401 (k) Rollovers: de fiscale implicaties

Werknemers die deelnemen aan hun zakelijke 401 (k) -plannen hebben een aantal verschillende opties tot hun beschikking wanneer ze het bedrijf verlaten. De fiscale gevolgen waarmee ze worden geconfronteerd, zijn afhankelijk van de optie die ze kiezen. De regels die van toepassing zijn op dit soort transacties kunnen enigszins complex en in sommige gevallen restrictief zijn. Het is belangrijk om deze regels te begrijpen om kostbare belastingfouten te voorkomen die uw pensioenregeling aanzienlijk kunnen verstoren.

Belangrijkste leerpunten

• Als u uw 401 (k) uitbetaalt nadat u uw werkgever heeft verlaten, bent u onderworpen aan belastingen en mogelijk aan vervroegde opnamekosten.
• Als u uw geld achterlaat in de 401 (k) van uw voormalige werkgever, betaalt u geen belastingen of toeslagen, maar kunt u niet langer bijdragen aan het plan.
• Als u uw geld overzet naar een IRA- of een 401 (k) -plan dat door uw nieuwe werkgever wordt gesponsord, moet u dit rechtstreeks doen, van het ene plan naar het andere zonder dat u ooit met het geld omgaat, om mogelijke belastingen en kosten voor vervroegde opname te voorkomen.

Drie opties

401 (k) deelnemers aan het plan hebben drie algemene alternatieven om uit te kiezen zodra ze hun werkgever verlaten. Voor elke optie is een andere set belastingregels van toepassing.

1. Uitbetaling

Dit is misschien de meest eenvoudige keuze als het gaat om het nemen van geld uit een 401 (k) of ander pensioenplan. De cheque van het plan wordt ofwel rechtstreeks aan de eigenaar van het plan betaalbaar gesteld of wordt direct op de bank- of retailbeleggingsrekening van de eigenaar gestort.

Dit is ook de duurste optie, omdat de deelnemer belasting betaalt tegen gewone inkomenspercentages op het opgenomen saldo. Deelnemers die jonger zijn dan 59 ½ krijgen ook een extra boete van 10% voor vroegtijdige opname van geld. Wanneer u staatsbelasting meetelt, kan de totale belastingrekening gemakkelijk 45% of hoger bereiken, afhankelijk van de belastingschijf waarin de deelnemer zich bevindt. Maar de echte kosten van deze keuze komen van de gemiste kans voor dat geld om belastingvrij te blijven groeien of uitgestelde belasting, en dit kan het nestei van de deelnemer in zijn of haar latere jaren verminderen met tientallen of zelfs honderdduizenden dollars.

2. Laat het met rust

Dit is duidelijk de eenvoudigste optie, omdat de deelnemer niets doet en het plan verlaat bij de bewaarder van de voormalige werkgever. Er zijn geen fiscale gevolgen voor deze optie. U kunt echter niet blijven bijdragen aan het plan.

3. Rol het om

Dit is waarschijnlijk de meest voorkomende keuze van voormalige plandeelnemers. Degenen die deze route kiezen, zullen de beheerder van het plan opdracht geven hun geld naar een andere 401 (k) te sturen - als ze in dienst treden bij een bedrijf dat een plan aanbiedt dat rollovers van andere plannen accepteert - of anders naar een IRA.

Als u eenmaal een indirecte roll-over heeft uitgevoerd, kunt u deze gedurende 12 maanden niet meer uitvoeren.

Als het roll-over geld naar de deelnemer komt in de vorm van een cheque, wordt de cheque uitgeschreven aan het volgende plan of de accountbewaarder en niet aan de deelnemer. De deelnemer heeft dan 60 dagen om het geld bij die bewaarder te storten. Als de deelnemer dit niet doet, wordt het volledige bedrag van de cheque beschouwd als een verdeling door de belastingdienst en onderworpen aan alle toepasselijke belastingen en boetes.

Degenen die dit mogelijke dilemma willen vermijden, kunnen dit doen door ervoor te kiezen het geld rechtstreeks naar het nieuwe plan of account te laten overboeken, een proces waarbij geen cheque naar de deelnemer wordt verzonden. Om deze reden onderschrijven de meeste financiële planners en pensioenplanexperts directe rollovers boven indirecte rollovers.

Degenen die kiezen voor een indirecte 401 (k) -plan-roll-over krijgen een extra beperking: ze kunnen dit slechts eenmaal in een periode van 12 maanden doen. Als ze dit nog een keer doen voordat een jaar is verstreken, wordt het volledige saldo van de tweede rollover geteld als een verdeling. Deze tijdslimiet moet worden bereikt tussen elke indirecte roll-over en geldt niet per kalenderjaar.

Als u een oudere werknemer bent, beschermt u uw 401 (k) van uw vorige werkgever in het plan van uw nieuwe werkgever om u te beschermen tegen de vereiste minimale uitkeringen over dat geld, als u daar nog steeds werkt op de leeftijd van 70 ½.

Uitzonderingen

Hoewel de meeste opnames van 401 (k) of andere gekwalificeerde plannen door deelnemers die jonger zijn dan 59 ½ onderworpen zijn aan de 10% vroege intrekkingsboete, zijn er vijf uitzonderingen op deze regel. Strafvrije opnames zijn toegestaan ​​in de volgende gevallen:

• Opnames die worden gebruikt om belasting terug te betalen aan de IRS
• Uitkeringen aan de nalatenschap van de deelnemer na zijn of haar overlijden
• Uitkeringen aan een deelnemer die permanent is uitgeschakeld
• Uitkeringen die door de deelnemer worden gedaan om niet-terugbetaalde medische kosten te betalen die meer bedragen dan 10% van het aangepaste bruto-inkomen van de deelnemer voor dat jaar
• Uitkeringen die worden genomen als onderdeel van een reeks substantieel gelijke periodieke betalingen die zijn goedgekeurd door de IRS

De NUA-regel

Werknemers die aandelen van hun bedrijfsaandelen binnen hun 401 (k) -plan hebben gekocht, komen in aanmerking voor een gunstige fiscale behandeling op hun aandelen op het moment dat ze de rest van hun saldi overschrijven, zolang bepaalde regels worden gevolgd. De Net Unrealized Appreciatie (NUA) -regel stelt werknemers in staat om alle aandelen binnen hun plannen te verkopen in een enkele transactie op het moment van omdraaien en het lagere langetermijn vermogenswinstbelastingtarief te betalen over de winst van alle aandelen die in bezit zijn voor minstens een jaar tot de dag. Deze regel kan de totale belastingaanslag voor werknemers die in de loop van de tijd grote aantallen aandelen in hun bedrijfsplan hebben opgebouwd, aanzienlijk verlagen; er is nooit een reden om het niet te gebruiken voor degenen die bedrijfsaandelen bezitten in hun 401 (k) plannen.

Het komt neer op

De belastingregels voor 401 (k) rollovers kunnen heel eenvoudig zijn voor diegenen die ervoor kiezen om contante uitkeringen te nemen of hun planningsaldi te laten waar ze zijn. De regels voor degenen die besluiten om de fiscaal voordelige status van hun planningsaldi te behouden, kunnen in sommige gevallen enigszins ingewikkeld zijn, maar kiezen voor een directe rollover zal de deelnemer meestal uit de buurt houden van mogelijke fiscale valkuilen. Voor meer informatie over de belastingregels voor 401 (k) -plannen gaat u naar de IRS-website of raadpleegt u de bewaarder of financieel adviseur van uw pensioenplan.