Vermijd vermogenswinstbelasting op uw woningverkoop

Met gewaardeerde aandelen kunt u uw aandelen over een aantal jaren verkopen om de meerwaarden te spreiden. Helaas krijgt beleggingsvastgoed niet dezelfde luxe; het volledige winstbedrag moet op uw belastingen worden geclaimd in het jaar dat het onroerend goed wordt verkocht. Als een huiseigenaar echter de IRS Section 1031-uitwisseling heeft gebruikt, kan hij het bedrag uitstellen in een vergelijkbaar beleggingsinstrument.

Beheer van de initiële verkoop

U kunt deze belastingdruk verminderen door het jaar te bepalen waarin eigendom en bezit overgaan en dus het jaar waarin u de winst of het verlies op de transactie rapporteert. Met andere woorden, u kunt de eigendomsoverdracht instellen op een jaar waarin u een lagere belastingdruk verwacht. Als uw inkomen echter stabiel is en het betalen van belasting over de winst onvermijdelijk lijkt, kunt u overwegen de IRC Section 1031-uitwisseling te gebruiken.

De sectie 1031 Exchange

De Section 1031-uitwisseling stelt een belegger in staat onroerend goed dat wordt aangehouden voor belegging te verhandelen voor ander onroerend goed en is geen directe belastingverplichtingen aangegaan. Op grond van artikel 1031 wordt er geen winst of verlies opgenomen totdat het nieuw verworven onroerend goed is verkocht, als u uitsluitend bedrijfs- of beleggingsobjecten ruilt voor een bedrijf of soortgelijke vastgoedbeleggingen. Houd er rekening mee dat artikel 1031 niet van toepassing is op uitwisselingen van voorraden, aandelen, obligaties, bankbiljetten, bewijs van schulden en bepaalde andere activa.

Vanaf 2018 beperkte nieuwe belastingwetgeving deze uitwisselingen tot onroerend goed: artikel 1031 uitwisselingen van andere eigendommen, zoals kunstwerken, zijn niet langer toegestaan. Raadpleeg de IRS voor meer duidelijkheid.

Regels en voorschriften

De uitwisseling van Section 1031 staat niet toe dat vermogenswinstbelasting in alle gevallen wordt vermeden. Bijvoorbeeld, de uitwisseling van Amerikaans onroerend goed voor onroerend goed in een ander land komt niet in aanmerking voor belastingvrije ruilstatus. Bovendien zullen transacties met onroerend goed dat voor persoonlijke doeleinden wordt gebruikt - zoals het inruilen van een persoonlijk verblijf voor een huurobject - niet de belastingvrije behandeling krijgen die wordt geboden op grond van artikel 1031. Ten slotte, als een van de partijen vervolgens het uitgewisselde onroerend goed binnen een periode van twee jaar vervult periode, wordt het geruilde eigendom onderworpen aan belasting.

Voor belastingrapportagedoeleinden wordt de basis van het oude onroerend goed overgedragen naar het nieuwe onroerend goed. Dit is belangrijk om te begrijpen in een belastingvrije uitwisseling, omdat de verschuldigde belastingen niet worden vergeven, ze worden gewoon uitgesteld tot de verkoop van het nieuwe onroerend goed. Om de Section 1031-uitwisseling met de Internal Revenue Service te registreren, is het belangrijk om formulier 8824 in te dienen met de belastingaangifte voor het jaar van de soortgelijke uitwisseling. Een belastingvrije uitwisseling wordt niet aanbevolen als de transactie verlies oplevert, omdat verliezen niet in belastingvrije beurzen kunnen worden afgetrokken. In deze gevallen is het misschien beter om het actief te verkopen en de opbrengst te gebruiken om het nieuwe onroerend goed te kopen.

Volledig belastingvrije uitwisseling

Om een ​​belastingvrije ruiltransactie van artikel 1031 te laten plaatsvinden, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan:

De eigenschap moet "like kind" zijn: eigenschappen zijn like kind als ze van dezelfde aard of karakter zijn, zelfs als ze verschillen in rang of kwaliteit.

Het onroerend goed moet verband houden met zaken of investeringen: geruild onroerend goed moet worden aangehouden voor productief zakelijk of investeringsgebruik en worden voor hetzelfde gebruik verhandeld.

Nieuw onroerend goed moet binnen 45 dagen worden geïdentificeerd: het nieuwe onroerend goed dat moet worden ontvangen in ruil voor bestaand onroerend goed, moet binnen 45 dagen na de eerste overdracht schriftelijk worden geïdentificeerd.

De overdracht moet plaatsvinden binnen het venster van 180 dagen: het soortgelijke object moet worden ontvangen op een van deze twee datums (afhankelijk van wat eerder komt): binnen de periode van 180 dagen na de overdracht van het eigendom of op de vervaldatum van de belastingaangifte (inclusief verlengingen) voor het jaar waarin het onroerend goed wordt overgedragen.

Gedeeltelijk belastingvrije uitwisseling

Om volledig belastingvrij te zijn, moet de uitwisseling uitsluitend een uitwisseling van soortgelijke goederen zijn. In een perfecte wereld is het vinden van een eigendom met dezelfde handelswaarde ideaal voor de Section 1031-uitwisseling. Het is echter moeilijk om een ​​gelijkwaardige ruil te vinden en in veel gevallen schopt een partij wat extra geld in om de deal eerlijk te maken. Deze extra eigenschap of contant geld wordt "boot" genoemd en deze winst wordt belast tot het bedrag van de ontvangen boot.

Wanneer er hypotheken zijn op beide eigenschappen, worden de hypotheken gesaldeerd. De partij die de grotere hypotheek opgeeft en de kleinere hypotheek ontvangt, behandelt het eigen risico als laars.

Is het waar dat u uw huis kunt verkopen en geen vermogenswinstbelasting betaalt?

Het komt neer op

Dankzij het toegenomen aantal onroerendgoedverkopen sinds 2010 hebben veel mensen een gunstige fiscale behandeling van de federale overheid ontvangen. Als gevolg hiervan is een enorm bedrag aan belastinginkomsten verloren gegaan. Voorlopig blijven artikel 1031-uitwisselingen voor onroerend goed. (Zoals hierboven besproken, werden ze vanaf 2018 geëlimineerd voor andere soorten eigendommen, zoals verzamelobjecten, vliegtuigen, franchiserechten en zwaar materieel.)