Regel 72 (t)
Regel 72 (t) staat boetevrije opnames toe van IRA-rekeningen en andere fiscaal bevoordeelde pensioenrekeningen zoals 401 (k) en 403 (b) plannen. Het wordt uitgegeven door de Internal Revenue Service. Om van deze regel te profiteren, moet de eigenaar van de pensioenrekening ten minste vijf in wezen gelijke periodieke betalingen (SEPP's) nemen en het bedrag van de betalingen is afhankelijk van de levensverwachting van de eigenaar zoals berekend via IRS-goedgekeurde methoden.
Met deze regel kunnen rekeninghouders profiteren van hun pensioensparen vóór de pensioengerechtigde leeftijd door vervroegde opname zonder de anders vereiste boete van 10%. De IRS onderwerpt de opnames nog steeds aan het normale inkomstenbelastingtarief van de rekeninghouder.
Regel 72 (t) begrijpen
Regel 72 (t) verwijst in feite naar code 72 (t), sectie 2, die uitzonderingen op de belasting voor vervroegde uittreding specificeert die IRA-eigenaars in staat stellen om geld van hun pensioenrekening op te nemen vóór de leeftijd van 59½, zolang aan de SEPP-verordening wordt voldaan. Deze betalingen moeten plaatsvinden over een periode van vijf jaar of totdat de eigenaar 59½ bereikt, afhankelijk van welke periode langer is.
Belangrijkste leerpunten
- Regel 72 (t) stelt u in staat strafvrije vroegtijdige opnames van uw IRA te nemen.
- Er zijn andere IRS-uitzonderingen die kunnen worden gebruikt voor medische kosten, de aankoop van een huis, enzovoort.
- Regel 72 (t) intrekkingen moeten als een laatste redmiddel worden beschouwd wanneer alle andere opties om de financiële druk te verminderen (onderhandeling door crediteuren, consolidatie, faillissement, enz.) Zijn uitgeput.
Berekening voor betalingsbedragen volgens regel 72 (t)
De bedragen die een rekeninghouder ontvangt in de periodieke betalingen op basis van regel 72 (t) zijn afhankelijk van de levensverwachting die kan worden berekend via een van de drie IRS-goedgekeurde methoden: de afschrijvingsmethode; de minimale verdeling of levensverwachting; of de annuitisatiemethode.
De afschrijvingsmethode bepaalt de jaarlijkse betalingsbedragen door het saldo van de rekening van een IRA-eigenaar af te schrijven over de enkelvoudige of gezamenlijke levensverwachting. Deze methode ontwikkelt het grootste en meest redelijke bedrag dat een persoon kan verwijderen en het bedrag wordt jaarlijks vastgesteld.
De minimale distributiemethode neemt een scheidingsfactor uit de enkele of gezamenlijke levensverwachtingstabel van de IRS en gebruikt deze om het saldo van de pensioenrekening te verdelen. Deze methode is bijna het tegenovergestelde van de afschrijvingsmethode, omdat de jaarlijkse vervroegde uitbetalingen waarschijnlijk van jaar tot jaar variëren, maar niet wezenlijk. Het belangrijkste verschil tussen deze methode en de afschrijvingsmethode is dat de resulterende betalingen met de minimale distributiemethode, zoals de naam al aangeeft, de laagst mogelijke bedragen zijn die kunnen worden opgenomen.
De uiteindelijke door de IRS goedgekeurde berekening is de annuitisatiemethode, die een annuïteitfactormethode gebruikt die door de IRS wordt verstrekt om equivalente of bijna equivalente betalingen te bepalen in overeenstemming met de SEPP-verordening. Deze methode biedt rekeninghouders een vaste jaarlijkse uitbetaling, waarbij het bedrag meestal tussen het hoogste en laagste bedrag ligt dat de rekeninghouder kan opnemen.
Regel 72 (t): Voorbeeld van vroegtijdig geld opnemen
Stel bijvoorbeeld dat een 53-jarige vrouw die een IRA heeft die jaarlijks 1, 5% verdient met een saldo van $ 250.000, vroeg geld wil opnemen onder regel 72 (t). Met behulp van de afschrijvingsmethode zou de vrouw ongeveer $ 10.042 aan jaarlijkse betalingen ontvangen. Met de minimale distributiemethode zou ze jaarlijks ongeveer $ 7, 962 ontvangen over een periode van vijf jaar. Met de annuitisatiemethode zou ongeveer $ 9, 976 haar jaarlijkse betalingsbedrag zijn.
Waarschuwingen over het gebruik van regel 72 (t)
Geld opnemen van een pensioenrekening is een financieel laatste redmiddel. Dit is de reden waarom de IRS uitzonderingen heeft voor specifieke omstandigheden zoals invaliditeit en ziekte. Als u niet aan een van de criteria voor andere uitzonderingen voldoet, kan regel 72 (t) worden gebruikt als u alle andere wegen hebt uitgeput. Het mag niet worden gebruikt als een noodfondsstrategie, omdat opnames uw toekomstige financiële stabiliteit aanzienlijk beïnvloeden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.