Aanvullend Executive Retirement Plan (SERP)

Wat is een aanvullend pensioenplan?

Een aanvullend pensioenplan voor leidinggevenden is een niet-gekwalificeerd pensioenplan voor belangrijke werknemers van het bedrijf, zoals leidinggevenden, dat voordelen biedt die verder gaan dan die welke onder andere pensioenplannen vallen. Er zijn veel verschillende soorten SERP's beschikbaar voor bedrijven die willen garanderen dat hun belangrijkste werknemers hun huidige levensstandaard bij pensionering kunnen handhaven.

Aanvullend Executive Retirement Plan (SERP) begrijpen

Een SERP is een vorm van uitgestelde-compensatieplannen die bedrijven vaak gebruiken als een manier om belangrijke leidinggevenden te belonen en te behouden. Omdat SERP's niet-gekwalificeerd zijn, kunnen ze selectief worden aangeboden aan hoogverdienende leidinggevenden wier gekwalificeerde planbijdragen worden beperkt door zeer zware regels. Het bedrijf en de uitvoerende macht sluiten een formele overeenkomst die de uitvoerende macht een bepaald bedrag aan aanvullend pensioeninkomen belooft op basis van vesting en andere voorwaarden waaraan de uitvoerende macht moet voldoen. Het bedrijf financiert het plan uit de huidige kasstromen of via de financiering van een levensverzekering met contante waarde, en de uitgestelde voordelen zijn momenteel niet belastbaar voor de bestuurder. Bij pensionering ontvangt de bestuurder de inkomsten, die de IRS en de staatsbelastingen als gewone inkomsten.

Voordelen van een aanvullend pensioenplan

Aanvullende pensioenplannen voor leidinggevenden zijn haalbare opties voor bedrijven die het pensioeninkomen van belangrijke leidinggevenden willen maximaliseren. Ze zijn niet-gekwalificeerd en vereisen geen IRS-goedkeuring en minimale rapportage. Het bedrijf beheert het plan en kan een jaarlijkse kost boeken die gelijk is aan de contante waarde van de stroom van toekomstige uitkeringen.

Wanneer de voordelen worden uitbetaald, kan het bedrijf ze als kosten aftrekken. Wanneer een levensverzekeringspolis met contante waarde wordt gebruikt om de voordelen te financieren, profiteert het bedrijf van uitgestelde belastingaccumulatie binnen de polis. In de meeste gevallen kan het beleid zodanig worden gestructureerd dat het bedrijf zijn kosten kan terugverdienen.

Voor leidinggevenden kan het plan worden aangepast aan hun specifieke behoeften. De voordelen komen de uitvoerende macht toe zonder lopende fiscale gevolgen. Indien gefinancierd met een levensverzekering tegen contante waarde, zijn de uitkeringen bij overlijden beschikbaar om een ​​voortgezette aanvullende betaling of een eenmalige betaling aan de begunstigden van de uitvoerende macht te bieden in geval van een vroegtijdig overlijden.

Nadelen van een aanvullend pensioenplan

Bij de financiering van een SERP ontvangt het bedrijf geen onmiddellijke belastingaftrek op betalingen. De fondsen die zich binnen een levensverzekering voor een SERP verzamelen, worden niet beschermd tegen vorderingen van schuldeisers tegen het bedrijf of bedrijfsinsolventie. De IRS kan ook beslissen over de voordelen die beschikbaar zijn voor de werknemer na pensionering, waardoor deze het risico lopen op substantiële betaling.

Belangrijkste leerpunten

• Een SERP is een niet-gekwalificeerd pensioenplan dat wordt aangeboden aan leidinggevenden als een langetermijnprikkel om bij het bedrijf te blijven.
• SERP's bieden belastingvoordelen aan bedrijven en bieden leidinggevenden de kans om tot 70 procent van hun inkomen vóór pensionering te verdienen. Maar de fiscale voordelen voor het bedrijf en de werknemer zijn niet onmiddellijk.

Voorbeeld van een SERP

Een SERP neemt meestal de vorm aan van een levensverzekering met contante waarde. Bedrijven kopen een verzekeringspolis van een afgesproken bedrag voor de werknemer. Het bedrijf krijgt belastingvoordelen omdat het de premies op de verzekering betaalt. Zelfs als de werknemer stopt, heeft het bedrijf nog steeds toegang tot de contante waarde van de verzekering. Als de werknemer overlijdt, is het bedrijf een begunstigde van de uitkering en krijgt het ook belastingvoordelen.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Niet-gekwalificeerde plannen inlezen Een niet-gekwalificeerd plan is een fiscaal uitgesteld, door de werkgever gesponsord pensioenplan dat buiten de richtlijnen van de wet op de inkomenszekerheid van werknemers valt. meer Uitgestelde compensatie Uitgestelde compensatie is wanneer een deel van het loon van een werknemer op een later tijdstip wordt uitbetaald, gewoonlijk een fiscaal uitgesteld voordeel voor de werknemer. meer Top Hat Plan Een top hat plan is een niet-gekwalificeerd door de werkgever gesponsord plan dat is ontworpen voor werknemers met een hoge vergoeding. meer Group Carve-Out Plan Een groep carve-out plan is een soort collectieve levensverzekeringen die zijn bedoeld om belangrijke managers aan te spreken door hun door de werkgever gesponsorde levensverzekeringen te verbeteren. meer Pensioenplan Definitie Een pensioenplan is een pensioenplan waarbij een werkgever bijdragen moet storten in een pool van middelen die zijn gereserveerd voor het toekomstige voordeel van een werknemer. meer Wat is een begunstigde? Een begunstigde is elke persoon die een voordeel verkrijgt en / of ergens van profiteert. meer partnerlinks