzichtige beleggersregel volgen die wordt besproken in het gedeelte Omgaan met klantfondsen.
Een verklaring over het beleggingsbeleid wordt aanbevolen als richtlijn voor het nemen van investeringsbeslissingen. De verklaring kan opmerkingen bevatten over risicotolerantie, beleggingsfilosofie, tijdshorizonten, activaklassen en verwachtingen met betrekking tot rendementspercentages.
ERISA heeft ook vereisten voor vestigingsopties. Planvoordelen kunnen een wachtperiode vereisen voordat werknemers het recht op het voordeel verdienen als ze het bedrijf verlaten. ERISA-voorschriften beperken de duur van een dergelijke wachtperiode tot een redelijk schema.
Niet alle werkgeversplannen zijn onderworpen aan ERISA. Pensioenregelingen van de overheid zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van ERISA. IRA's vallen niet onder ERISA omdat een individuele pensioenrekening (IRA) niet als een werkgeversplan wordt beschouwd. Ook zijn niet-gekwalificeerde plannen, die niet in aanmerking komen voor fiscaal aftrekbare bijdragen, niet onderworpen aan ERISA.
Voor kleine bedrijven is een vereenvoudigd werknemerspensioenplan in feite een IRA die is opgezet door een werkgever, zodat het kan bijdragen aan het pensioensparen van werknemers. Meestal zijn deze plannen niet onderworpen aan ERISA-voorschriften.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.