belasting
Belastingheffing is een term voor wanneer een belastingautoriteit, meestal een overheid, een belasting heft of oplegt. De term "belastingheffing" is van toepassing op alle soorten onvrijwillige heffingen, van inkomsten tot vermogenswinsten tot vermogensbelasting. Hoewel belastingheffing een zelfstandig naamwoord of werkwoord kan zijn, wordt dit meestal een handeling genoemd; de resulterende inkomsten worden meestal "belastingen" genoemd.
01:14belasting
UITBREIDING Belastingheffing
Belastingheffing onderscheidt zich van andere vormen van betaling, zoals marktuitwisselingen, doordat belastingheffing geen toestemming vereist en niet direct gekoppeld is aan verleende diensten. De overheid dwingt belastingheffing door een impliciete of expliciete dreiging met geweld. Belastingheffing is juridisch anders dan afpersing of een beschermingsracket omdat de instelling een overheid is, geen particuliere actoren.
Belastingstelsels variëren aanzienlijk tussen rechtsgebieden en tijd. In de meeste moderne systemen vindt belasting plaats op zowel fysieke activa, zoals onroerend goed als specifieke gebeurtenissen, zoals een verkooptransactie. De formulering van belastingbeleid is een van de meest kritische en controversiële kwesties in de moderne politiek.
Belastingheffing in de Verenigde Staten
De Amerikaanse overheid werd oorspronkelijk gefinancierd met zeer weinig directe belastingen. In plaats daarvan beoordeelden federale agentschappen gebruikerskosten voor havens en andere overheidseigendommen. In tijden van nood zou de overheid besluiten om activa en obligaties van de overheid te verkopen of een beoordeling aan de staten uit te geven voor verleende diensten. In feite schafte Thomas Jefferson de directe belastingen in 1802 af nadat hij het presidentschap had gewonnen; er bleven alleen accijnzen over, die het Congres in 1817 intrekte. Tussen 1817 en 1861 ontving de federale overheid geen interne inkomsten.
Een inkomstenbelasting van 3% werd geheven op mensen met een hoog inkomen tijdens de burgeroorlog. Pas toen het zestiende amendement in 1913 werd geratificeerd, beoordeelde de federale overheid inkomstenbelasting als een reguliere inkomstenpost. Vanaf 2016 is de Amerikaanse belastingheffing van toepassing op artikelen of activiteiten, variërend van inkomen tot sigaretten tot erfenissen en zelfs het winnen van een Nobelprijs. In 2012 oordeelde het Amerikaanse Hooggerechtshof dat het niet kopen van specifieke goederen of diensten, zoals een ziektekostenverzekering, als een belasting en niet als een boete werd beschouwd.
Doeleinden en rechtvaardigingen voor belastingen
De meest elementaire functie van belastingheffing is het financieren van overheidsuitgaven. In de loop van de geschiedenis zijn uiteenlopende rechtvaardigingen en verklaringen voor belastingen aangeboden. Vroege belastingen werden gebruikt om heersende klassen te ondersteunen, legers op te richten en verdedigingswerken op te bouwen. Vaak kwam de belastingbevoegdheid voort uit goddelijk of supranationaal recht.
Latere rechtvaardigingen zijn aangeboden op basis van utilitaire, economische of morele overwegingen. Voorstanders van progressieve belastingniveaus voor mensen met een hoog inkomen stellen dat belastingen een rechtvaardiger samenleving aanmoedigen. Hogere belastingen op specifieke producten en diensten, zoals tabak of benzine, zijn gerechtvaardigd als een afschrikmiddel voor consumptie. Voorstanders van de theorie van publieke goederen beweren dat belastingen nodig kunnen zijn in gevallen waarin de private levering van publieke goederen als suboptimaal wordt beschouwd, zoals bij vuurtorens of nationale defensie.
Verschillende soorten belastingen
Zoals hierboven vermeld, is belastingheffing van toepassing op alle verschillende soorten heffingen. Deze kunnen omvatten (maar zijn niet beperkt tot):
- Inkomstenbelasting : regeringen heffen inkomstenbelasting op financiële inkomsten gegenereerd door alle entiteiten binnen hun rechtsgebied, inclusief particulieren en bedrijven.
- Vennootschapsbelasting : dit type belasting wordt geheven over de winst van een onderneming.
- Kapitaalwinsten : een belasting op vermogenswinsten wordt geheven op vermogenswinsten of winsten die door mensen of bedrijven worden gemaakt door de verkoop van bepaalde activa, waaronder aandelen, obligaties of onroerend goed.
- Onroerende voorheffing : Een onroerendgoedbelasting wordt bepaald door een lokale overheid en betaald door de eigenaar van een onroerend goed. Deze belasting wordt berekend op basis van de eigendoms- en grondwaarden.
- Overerving : een soort belasting die wordt geheven op personen die de nalatenschap van een overleden persoon erven.
- Omzetbelasting : een verbruiksbelasting die door een overheid wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Dit kan de vorm aannemen van een belasting over de toegevoegde waarde (btw), een belasting op goederen en diensten (GST), een staats- of provinciale omzetbelasting of een accijns.