6 Belangrijke pensioenregeling RMD-regels

De Internal Revenue Service (IRS) vereist momenteel dat u de vereiste minimale distributies (RMD's) begint te ontvangen in het jaar dat u 70 ½ jaar wordt. Dat klinkt eenvoudig genoeg, maar helaas is het berekenen van deze verdelingen niet altijd eenvoudig, omdat er een aantal factoren zijn waarmee rekening moet worden gehouden. Hoewel een belastingdeskundige u hier zeker mee kan helpen, is het een goed idee om de vereisten te leren kennen waaraan moet worden voldaan om IRS-boetes te voorkomen. Hier zijn zes belangrijke regels die van invloed zijn op RMD-berekeningen.

Belangrijkste leerpunten

• De eerste distributie van uw IRA in een willekeurig jaar wordt behandeld als onderdeel van uw RMD voor dat jaar.
• Als u meerdere IRA's hebt, kunt u de RMD-bedragen voor elk combineren in één som die u van een enkele rekening kunt nemen.
• De beheerder van uw account moet u vertellen dat er een RMD verschuldigd is, maar is niet verplicht om het bedrag voor u te berekenen.

1. RMD-bedragen: niet omrollen

Bedragen die RMD's vertegenwoordigen, mogen niet worden overgedragen naar een individuele pensioenrekening (IRA) of een ander in aanmerking komend pensioenplan en kunnen niet worden omgezet in een Roth IRA. Als u uw RMD omdraait of converteert, wordt deze behandeld als een overtollige bijdrage die tegen een bepaalde tijd van de rekening moet worden verwijderd om belastingen en boetes te voorkomen.

De eerste distributie van uw IRA voor elk jaar waarvoor een RMD verschuldigd is, wordt beschouwd als onderdeel van uw RMD voor dat jaar en komt daarom niet in aanmerking voor rollover. “Wees voorzichtig als je besluit om een ​​IRA om te draaien na de leeftijd van 70½. Neem eerst uw distributie! ”Zegt Patrick Traverse, oprichter van MoneyCoach, gelegen in de buitenwijken van Charleston, SC

Voorbeeld

Mary bereikte de leeftijd van 70½ in 2018. Haar RMD voor 2018 is $ 15.000. Aangezien 2018 het eerste RMD-jaar voor Mary is, kan ze wachten tot 1 april 2019 om haar RMD voor 2018 te distribueren. In 2018 ontving Mary een distributie van $ 7.000 van haar IRA. Hoewel Mary niet verplicht is om haar RMD 2018 tot 1 april 2019 in te nemen, kan het bedrag dat ze in 2018 ontving niet worden overgedragen, omdat het wordt toegeschreven aan haar RMD voor 2018.

De regel is dat elk bedrag dat wordt uitgekeerd gedurende een jaar waarvoor een RMD verschuldigd is, wordt beschouwd als onderdeel van de RMD totdat het volledige RMD-bedrag is verdeeld. Als Mary een verdeling van $ 17.000 had genomen, zou het bedrag dat het RMD-bedrag ($ 2.000) overschrijdt, in aanmerking komen voor rollover, omdat de RMD voor het jaar al zou zijn voldaan.

Als u vanaf 1 januari getrouwd was, wordt u voor de berekening van de RMD het hele jaar als getrouwd behandeld, zelfs als uw echtgenoot overlijdt of u scheidt voordat het jaar voorbij is.

2. Aggregatie van RMD's

Als u deelneemt aan meer dan één gekwalificeerd plan, moet uw RMD voor elk plan afzonderlijk worden bepaald en moet elk van toepassing zijnde bedrag worden verdeeld uit het respectieve plan. RMD-bedragen voor gekwalificeerde plannen kunnen niet worden verdeeld via IRA's en vice versa. Als u echter meerdere IRA's of meerdere 403 (b) -rekeningen bezit, kunt u de RMD voor alle vergelijkbare plannen (traditionele IRA's of 403 (b) s) aggregeren en vervolgens het bedrag van één rekening van elk type plan nemen.

Voorbeeld

Sam, een 75-jarige gepensioneerde, heeft twee traditionele IRA's en twee 403 (b) -rekeningen. Sam heeft ook activa in een winstdelingsplan en een 401 (k) -plan met vroegere werkgevers. Het RMD-bedrag voor elk van de pensioenrekeningen van Sam is het volgende:

IRA nr. 1 - $ 15.000

IRA nr. 2 - $ 8.000

403 (b) Nr. 1 - $ 6.000

403 (b) Nr. 2 - $ 4.500

Winstdeling account - $ 10.000

401 (k) account - $ 12.000

Dit zijn de opties van Sam voor zijn verschillende accounts:

• Voor IRA nr. 1 en IRA nr. 2. Sam kan elk bedrag van elke IRA-rekening verdelen, de bedragen optellen en van één IRA verdelen, of een deel van de gecombineerde bedragen van elk van de IRA-rekeningen nemen (zolang het totaal is gelijk aan de volledige RMD-vereiste).
• Voor 403 (b) Nr. 1 en 403 (b) Nr. 2. Sam kan het bedrag van elke 403 (b) -rekening verdelen, het bedrag optellen en het verdelen vanaf één 403 (b) -rekening, of een deel van de gecombineerde bedragen van elk van de 403 (b) -rekeningen (zolang het totaal gelijk is aan de volledige RMD-vereiste).
• Voor het winstdelingsplan en 401 (k). Het bedrag van $ 10.000 moet worden verdeeld vanuit de winstdelingsrekening en het bedrag van $ 12.000 moet worden verdeeld vanuit de 401 (k) -account. Deze bedragen kunnen niet worden gecombineerd.

3. IRA-overdrachten in een RMD-jaar

U kunt uw gehele IRA-saldo overboeken, zelfs als er een RMD verschuldigd is, op voorwaarde dat u de RMD van de ontvangende IRA haalt voor de toepasselijke deadline. Aangezien de bewaarder van uw nieuwe IRA misschien niet weet dat de RMD die hoort bij de oude IRA verschuldigd is, moet u zich eraan herinneren dat dit het geval is en neem het voor de deadline. Als u dit vergeet, krijgt u een boete van 50%.

4. Dood en echtscheiding en de RMD

Als u getrouwd was op 1 januari van het jaar waarvoor de berekening wordt uitgevoerd, wordt u, voor RMD-berekeningsdoeleinden, het hele jaar als getrouwd behandeld, zelfs als u scheidt of uw echtgenoot sterft later in dat jaar.

Dit betekent dat als uw echtgenoot-begunstigde meer dan 10 jaar jonger is dan u, u nog steeds tabel II in bijlage B van IRS-publicatie 590-B kunt gebruiken, met de titel "Gezamenlijk leven en laatste overlevingsverwachting". Alle nieuwe begunstigden worden genomen in aanmerking voor de berekening van het volgende jaar.

"Bij echtscheiding kunnen RMD's en pensioenactiva in het algemeen erg lastig worden en van staat tot staat verschillen", zegt Dan Stewart, CFA®, president van Revere Asset Management, Inc. in Dallas. “En staten van gemeenschapseigendom zouden andere regels hebben dan andere staten. Een competente raad is dus belangrijk, vooral om belastingen te vermijden of te minimaliseren. ”

5. Regel voor gezinsattributie

Een persoon die meer dan 5% van een onderneming bezit, mag de start van de RMD voor een niet-IRA-pensioenregeling niet uitstellen na 1 april van het jaar volgend op het jaar dat hij of zij 70 ½ jaar wordt, zelfs als de persoon nog steeds in dienst is. Als u meer dan 5% van een onderneming bezit en uw echtgenoot en / of kinderen in dienst zijn van dezelfde onderneming, kan uw eigendom aan hen worden toegeschreven. Dit betekent dat ook zij als eigenaren kunnen worden beschouwd en aan dezelfde deadline kunnen worden onderworpen.

6. IRA Bewaarderrapportage

Elk jaar moeten de beheerders / beheerders van uw traditionele IRA, SEP IRA of EENVOUDIGE IRA u een RMD-kennisgeving sturen zolang zij uw IRA op 31 december van het voorgaande jaar hadden. Deze melding moet uiterlijk op 31 januari van het jaar waarop de RMD van toepassing is, naar u worden verzonden.

Sommige beheerders zullen een berekening van uw RMD-bedrag voor het jaar opnemen, terwijl anderen u zullen informeren dat een RMD verschuldigd is en alleen aanbieden om het bedrag op uw verzoek te berekenen.

Het komt neer op

Als u iemand kent die de RMD-leeftijd heeft bereikt, moet u hen over de regels vertellen. Houd er rekening mee dat de hier besproken regels zeker niet uitputtend zijn. Individuen moeten contact opnemen met hun belastingdeskundigen om ervoor te zorgen dat RMD-berekeningen en -verdelingen voldoen aan de wettelijke vereisten.